Оптимизация затрат на оказание услуг

 проекта  пересмотра норм расхода материала, тыс. руб.

 
 

      Рассчитаем  годовой экономический эффект от внедрения технологии восстановления лабиринтов газотурбинных двигателей условиях ПИИ ОАО «Газтурбосервис» (табл.3.16). 

Таблица 3.16

Расчет  годового экономического эффекта от организации

процесса  восстановления лабиринтов газотурбинных

двигателей  в условиях ПИИ ОАО «Газтурбосервис»

 

     В 2010 году восстановление лабиринтов проводилось  на 39 газотурбинных двигателей. Восстановление лабиринтов на 1 двигателе в условиях ОАО «Газтурбосервис» на 63 340 руб. дешевле, чем на ПО «Зоря».  Таким образом, за год возможно сэкономить около 2 470 260 руб.

     Общая годовая экономия материальных затрат после реализации предложенных мероприятий составила 24 375,8 тыс. руб. (табл.3.17) или 9% от уровня затрат 2010 года.

Таблица 3.17

Годовой экономический эффект после реализации программы 

мероприятий оптимизации затрат, тыс. руб. 

 

     В 2011 году чистая прибыль предприятия  составила 99 686 тыс. руб. На реализацию предложенных мероприятий потребуется 3 243,3 тыс. руб. Таким образом реализация программы мероприятий оптимизации затрат будет проводиться за счет собственных средств ОАО «Газтурбосервис», без привлечения заемных средств. Определим чистый дисконтированный доход от проведения программы оптимизации затрат. Для этого рассмотрим данные за три года реализации проекта (табл. 3.18).

     Планируется, что все мероприятия будут реализованы на протяжении года. В конце 2011 года планируется получать доход за счет экономии материальных средств за несколько месяцев, то есть в первый год реализации мероприятий дополнительный доход составит 2 022,9 тыс. руб., а в 2012 году планируется увеличение объемов оказания услуг на 4% или 46 759,12 тыс. руб. В 2013 году запланировано увеличение объемов оказания услуг еще на 4%, в целом в 2013 году объем оказания услуг увеличиться на 8% по сравнению с 2011 годом.

     Таким образом, в 2012 году за счет экономии материальных затрат и увеличения объема   оказанных услуг, дополнительный доход составит 71 033,5 тыс. руб., а в 2013 году - 117 792,6 тыс. руб. 

     Таблица 3.18

     Исходные данные для оценки эффективности

     программы мероприятий, тыс. руб.

 

     Далее определим чистый дисконтированный доход предложенных мероприятий (табл.3.19). На реализацию мероприятий затрачиваются только собственные средства, значит, норма доходности будет составлять 13%. 

     Таблица 3.19

     Оценка  эффективности программы мероприятий, тыс. руб.

     Таким образом, чистый дисконтированный доход  за три года реализации проекта составил 96163,1 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход больше нуля уже в первом году реализации проекта, следовательно, проект является экономически выгодным.  На рис.3.3. наглядно представим график окупаемости проекта. На графике видно, что проект начал окупаться практически год реализации.

     Рис.3.3. График окупаемости программы оптимизации затрат

     

     Таким образом, после анализа показателей экономической целесообразности реализации программы мероприятий оптимизации затрат на ПИИ ОАО «Газтурбосервис» ясно, что программа является экономически целесообразной и выгодной. Следовательно, рекомендуется реализовать предложенные мероприятия, для достижения поставленных целей.

     После проведения мероприятий оптимизации  затрат на оказание услуг, необходимо спрогнозировать основные технико-экономические показатели  деятельности ПИИ ОАО «Газтурбосервис» на 2011 год с учетом проведения мероприятий оптимизации затрат (табл. 3.21). 
 

       Таблица 3.20

     Основные  технико-экономические показатели 

     деятельности  ПИИ ОАО «Газтурбосервис» планируемые 

     на 2011 год с учетом реализации мероприятий

 
 

     После анализа прогнозируемых технико-экономических показателей стоит отметить, что выручка от реализации увеличилась на 8%. При этом темп роста себестоимости реализованной продукции составил 5%, что на 3% ниже темпа роста выручки от реализации, что говорит о положительной динамике развития предприятия. Так же, за счет проведенных мероприятий фактически удалось снизить материальные затраты на 8%, но с учетом увеличения объемов услуг на 8%, материальные затраты были снижены на 1%. За счет выше описанных изменений практически все экономические показатели имеют положительную динамику. Так затраты на 1 рубль реализованной продукции снизались на 3%, рентабельность продукции увеличилась на 20,9%. В связи с внедрение нового оборудования стоимость основных производственных фондов увеличилась на 0,6%. Вместе с тем фондоотдача увеличилась на 7,3%. Материалоотдача увеличилась на 8,9% за счет снижения материальных затрат и увеличения объема оказанных услуг. Производительность рабочих возросла на 8%.

     В целом за счет проведения программы  оптимизации затрат в 2011 году удастся увеличить чистую прибыль на 27,5  %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Для достижения цели дипломного проектирования, были выполнены поставленные ранее  задачи. Проведенный анализ затрат на производство продукции, работ, услуг ПИИ ОАО «Газтурбосервис»  позволил сделать некоторые выводы и предложения для оптимизации затрат.

     Анализ  отчетной годовой сметы затрат, отражающей  общую сумму затрат на производство, показал, что в отчетном периоде  плановый уровень  затрат, а так же уровень затрат за предыдущий год был превышен. Перерасход средств относительно плана и прошлого года произошел по всем элементам затрат, кроме прочих услуг. Наибольшее отклонение от плана наблюдается по материальным затратам (58%) Этот перерасход в значительной мере объясняется увеличением цен на сырье у поставщиков и увеличением отходов материала в процессе производства, то есть не эффективного использование сырья и материалов.

     Анализ  структуры затрат позволяет сделать  вывод, что в 2010 году производство стало более материалоёмким, так как удельный вес материальных затрат в 2010 году увеличился на 42,3% и составляет 30% от общих затрат на производство продукции и услуг, вместо 22% в 2009 г. Наибольший удельный вес в составе материальных затрат имеет статья «Сырье и материалы» - 66%, что объясняется особенностями технологического процесса.