Оптимизация затрат на оказание услуг

 
 

       После анализа планируемых технико-экономических показателей деятельности за 2011 год ПИИ ОАО «Газтурбосервис», можно говорить о планируемой положительно динамике. Объем производства услуг планируется увеличить на 19,2 % по сравнению с 2010 годом, а выручку увеличить на 6,6 %. Себестоимость реализованной продукции так же увеличиться по прогнозным данным на 6,7%, стоит отметить, что данный рост будет равен росту объема реализации. Стоит отметить увеличение затрат на материалы на 13,3% что значительно ниже, при этом будет наблюдается снижение материалоотдачи на 4,5%, и многократный рост материалоёмкости, что говорит о нерациональном использовании материальных ресурсов. Фонд оплаты труда по прогнозным данным увеличиться на 31%, что связанно с увеличением количества работающих на 11,3%.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ Обоснование программы мероприятий оптимизации затрат на оказание услуг 

     3.1. Разработка мероприятий для оптимизации затрат на оказание услуг 

       Основные возможности повышения эффективности затрат  ПИИ ОАО «Газтурбосервис» кроются в реализации мероприятий, направленных на разработку таких резервов увеличения эффективности затрат, как снижение себестоимости и оптимизация объемов и структуры производства продукции. В целях мобилизации выявленных резервов предложены организационно-экономические  и технико-технологические мероприятия (рис. 3.1). 

Рис. 3.1. Программа мероприятий направленная на оптимизацию затрат

на оказание услуг 

     Рассмотрим  мероприятия направленные на снижение материальных затрат. При выявлении  резервов в пункте данного дипломного проекта 1.3, одним из направлений снижения материальных затрат было выявлено приобретение материалов по более низкой цене. В данном случае предлагается не искать поставщика с более низкими ценами, а вовсе отказаться от покупки некоторых видов материалов. Иными словами, предлагается производить порошок АНБ для газоплазменного напыления в условиях собственного предприятия ОАО «Газтурбосервис». Использование данного резерва позволит снизить себестоимость применяемого порошка и улучшить его качество, что позволит снизить затраты на списание некачественного порошка и его возврат поставщику.

       При восстановлении поверхностей  деталей двигателя в качестве напыляемых материалов на ПИИ ОАО «Газтурбосервис» применяют газоплазменное напыление с применением металлического порошка АНБ. Порошок АНБ состоит из нитрида бора, порошка АСД-0 и замешан на жидком стекле механическим путем. Рассмотрим планируемые нормы расхода материалов на изготовление 1 кг порошка АНБ (табл. 3.1). 

     Таблица 3.1

Нормы материалов на изготовление 1 кг порошка АНБ, кг

 

         Процесс газопламенного напыления порошком АНБ в условия производства  на ПИИ ОАО «Газтурбосервис» применяется достаточно широко, в капитальных ремонтах всех видов деятельности. Годовой расход данного порошка в 2010 году составляет 820 кг. Порошок АНБ для газоплазменного напыления изношенных деталей газотурбинных двигателей приобретается на МПО им. Баранова (г. Омск) по цене (с НДС) от 4600 до 6500 рублей за 1 кг. Качество порошка часто отклоняется от заданных параметров, и его доставка требует времени. В связи с этим предлагаем рассмотреть возможность изготовление порошка АНБ в условиях производства ОАО «Газтурбосервис». Для этого была проанализирована стоимость покупных компонентов, в следствии чего было принято решение изготавливать порошок АНБ своими силами в условиях ОАО «Газтурбосервис», это позволит сэкономить время, денежные ресурсы и повысить качество порошка.

     На  ПИИ ОАО «Газтурбосервис» планируется  разработать технологию, изготовления и внедрить в производство комплекс оборудования для получения порошков для газоплазменного напыления изношенных деталей газотурбинных двигателей. Планируемые конструктивные особенности протирочной установки позволят получить фракцию порошка 0,315 мм всего

за 2 прохода, что позволит снизить трудоемкость процесса. Последовательность выполнения технологических операций следующая:

- подготовка исходных компонентов (сушка, просев, взвешивание);

- перемешивание в смесителе типа «пьяная бочка»;

- замес сухого порошка с жидким стеклом в лопастном смесителе;

- протирка сырой смеси через сито №1 и №0315.

      Предлагаемый  технологический процесс изготовления порошка АНБ даже при использовании  ручного труда с минимальной  механизацией позволяет экономить  денежные средства. Для получения 1 кг порошка при минимальной механизации  процесса у рабочего уходит 2,5 часа времени. Для механизации процесса было спроектировано и изготовлено специальное оборудование: смеситель для перемешивания сухих порошков типа «пьяная бочка», лопастной смеситель, протирочное устройство, вибросито.

     Вторым  выявленным резервом снижения материальных затрат является снижение норм расхода материала. ОАО «Газтурбосервис» помимо капитального ремонта, производит практически все запасные части к газотурбинным двигателям. Нормы расхода материала с течением времени, применением нового оборудования и технологий теряют свою актуальность, поэтому регулярно должны пересматриваться. Так же необходимо внедрить систему контроля соблюдения норм расхода материала. Предлагается на ОАО «Газтурбосервис» провести мероприятия по снижению норм расхода материала на производство и оказание услуг. Для этого необходимо разработать проект по пересмотру норм расхода материала. Данный проект не потребует особых материальных затрат и может быть осуществлен за 4-6 месяцев. Планируется снижать материальные затраты на изготовление продукции планомерно и  комплексно. Предлагается пересматривать материальные нормативы по видам технологических процессов, для того, чтобы добиться системности процесса. Далее приведен алгоритм проверки и пересмотра норм расхода материалов на технологию на  машиностроительном предприятии (рис. 3.2).  

Рис. 3.2. Алгоритм проведения проекта пересмотра норм расхода 

материалов  на ОАО «Газтурбосервис»

     1. Создание рабочей группы подразумевает следующие мероприятия:

     - генеральному Директору необходимо создать рабочую группу проекта по пересмотру материальных нормативов и назначить ее руководителя. В рабочую группу Вы можете включить следующих специалистов: главного инженера (технического директора); директора по производству; директора по информационным технологиям (или начальника соответствующей службы); директора по снабжению; главного технолога; главного конструктора; начальников планово-экономической и планово-диспетчерской служб;

     - необходимо составить план на год (и по периодам) до начала работ и четко следить за его выполнением;

     - необходимо создавать локальные рабочие группы для решения за небольшой период той или иной задачи, их деятельность должна курироваться специалистами управления материальных нормативов.

     2. Изучение технологического процесса и свойств материалов. Руководитель проекта должен поставить перед командой, работающей в цехах, следующие задачу изучить: технологический процесс; условия поставки; свойства материалов; допуски на габаритные размеры материалов; изучить паспорта оборудования, чертежи и ГОСТ на инструмент; измерить коэффициенты потерь.

     3. Взвешивание заготовок проводиться следующим образом:

- необходимо  провести взвешивание заготовок и деталей на каждом переделе (операции) или на входе и выходе из цеха;

- установить нормы расхода на деталь и коэффициент выхода годной заготовки по результатам взвешивания заготовок и деталей;

- необходимо создать конструкторскую и технологическую базы данных по результатам взвешивания заготовок и деталей;

- установить для каждого производственного подразделения норму расхода и план по образованию технологических отходов, создания формы отчетности по рациональному использованию материалов для каждого цеха.

     4. Проверка учета и соблюдения технологической дисциплины. Руководитель проекта должен поручить рабочей группе сравнить плановые нормы расхода в производственных подразделениях с фактически списанными по данным бухгалтерского учета. Так же необходимо установить истинную норму расхода и усилить контроль над соблюдением технологической дисциплины, проверить работу оборудования или инструмента.

     5. Формирование и унификация базы данных материалов:

- необходимо удалить из базы данных технологических материалов неиспользуемые позиции и внести в базу отсутствующие там материалы, которые применяются в производстве;

- следует исключить материалы на ремонтно-эксплуатационные нужды, а также инструмент, канцтовары и т. д.;

- подтверждать правильность нормативов расчетным и опытным путем;

- создать отчет о проделанной работе с указанием предварительного экономического эффекта по экономии материалов по каждому подразделению и заводу в целом.

      После пересмотра норм расхода материала  и их внедрения в процесс производства необходимо контролировать соблюдение данных норм. Предлагается следующая система мотивации персонала для обеспечения соблюдения норм расхода материала на ОАО «Газтурбосервис» (табл. 3.2). Каждое отклонение нормы расхода материала отражается на заработной плате сотрудников: снижается или увеличивается премия. Производственные результаты сообщаются работникам; величина затрат понятна всем и технически обоснована. Это дает возможность достичь системного подхода в работе с затратами на материалы, добиться заинтересованного отношения руководителей и специалистов к рациональному использованию материально-технических ресурсов. 
 

     Таблица 3.2

     Система премирования работников ОАО «Газтурбосервис»

 

     Вышеуказанные мероприятия были направлены на снижение условно-переменных расходов. Теперь рассмотри мероприятие, которое за счет увеличения объема произведенных услуг, позволит относительно уменьшить условно-постоянные расходы. То есть снизить себестоимость продукции.

     Одним из наиболее частых и проблемных процессов в капитальном ремонте является процесс восстановления лабиринтов дисков компрессора газотурбинных двигателей. Сложность заключается в том, что данный процесс производится только на предприятии ПО «Зоря» (г. Николаев, Украина), которая является одним из учредителей ОАО «Газтурбосервис».

     То  есть если во время капитального ремонта  двигателя на ОАО «Газтурбосервис» обнаруживается износ лабиринтов диска, то двигатель для наплавки лабиринтов направляется в Украину на ПО «Зоря». Там производится наплавка лабиринтов, затем двигатель возвращается обратно, и капитальный ремонт заканчивается в условиях ОАО «Газтурбосервис». Данный метод является достаточно затратным и длительным по времени. Длительность процесса капитального ремонта двигателя можно сократить в разы, если производить наплавку лабиринтов в условиях ОАО «Газтурбосервис».