Оптимизация затрат на оказание услуг

     Технико-экономическое  обоснование производственной программы предприятия позволяет обеспечить сбалансированность ресурсов и потребностей с оказанием услуг. Значение тщательного обоснования возможного оказания услуг особенно возрастает в условиях рыночных отношений, так как оно должно осуществляться не на основе сложившейся динамики соответствующих показателей, а на базе прямых экономических расчетов.

     Производственная  программа предприятия должна быть обоснована расчетами материальных, топливных, энергетических ресурсов, необходимых для ее выполнения. При этом учитывается их потребность на планируемый объем производства, на ремонтно-эксплуатационные нужды, на строительство и техническое перевооружение производства, а также, при необходимости, на прирост материальных запасов. Технико-экономическое обоснование производственной программы предусматривает и ряд других экономических расчетов, а именно: обоснование потребности в транспортных средствах, водных ресурсах, финансовых ресурсах.

     Рис. 2.2. Блок-схема разработки производственной программы машиностроительного предприятия 

     Сначала рассмотрим, как осуществляется процесс  определения потребности в работниках для выполнения производственной программы, что бы на ее основе рассчитать величину фонда оплаты труда. Затем определим потребность в материальных ресурсах и основных фондах.

     Запланированный объем выпуска и реализации продукции и услуг можно обеспечить за счет увеличения численности работающих на предприятии либо за счет роста производительности их труда. Чем выше производительность труда, тем при прочих равных условиях с меньшей численностью, а следовательно, и меньшими затратами труда можно достичь тех же результатов. Исходными данными для расчета требуемой численности рабочих на нормируемых работах являются: производственная программа на плановый период, нормы времени, нормы выработки, нормы обслуживания, трудоемкость программы, организационно-технические мероприятия по снижению трудоемкости, данные о коэффициентах выполнения норм груда, фонд времени одного рабочего. С учетом этих данных количество рабочих, необходимых для выполнения производственной программы, рассчитывается с использованием одного из методов: по трудоемкости; по нормам выработки; по нормам обслуживания; по рабочим местам; по нормативам численности. Рассмотрим методы определения численности рабочих- сдельщиков.

     По  трудоемкости производственной программы явочная численность рабочих определяется по формуле: 

Чя = ∑  Ni * Ti / Fн * Kн ,                   (2.16) 

где Ч_я — явочная численность рабочих;

Ni - изделие -го наименования в штуках;

Ti - плановая трудоемкость i-го изделия данной категории рабочих, н/ч;

Fн — нормированный годовой фонд рабочего времени, ч;

n — количество изделий;

К_и — коэффициент выполнения норм.

     По  нормам выработки явочная численность рабочих определяется по формуле: 

Чя = ∑  Qi / Н выр * Kн ,                      (2.17) 

где Qi— производственная программа по i -му изделию, шт.;

Н выр— норма выработки по i -му изделию.

     По  нормам обслуживания явочная численность работников определяется по формуле:

Чя = S * K_см / Н_об ,                        (2.18) 

где Ч_я — численность рабочих-повременщиков или служащих;

К_см — число смен работы;

Н_об — норма обслуживания в плановом периоде;

S — обслуживаемая площадь.

     Чтобы определить общую потребность в рабочем персонале предприятия, используют пофакторное планирование производительности труда. Для этих целей применяется единая классификация факторов:

1. структурные сдвиги в производстве;
2. повышение технического уровня производства;
3. отраслевые факторы;
4. изменение объема производства;
5. ввод в действие и освоение новых мощностей.

            Сущность расчетов в данном случае заключается в  отыскании путей уменьшения численности работающих в результате выявления резервов роста производительности за счет того или иного фактора:

            1. Сначала рассчитывается исходная численность (Ч_и) производственного персонала на плановый период при условии сохранения базисной выработки одного работающего: 

Ч_н = Ч_б  *  К _об  / 100  ,                                  (2.19) 

где Ч_б — фактическая численность производственного персонала базисного периода;

К_об — темп роста объема производства в плановом периоде.

      2. На основе намеченных мероприятий по повышению производительности труда по каждому фактору определяется экономия численности производственного персонала.

            3. Полученная экономия численности производственного персонала по каждому фактору суммируется.

            4. Определяется прирост производительности труда за счет сокращения численности производственного персонала:

∆ПТ = Э  * 100  /  (Ч_и - Э) ,                                 (2.20)

где ∆П Т — общий прирост производительности труда;

Э — общая экономия численности производственного персонала по всем факторам.

     6. На основании роста производительности труда и запланированного роста объема производства определяется потребная численность работников: 

Ч_Ш| = Ч_б    *   (JQ / JПТ),                                (2.21) 

где JQ, JПТ — индексы роста объема производства и производительности труда.

     Зная  потребную численность производственного персонала, с учетом принятой системы организации и методов планирования фонда оплаты труда определяют затраты трудовых ресурсов, выраженные в денежной форме, т.е. фонд оплаты труда — важнейшую составляющую себестоимости продукции.

     Потребность в материальных ресурсах определяется по укрупненным видам материалов в натуральном выражении. Для увязки ее с планом по себестоимости надо определять затраты материальных ценностей в стоимостном выражении на тысячу рублей выпускаемой продукции. Основой расчета потребности являются нормы расхода материалов, топлива, электроэнергии в расчете на единицу или однородную группу конкретных изделии, оказываемых услуг, с учетом планируемого предприятием снижения норм расхода важнейших видов материальных ресурсов. Обоснование потребности в топливе, электроэнергии на технологические нужды, для работы внутризаводского транспорта осуществляется исходя из объемов производства и выполняемых работ и фактических норм расхода электроэнергии, учитывающих повышение уровня эксплуатации и использования энергетического оборудования, снижения внутризаводских потерь.

     Расчет  потребности в основных средствах  производится как при создании нового предприятия, так и при функционировании действующего. Ведь основные фонды  обосновывают выпуск и реализацию продукции и услуг. Применительно к действующему предприятию решение об увеличении объема производства можно решить двумя путями: во-первых, повысить уровень использования действующих основных фондов; во-вторых, увеличить стоимость основных фондов за счет ввода новых.

     Прежде  чем принять решение об увеличении стоимости основных фондов, на предприятии производится тщательный анализ уровня их использования на основе применения системы показателей, особенно важнейшего обобщающего показателя — фондоотдачи. Выявляются резервы роста фондоотдачи в плановом периоде, и определяется уровень этого показателя с учетом выявленных резервов. Отношением запланированного объема производства к плановой фондоотдаче можно рассчитать величину основных средств, необходимых для обеспечения запланированного объема производства.

     Для более точного и детального определения потребности в основных средствах на запланированный выпуск продукции, услуг используют показатель удельной фондоёмкости конкретной единицы продукции. Удельная фондоемкость конкретной единицы продукции или услуги характеризует расход основных средств, приходящийся на единицу продукции, услуги

     Зная  удельную фондоемкость единицы продукции  или услуги и запланированный объем их производства в натуральном выражении, можно определить необходимую величину основных средств. Исходя из величины основных средств, норм амортизации и способа ее начисления, определяют величину амортизационных отчислений — важнейшую составляющую затрат предприятия на производство продукции  и услуг.

     Намеченный  объем производства продукции и оказания услуг на предприятии может быть достигнут за счет выпуска продукции различной номенклатуры и ассортимента, поэтому возникает необходимость выбора варианта производственной программы. Надо найти такой вариант изготовления изделий, выполнения работ, который позволит получить наибольший эффект при одних и тех же наличных ресурсах и конъюнктуре рынка, т.е. получить наибольшую величину прибыли на определенный масштаб производства и реализации продукции. Следовательно, стоит задача выбора наиболее эффективного варианта производственной программы. На основе данных о спросе и предложении, на основе имеющихся производственных мощностей и материальных ресурсов разрабатывается на перспективу оптимальный вариант производственной программы предприятия, с использованием математических методов и электронно-вычислительных машин. Проектирование оптимальной производственной программы, нахождение оптимальной загрузки мощности, определение оптимального уровня специализации и кооперирования производства могут осуществляться как самостоятельные задачи, которые решаются соответствующими экономико-математическими моделями.

       Значение  тщательного обоснования возможного оказания услуг особенно возрастает в условиях рыночных отношений, так как оно должно осуществляться не на основе сложившейся динамики соответствующих показателей, а на базе прямых экономических расчетов. Технико-экономическое обоснование производственной программы предприятия позволяет обеспечить сбалансированность ресурсов и потребностей с оказанием услуг. Рассмотрим прогнозные основные технико-экономические показатели  деятельности ПИИ ОАО «Газтурбосервис» на 2011 год (табл. 2.1). 

       Таблица 2.1

       Основные  технико-экономические показатели  деятельности

       ПИИ ОАО «Газтурбосервис» планируемые  на 2011 год