Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2011 в 20:44, дипломная работа
Целью дипломного проектирования является разработка программы мероприятий оптимизации затрат на основе выявленных резервов их сокращения на ПИИ ОАО «Газтурбосервис». Для достижения цели дипломного проекта были поставлены следующие задачи:
провести анализ, сложившегося уровня затрат их состав и структуру по статьям калькуляции и экономически однородным элементам;
на основе данных факторного анализа, выявить резервы снижения затрат;
определить информационно-методическую базу оптимизации затрат;
разработать программу мероприятий оптимизации затрат;
оценить ресурсоемкость разработанной программы;
обосновать технологически возможные границы производства услуг;
оценить влияние предполагаемой оптимизации затрат на результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Введение 5
1. Оценка эффективности затрат на оказание услуг ПИИ ОАО «Газтурбосервис» 7
1.1. Краткая характеристика предприятия 7
1.2. Анализ эффективности затрат и факторов ее определяющих 17
1.3. Выявление резервов повышения эффективности затрат 46
2. Информационно-методические положения оптимизации затрат на предприятии машиностроения 54
2.1. Алгоритм разработки программы оптимизации затрат 54
2.2. Информационно-методическая база оптимизации затрат 59
2.3. Определение производственной программ деятельности предприятия 72
3. Экономическое обоснование мероприятий оптимизации затрат на оказание услуг 82
3.1. Разработка мероприятий по оптимизации затрат на оказание услуг 82
3.2. Ресурсное обеспечение мероприятий по оптимизации затрат 93
3.3. Расчет экономической эффективности мероприятий по оптимизации затрат на предприятии 99
Заключение 107
Список литературы
После анализа вышеуказанных данных следует, что стоимость 1 кг порошка АНБ произведенного собственными силами равна 2 354,74 руб. Годовой расход порошка в 2010 году составил 820 кг. На изготовление 820 кг порошка АНБ необходимо будет затратить 1 930 886 руб.
Общие затраты на организацию производства порошка АНБ в условиях ПИИ ОАО «Газтурбосервис» составляют 815 352 руб. (табл. 3.7).
Таблица 3.7
Затраты на организацию производства порошка АНБ
в
условиях ПИИ ОАО «Газтурбосервис»
| Затраты | Сумма, руб. |
| Покупка технологии изготовления порошка | 450 100 |
| Затраты на обучение персонала | 26 536 |
| Затраты на изготовление и внедрение оборудования | 228 716 |
| Итого | 705 352 |
Далее рассмотрим дополнительные материальные затраты на реализацию проекта пересмотра норм расхода материала, то есть для проведения непосредственных мероприятий связанных с пересмотром норм (табл.3.8) и для премиальных выплат персоналу за соблюдение данных норм (табл.3.9).
Таблица 3.8
Затраты на выплату премиальных рабочим
за соблюдение норм расхода материала, руб.
| Критерий стимулирования | Размер премии (% от оклада) | Размер премии |
| Средний оклад | 13 956 | |
| Строгое соблюдение норм расхода сырья и материала | 15% | 194 010 |
| Снижение количества отхода сырья и материала | 20% | 69 650 |
| Рационализаторские предложения по экономии сырья и материалов | 80% | 83 440 |
| Итого затрат | - | 347 100 |
Таблица 3.9
Затраты на реализацию проекта пересмотра
норм расхода материала, руб.
| Показатель | Ед. изм. | Значение |
| Затраты рабочего времени, в том числе: | 407 | |
| - на
проведение взвешивания |
час | 180 |
| - на
проверку соблюдения |
час | 152 |
| - на формирование новой базы данных | час | 175 |
| Затраты на оплату труда на проведение мероприятия | руб. | 119 800 |
| Затраты
на выплату премий за соблюдение
норм расхода материала |
руб. | 347 100 |
| Итого затрат | Руб. | 466 900 |
Затраты на реализацию проекта пересмотра норм расхода материала на предприятии ПИИ ОАО «Газтурбосервис» составят 466 900 руб., при этом большая часть затрат придется на выплату премий за соблюдение норм расхода материала рабочим – 347 100 руб.
Далее определим затраты на организацию процесса восстановления изношенных лабиринтов дисков газотурбинных двигателей методом наплавки в условиях ПИИ ОАО «Газтурбосервис», без привлечения сторонних организаций. Для изготовления стенда необходимо закупить оборудование на сумму 1 739 720 руб. (табл. 3.10).
Таблица 3.10
Затраты на приобретение оборудования, руб.
| Оборудование | Сумма |
| Сварочный аппарат постоянного тока ТТ2600 | 356 590 |
| Проволокоподающее устройство толкающего типа KD4010 | 225 230 |
| Сварочный манипулятор МАС-2 | 552 000 |
| Радиально-сверлильный станок типа 2Е52 | 605 900 |
| Итого затраты | 1 739 720 |
Общие
затраты на организацию процесса
восстановления лабиринтов газотурбинных
двигателей ПИИ ОАО «Газтурбосервис»
составляют 1 841 630 руб. (табл. 3.11).
Таблица 3.11
Затраты на организацию процесса восстановления лабиринтов газотурбинных двигателей в условиях ПИИ ОАО «Газтурбосервис»
| Затраты | Сумма, руб. |
| Затраты на приобретение и внедрение оборудования | 1 775 670 |
|
- затраты на приобретение |
1 739 720 |
|
- затраты на внедрение |
45 950 |
| Затраты на обучение персонала | 36 695 |
| Затраты на пуско-наладочные работы | 29 265 |
| Итого | 1 841 630 |
При расчете затрат на внедрение модуля «Информационная система состояния двигателей» в MS Dynamics Nav необходимо учитывать затраты рабочего времени на разработку модуля персонала ПИИ ОАО «Газтурбосервис» и ООО «РАСТАМ-ИТ», а так же на его внедрение, то есть обучение персонала ОАО «Газтурбосервис» работать с модулем (табл. 3.12). Разработкой данного модуля будут заниматься три сотрудника отдела информационных технологий ОАО «Газтурбосервис» на протяжении месяца, внедрение модуля займет чуть меньше месяца.
Таблица 3.12
Затраты на разработку и внедрение модуля
«Информационная система состояния двигателей»
| Показатель | Ед. изм. | Значение |
| 1 | 2 | 3 |
| Количество человек, задействованных в разработке модуля | чел. | 3 |
| Затраты рабочего времени, в том числе: | час | 383 |
| - на разработку модуля | час | 260 |
| - на внедрение модуля | час | 123 |
Продолжение таблицы 3.12
| 1 | 2 | 3 |
| Среднечасовая заработная плата сотрудников отдела информационных технологий | руб./ час | 196,3 |
| Затраты на оплату труда, в том числе: | руб. | 75 183 |
| - на разработку модуля | руб. | 51 038 |
| - на внедрение модуля | руб. | 24 145 |
| Поощрительные выплаты | руб. | 35 780 |
| Услуги ООО «РАСТАМ-ИТ» | руб. | 118 500 |
| Итого затрат | руб. | 229 463 |
Рассмотрев затраты на разработку и внедрение модуля «Информационная система состояния двигателей» по статьям можно говорить, что на оплату труда и выплату премий сотрудникам отдела информационных технологий ОАО «Газтурбосервис» нужно будет затратить 75 183руб., а на услуги сторонних организаций потребуется 118 500 руб. в целом на разработку и внедрение модуля «Информационная система состояния двигателей» необходимо затратить 229 463руб.
Далее рассмотрим общие затраты на реализацию программы оптимизации затрат на ПИИ ОАО «Газтурбосервис» составляют 3 243 345 руб. (табл. 3.13).
Таблица 3.13
Затраты на реализацию программы оптимизации
затрат на ПИИ ОАО «Газтурбосервис»
| Мероприятие | Затраты на внедрение, руб. |
| Внедрение производства порошка АНБ в условиях предприятия | 705 352 |
| Реализация проекта пересмотра норм расхода материала и контроля за их соблюдением | 466 900 |
| Внедрение технологии восстановления лабиринтов дисков газотурбинных двигателей | 1 841 630 |
| Внедрение модуля «Информационная система состояния двигателей» в MS Dynamics Nav | 229 463 |
| Всего затраты | 3 243 345 |
3.3.
Расчет экономической эффективности мероприятий
по оптимизации затрат на предприятии
Выше
были рассмотрены необходимые
Рассчитаем годовой экономический эффект при производстве порошка АНБ в условиях ОАО «Газтурбосервис» (табл. 3.14). Стоимость 1 кг порошка произведенного своими силами в 2 раза ниже стоимости покупного порошка. В целом экономия составит 2 107 818 руб. в год.
Таблица 3.14
Расчет годового экономического эффекта при производстве
порошка
АНБ в условиях ОАО «Газтурбосервис»
| Показатель | Ед. изм. | Покупной порошок | Изготовленный порошок | Экономия |
| Годовой расход порошка | кг | 820 | 820 | - |
| Затраты на 1кг порошка | руб. | 4 925,25 | 2 354,74 | -2 570,51 |
| Затраты на годовой расход порошка | тыс.руб. | 4 038,7 | 1 930,9 | -2 107,8 |
Далее рассмотрим эффект от реализации проекта пересмотра норм расхода материала (табл. 3.15). При пересмотре норм расхода материала, произошло снижение норм на 5%. Учитывая человеческий фактор и сбои процесса производства в настоящее время наблюдается перерасход материала сверх норм на 14%, Для контроля соблюдения норма предлагается применить систему премирования, которая позволит снизать перерасход до 12%. С учетом снижения норм и усилением контроля за их соблюдение годовая экономия материальных затрат составила 19 797,7 тыс. руб. или 7%.
Таблица 3.15
Расчет годового экономического эффекта от реализации