Оптимизация затрат на оказание услуг

 

Продолжение таблицы 1.1

 

    Руководство деятельностью ОАО «Газтурбосервис» осуществляет генеральный директор  и действует на основе устава предприятия. Директор осуществляет текущее руководство деятельность. Рассмотрим организационную структуру машиностроительного предприятия ОАО «Газтурбосервис» (рис.1.2). Возглавляет управление – генеральный директор, который имеет 4 заместителя:

    - главный инженер;

    - заместитель генерального директора  по производству;

    - заместитель генерального директора  по снабжению;

    - заместитель генерального директора   по экономике – главный бухгалтер;

    - заместитель генерального директора по внешним связям;

    - заместитель генерального директора  по общим вопросам.

    На  площадке ОАО «Газтурбосервис» расположены следующие производственные объекты: котельная, механический цех, сварочный цех, механоэнергетический цех, строительный участок, экспериментально-инструментальный цех.

    Основные  производственные цеха:

    - механический цех: производится  механическая обработка металла  на металлообрабатывающих станках  и сварка металла аппаратами ручной электродуговой сварки;

    - сварочный цех: установлено оборудование для ручной и полуавтоматической сварки; заготовительный участок для раскроя листового проката;

    - имеется свободная производственная  площадь для механосборочных  работ.

      Вспомогательные участки и производства:

      - экспериментально-инструментальный цех;

      - котельная:  работает на природном  газе и предназначена для отопления  производственных корпусов предприятия в холодный период года; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      - сварочный цех: проводятся работы  с использованием ручной электродуговой  сварки и газовой резки металла;

      - механоэнергетическая служба –  эксплуатация и обслуживание  механического, компрессорного, газового, грузоподъемного, энергетического  оборудования, электрических, тепловых  и газовых сетей.

     Для рассмотрения содержания экономических  элементов затрат, а также анализа размера и структуры затрат в отчетном периоде  необходимо проанализировать основные технико-экономические показатели ПИИ ОАО «Газтурбосервис» (табл. 1.2).

     В результате анализа технико-экономических показателей работы ПИИ ОАО «Газтурбосервис» за 2009-2010 года было выявлено увеличении затрат на производство и реализацию продукции и услуг на 32,8%. Таким образом,  в 2010 г. себестоимость реализованной продукции и услуг достигла уровня - 1 034 786,0 руб., превышение плана составило 8,7%. При этом увеличение себестоимости товарной продукции и услуг в 2010 году значительно меньше и составляет всего 7,9%. Это связано с превышением  количества реализованных продукции и услуг над количеством товарных продукции и услуг в 2010 году.

     Увеличение  затрат на производство объясняется  увеличением материальных затрат на 58,1%, и увеличением затрат на заработную плату на 10,7%. Как показывает анализ технико-экономических показателей, затраты на производство продукции и услуг растут прямо пропорционально объему реализованной продукции и услуг, но более низкими темпами. Задача ПИИ ОАО «Газтурбосервис» еще более снизить темпы роста затрат на производство и реализацию продукции и услуг, а соответственно и снизить себестоимость товарной и реализованной  продукции и услуг.

     При этом, выручка от реализации продукции  и услуг была увеличена на 35% и  составила 1 168 978,0 руб., при этом план был перевыполнен на 13,9%. Данные изменения выручки от реализации и затрат на производство привели к снижению уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции и услуг на 1,6% и составили 89 копеек. Данный уровень затрат на 1 рубль продукции является достаточно высоким и не благоприятным для деятельности  предприятия. При этом рентабельность продукции и оказываемых услуг является достаточно низкой, не смотря на ее увеличение на 16,2%, она составляет всего 13%.

     Фондоотдача основных производственных фондов снизилась  на 24,4% за счет увеличения их среднегодовой  стоимости на 78,4%. Данная динамика, говорит  о снижении эффективности использования основных производственных фондов. Соответственно фондоёмкость основных производственных фондов была увеличена на 32,2%. Так же за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов, была увеличена фондовооружённость предприятия на 61,7%, не смотря на увеличение численности рабочих на 10,4%.

     Так же наблюдается снижение материалоотдачи  на 14,7%, это свидетельствует о  снижении эффективности использования  сырья и материалов. Это может  быть вызвано увеличением отходов  в процессе производства продукции и увеличением количества брака готовой продукции.

     Объем произведенных продукции и услуг  в 2010  году увеличился на 3,9% относительно 2009 г. и на 1,9% относительно запланированного объема, а объемы реализованной продукции и услуг были увеличены на 35% относительно 2009 года и на 13,9% относительно плановых значений. Данные изменения произошли в связи с увеличением спроса на продукцию и услуги предприятия.

     Чистая  прибыль за 2010 год была увеличена на 26,6%, а запланированное значение превысила на 101,3%. Анализ структуры формирования прибыли от продаж показал, что ее увеличение на 54,3% обусловлено увеличением выручки от реализации продукции услуг на 35%, в то время как затраты на производство продукции и услуг были увеличены всего на 32,8%.

 

     

Таблица 1.2

Основные  технико-экономические показатели работы ПИИ ОАО «Газтурбосервис» за 2009-2010 гг.

 

     Проследим динамику основных производственных показателей наглядно (рис. 1.3).

Рис. 1.3. Динамика основных экономических показателей

ПИИ ОАО  «Газтурбосервис» 

     1.2. Анализ эффективности затрат и факторов ее определяющих

     Проведем  анализ динамики полной себестоимости  товарной продукции и услуг в  целом по предприятию и по их видам (табл. 1.3).

  В целом в 2010 году полная себестоимость товарной продукции и услуг по сравнению с 2009 годом увеличилась на 11,2%, а план был перевыполнен на 1,2%. Это связано как с увеличением объема производства в натуральном выражении, так и увеличением себестоимости единицы практических всех видов продукции и оказываемых услуг.

     Наблюдается снижение полной себестоимости капитального ремонта двигателей ГПА-10 на 34,4%, а  так же снижения себестоимости прочей продукции на 34,9% и сервисного обслуживания на 6,4%, данная тенденция связана со снижением спроса на данную продукцию и услуги. При этом следует отметить, что себестоимость капитального ремонта единицы двигателя ГПА-10 увеличилась на 23,9% по сравнению с отчетным годом.

     Наибольшее  увеличение полной себестоимости капитального ремонта произошло у двигателей ДГ-90 – на 84,6%, это связано с  увеличением себестоимости капитального ремонта единицы продукции на 23,8%  и увеличением объемов  производства данного вида услуг  на 66,7%.

      Себестоимость произведенных услуг связи по истечению анализируемого периода  не была изменена. В 2009 и 2010 гг. она составила 1 659,9 тыс. руб. Данная тенденция характеризуется наличием заключенных договоров с постоянными партнерами, при этом увеличения спроса на данный вид услуг не наблюдается и предпосылки к увеличению себестоимости так же отсутствуют.

     Следует отметить, что себестоимость единицы  продукции и услуг увеличилась  по всем видам производимой продукции  и услуг, кроме  производства прочей продукции – снижение на 7%, и проведения сервисного обслуживания – снижение на 6,4%, при этом план был выполнен на 100% и планируемые значения были достигнуты. Наибольшее увеличение (41,5%) себестоимости капитального ремонта единицы продукции наблюдается у двигателей ДЦ-59. Увеличение себестоимости капитального ремонта единицы каждого вида двигателей, объясняется увеличением стоимости сырья и материалов, а так же увеличением трудоёмкости единицы продукции и увеличением среднечасовой заработной платы.