Значение финансового планирования и экономического анализа в работе учреждений здравоохранения

1. На основании хронометража определяется время, затрачиваемое на одного больного в день. У нас оно составляет в среднем 20,3 мин.
2. Определяется нагрузка врачебной должности — сколько больных может в день обслужить врач. Находится путем деления рабочего времени врача, предназначенного дога непосредственного обслуживания больных, на средние затраты времени врача на одного больного в день по формуле:  

             

                                                      

,                                              (3.5) 
 

      где                                                                                                 

      N_б — число больных в день на одну врачебную должность;

      В — рабочее время врача;

      k — коэффициент использования рабочего времени врача на непосредственное обслуживание больного в день;

      Т — средние затраты времени на одного больного в день (в нашем случае 20,3 мин.)

Рабочее время при пятидневной неделе составляет 8 часов в день.

Коэффициент использования рабочего времени находится исходя из ежедневных затрат 1 час на другие цели (обед).

Тогда значение коэффициента составляет:

N_б =20,7 (мин.)

Если бы койка была занята все календарные дни, то показатель норматива врачебной должности (выраженный в числе коек на одну должность) совпадал бы с нагрузкой врачебной должности, выраженной в числе обслуживаемых больных в день. Однако плановое число дней работы койки в году меньше числа календарных дней. В нашем случае 335 (т. к 30 дней отведено на ремонт). 

                                                                                                         

                                          

,                                                (3.6)

где                                                                                                     

N_k — норматив должности врача (число коек на одну должность);

  N_б— число обслуживаемых больных в день на 1 должность;

R — плановое число дней работы койки в году (335).

Тогда

N_k  = 22 койки,

Таким образом, норматив должности составляет 22 койки. Теперь определение штатов не представляет сложности. Аналогичным способом рассчитываются нормативы среднего и младшего медицинского персонала.

Для исчисления расходов на питание больных и приобретение медикаментов используется показатель койко-дней и нормативы, установленные Министерством здравоохранения нижегородской области.

      В настоящее время имеется настоятельная потребность пересмотра основных подходов к планированию работы амбулаторно-поликлинического звена. Традиционная схема планирования в общих чертах выглядела следующим образом:

1. Планирование штатных должностей исходя из численности населения и штатных нормативов (не дифференцированных ни по территориям, но по степени заболеваемости или обращаемости).
2. Планирование объемов работ исходя из числа штатных должностей и функции врачебной должности.
3. Планирование затрат на оказание амбулаторной помощи исходя из количества должностей (по зарплате с начислениями, мягкому инвентарю), занимаемых помещений (отопление и т. п.) и лишь по ряду статей исходя из объемов работы (медикаменты и т. д.).

В целях обеспечения удовлетворения потребности населения в медицинской помощи более рациональной является следующая этапность планирования работы амбулаторно-поликлинических медицинских учреждений (подразделений):

1. Определение объемов работ исходя из уровня заболеваемости и обращаемости населения в медицинские учреждения.
2. Планирование числа штатных должностей исходя из объемов работ и функции врачебной должности.
3. 3.Планирование затрат исходя из объемов работ.

Покажем расчет численности штатных должностей исходя из объема работ.

  Плановый объем работ может определяться на основе фактических данных предшествующего периода. Однако как уже отмечалось, врачи в процессе лечебно-профилактической деятельности выполняют различные виды работ, в связи с чем структура обращений к ним довольно разнообразна — это и посещения в поликлинике с лечебной целью, профосмотры, консультации, посещения на дому и т. д. Соответственно, различаются и затраты времени на обслуживание пациентов, обратившихся к врачу с различной целью. Для того чтобы соотнести эти виды работ между собой и определить общий объем выполненной работы, используют метод сопоставления различных видов работ с одной из них, принятой за некий эквивалент. Обычно в качестве эквивалента выступает посещение к врачу в поликлинике с лечебной целью.

Суммарное число посещений в эквивалентных единицах принято определять по формуле:

                                                                                                           

               

+С ,                          (3.7) 

где                                                   

П — суммарное число посещений в эквивалентных единицах;

А — число посещений в поликлинике;

Б — число профосмотров;

С — число посещений на дому;

В — число консультаций и т. д.;

Т_а, Т_б, Т_с, Т_в — затраты рабочего времени на соответствующие виды деятельности (на единицу работы).

Покажем пример расчета годового штата исходя из фактической структуры обращений врача терапевта:

П=22209 (посещений),

Функция врачебной должности равна 4000 посещений, следовательно, нам нужно

22209÷4000=5,5 ставки врача терапевта.

Но, к сожалению, мы далеко не всегда знаем, удовлетворяет ли фактическое количество посещений реальную потребность населения в медицинской помощи. Нас интересует и потенциальный объем работ, который может выполнить учреждение, особенно по тем специальностям, услуги которых окупают затраты и увеличение количества посещений, выгодно для медицинского учреждения. В связи с этим необходимо использовать метод- определение объемов работ исходя из уровня заболеваемости и обращаемости с последующим определением числа штатных должностей. Расчет штатных должностей на амбулаторном приеме в табл.(3.1).и табл. (3.2).Для расчета используются данные станции (отделения), больницы скорой медицинской помощи за 2008 год. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.1

Планирование объемов работ исходя из уровня заболеваемости.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Таблица 3.2

      Планирование штатов врачей амбулаторного приема исходя из объема работ.

Аналогичным способом рассчитываются ставки специалистов функциональной диагностики и среднего медицинского персонала.

      Фонд оплаты труда учреждения определяется утвержденными контрольными цифрами на оплату труда по бюджету, расчетными цифрами на оплату труда по ОМС. Руководитель учреждения вправе производить выплату заработной платы работающим внутри учреждения, не разделяя работающих по источникам финансирования, за счет средств единого фонда оплаты труда учреждения, складывающегося из 2-х источников - бюджета и ОМС.

Основой для расчета фонда оплаты труда является штатное расписание учреждения и тарификационный список работающих.

      Расходы на коммунальные услуги не должны превышать лимиты потребления и рассчитываются в соответствии с установленными тарифами и льготами по ним, услуги связи также рассчитываются в соответствии с утвержденными тарифами.

      Услуги по содержанию имущества рассчитываются в соответствии с заключенными договорами либо на основании расчетов. Средства на капитальный ремонт подтверждаются проектно-сметной документацией. Расчет производится по каждому подразделу функциональной классификации. При невозможности расчетов по каждому подразделу расходы относятся на основной вид помощи. Все расшифровки по подстатье 225 согласовываются с начальником отдела материально-технического обеспечения.

      Кроме того, при составлении сметы следует учесть следующее. Расходы на мероприятия по гражданской обороне, приобретение имущества для целей гражданской обороны: средств индивидуальной защиты, противохимических и перевязочных индивидуальных пакетов, наглядных пособий и др. отражаются по соответствующим статьям и подстатьям, исходя из экономического содержания проводимых в рамках указанных мероприятий расходов. Вознаграждения физическим лицам за выполненные работы (услуги) по договорам гражданско-правового характера, с учетом начисленных сумм единого социального налога, отражаются по соответствующим кодам подстатей статьи 220 "Приобретение услуг" Российской Федерации. Расходы при выполнении работ хозяйственным способом (ремонт, строительство, самозаготовка дров и продовольствия, и т.п.) отражаются по соответствующим кодам статей и подстатей классификации операций сектора государственного управления, исходя из их экономического содержания. В случае выполнения указанных работ подрядным способом подлежат отражению по конкретной (одной) статье или подстатье классификации операций сектора государственного управления, исходя из предмета договора (соглашения) на проведение работ (оказание услуг).

Все сметы учреждения здравоохранения представляются в Министерство в соответствии со сроками, определенными приказом Министерства, в 3 экземплярах каждая.

Бланки бюджетных смет заполняются в 3 экземплярах по каждому подразделу функциональной классификации и в целом по учреждению. Бюджетная смета учреждения, подведомственного Министерству, утверждается руководителем Министерства.