Контрольная работа по «Экономический анализ»

 

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине «экономический анализ»

 

 

Вариант №1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                            Руководитель: Антонова О.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

                  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва, 2007 г.

СОДЕРЖАНИЕ:

 

 

	Задача № 1…………………………………………	3
	Задача № 2…………………………………………	8
	Задача № 3.………………………………………...	11
	Задача № 4…………………………………………	13
	Задача № 5…………………………………………	16
	Задача № 6…………………………………………	18
	Задача № 7…………………………………………	20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

        По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ

 активов и пассивов организации (по данным формы №1)

 

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп роста  (снижения),%	Структура активов  и пассивов,%
	на начало года	на конец года	изменение(+,-)		на начало года	на конец года	изменение(+,-)
А	1	2	3	4	5	6	7
Активы
1.Внеоборотные  активы  - всего, в том числе	70369	64745	-5624	92,01	15,05	11,68	-3,37
1.1. Нематериальные  активы
1.2. Основные  средства	70274	64215	-6059	91,38	15,03	11,59	-3,44
1.3. Незавершённое  строительство
1.4.Долгосрочные  вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения
1.6. Отложенные  налоговые активы	95	530	435	557,89	0,02	0,10	0,08
1.7. Прочие внеоборотные  активы
2. Оборотные  активы-всего,  в том числе:	397231	489455	92224	123,22	84,95	88,32	3,37
2.1. Запасы	190660	326370	135710	171,18	40,77	58,89	18,12
2.2. Налог на  добавленную  стоимость по приобретённым ценностям	58	89	31	153,45	0,012	0,016	0,004
2.3. Дебиторская  задолженность  более чем через 12 месяцев)
2.4. Дебиторская  задолженность  (в течение 12 месяцев)	90887	83694	-7193	92,09	19,44	15,10	-4,34
2.5. Краткосрочные  финансовые вложения	6540	8412	1872	128,62	1,40	1,52	0,12
2.6. Денежные  средства	109086	70890	-38196	64,99	23,33	12,79	-10,54
2.7. Прочие оборотные  активы
Итого активов	467600	554200	86600	118,52	100,00	100,00	-------
Пассивы
1. Капитал и  резервы- всего,  в том числе:	218257	341378	123121	156,41	46,68	61,60	14,92
1.1. Уставный  капитал	45000	145000	100000	322,22	9,62	26,16	16,54
1.2. Собственные  акции,   выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный  капитал	150051	150064	13	100,01	32,09	27,08	-5,01
1.4. Резервный  капитал	15	35	20	233,33	0,003	0,006	0,003
1.5. Нераспределённая  прибыль  (непокрытый убыток)	23191	46279	23088	199,56	4,96	8,35	3,39
2. Обязательства-  всего,  в том числе:
2.1. Долгосрочные  обязательства	13000	7000	-6000	53,85	2,78	1,26	-1,52
2.1.1. Займы и  кредиты	12890	6220	-6670	48,25	2,76	1,12	-1,63
2.1.2. Отложенные  налоговые  обязательства	110	780	670	709,09	0,02	0,14	0,12
2.1.3. Прочие долгосрочные  обязательства
2.2. Краткосрочные  обязательства	236343	205822	-30521	87,09	50,54	37,14	-13,41
2.2.1. Займы и  кредиты	96800	53272	-43528	55,03	20,70	9,61	-11,09
2.2.2. Кредиторская  задолженность	139543	152550	13007	109,32	29,84	27,53	-2,32
2.2.3. Задолженность  перед  участниками (учредителями по выплате)  доходов
2.2.4. Доходы будущих  периодов
2.2.5. Резервы  предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные  обязательства
Итого пассивов	467600	554200	86600	118,52	100,00	100,00	---------

 

       Проанализируем динамику состава и структуры активов:

       Как мы видим из таблицы 1, Оборотные активы составляют большую часть всех активов организации, а именно 84,95% на начало года и 88,32% на конец года. В абсолютном выражении мы видим прирост на конец года, который составил 92224 тыс руб, а темп роста 123,22%. Большую часть оборотных активов составили запасы 40,77% на начало года и 58,89% на конец года от всех активов. Мы также видим существенный прирост запасов на конец года, темп роста которых составил 171,18%. Второе и третье место делят денежные средства и дебиторская задолженность ( в течение 12 месяцев), причём на начало года денежные средства составляют 23,33% а дебиторская задолженность 19,44%, а под конец года мы видим снижение этих показателей 15,10% и 12,79% соотвественно. Краткоросные финансовые вложения занимают более 1% от всех активов и составили на начало года 1,40% и 1,52% на конец года. Темп роста составил 128,62%. НДС по приобретённым ценностям составили менее 1% 58 тыс руб на начало и 89 тыс руб на конец года, но мы видим значительный темп роста, который составил 153,45% и является вторым значением после запасов.

          Внеоборотные активы составили на начало года 70369 тыс.руб. и 64745 тыс. руб. на конец года, что составило 15,05% и 11,68% на начало и конец года соотвественно от всех активов в целом. На конец года мы видим уменьшение, которое составило -5624 тыс. руб. Почти всю часть внеоборотных активов составили основные средства. В процентном соотношении от всех активов в целом, которые составили 15,03% на начало года и 11,59 на конец года, мы видим снижение основных средств, которое составило -3,44%, а в абсолютном выражении -6059 тыс. руб. Отложенные налоговые активы составляют менее 1% от всех активов 0,02% и 0,10% на начало и конец года соотвественно, но мы видим огромный темп роста 557,89%

Наглядность структуры  активов вы можете увидеть на диаграммах

 

      Проанализируем динамику состава и структуры пассивов:

        Как мы видим из нашей таблицы, на начало года большую часть всех пассивов занимают краткосрочные обязательства, которые составляют 236343 тыс. руб. Это больше половины от всех пассивов, а именно 50,54%. На конец года мы видим снижение краткосрочных обязательств 205822 тыс. руб., что составило 37,14% от всех пассивов. В этом случае изменение составило -13,41%, а в абсолютном отношении -30521 тыс. руб. Кредиторская задолженность составляет 139543 тыс. руб. на начало года, а под конец года мы видим незначительный прирост в 13007 тыс. руб., который в итоге составил 152550 тыс. руб. Но в процентном соотношении, т.к. пассивы в целом выросли на конец года и составили 554200 тыс. руб., мы получаем падение на -2,32%.

Займы и кредиты составили 96800 тыс. руб. и 53272 тыс. руб. на начало и конец года соотвественно. Здесь мы наблюдаем падение этого показателя с 20,7% до 9,61% по сравнению со всеми пассивами.

         Капитал и резервы- это второй по величине показатель пассивов на начало года, который составляет 218257 тыс. руб. Но в конце года благодаря значительному темпу роста, который составил 156,41% он становится первым. От всех пассивов он составляет 46,68% и 61,60% на начало и конец года соотвественно. Изменения составили +14,92%. В капитал и резервы входят такие составляющие как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал и нераспределённая прибыль. Отметим уставный капитал, у которого очень большой темп роста. На конец года он составил 322,22%. В структуре пассивов на начало года он занимал 9,62%, а под конец года стал занимать 26,16%.

          Долгосрочные обязательства занимают незначительную долю в пассивах. На начало года 2,78% и под конец года 1,26%. Из них можно отложенные налоговые обязательства, которые на начало года составляли 110 тыс. руб. а под конец составили 780 тыс.руб. Темп роста составил 709,09%

Наглядность структуры  пассивов вы можете увидеть на диаграммах

 

 

 

Динамика роста показателей  актива и пассива показана на гистограмме

 

 

 

Задание 2

           По данным бухгалтерского баланса  сгруппировать активы по степени  ликвидности и пассивы по срочности оплаты. Рассчитать показатели оценки ликвидности баланса и спрогнозировать ожидаемое состояние платёжеспособности.

Таблица 2

Группировка активов  по степени ликвидности и пассивов

 по срочности  оплаты

 

Активы/Пассивы	Строки баланса	Сумма, тыс. руб.
		начало года	конец года
А	Б	1	2
А-1:  Наиболее ликвидные активы	250+260	115626	79302
А-2:  Быстро реализуемые активы	240	90887	83694
А-3:  Медленно реализуемые активы	210+220	190718	326459
А-4:  Трудно реализуемые активы	190	70369	64745
Баланс	300	467600	554200
П-1:  Наиболее срочные обязательства	620	139543	152550
П-2:  Краткосрочные обязательства	610	96800	53272
П-3:  Долгосрочные обязательства	590	13000	7000
П-4:  Собственные средства	490	218257	341378
Баланс	700	467600	554200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Расчёт основных показателей платёжеспособности баланса

 

Показатель	Нормативные  значения	Расчётные данные
		начало года	конец года	изменение (+,-)
А	Б	1	2	3
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,4892	0,3854	-0,1038
Коэффициент критической ликвидности	1	0,8738	0,7919	-0,0819
Коэффициент текущей  ликвидности	2	1,6807	2,378	0,6973
Коэффициент восстановления (утраты) платёжеспособности	1

Коэффициент восстановления платежеспособности     =   1,3633

Коэффициент утраты платежеспособности                    =    1,2762

 

        Коэффициент абсолютной ликвидностиравняется отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Его оптимальное значение 0,2 - 0,5 показывает, какая часть обязательств может быть погашена без дополнительной мобилизации средств

КАЛ=А1/(П1+П2)=115626/(139543+96800)=0,4892

КАЛ= А1/(П1+П2)=79302/(152500+53272)=0,3854

Означает, что каждый день подлежат погашению 48,92% краткосрочных обязательств предприятия на начало года, и 38,54% на конец.

        Коэффициент критической ликвидностипоказывает, какая часть текущих обязательств погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности

ККЛ = (А1 + А2) / (П1+П2)=(115626+90887)/(139543+96800)=0,8738

ККЛ = (А1 + А2) / (П1+П2)=(79302+83694)/(152550+53272)=0,7919

Означает, что 87,38% на начало года и 79,19% на конец года, текущих  обязательств организация может  покрыть не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

 

         Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ): показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат)

КТЛ = (А1+А2+А3) / (П1+П2) =(115626+90887+190718)/(139543+96800)=1,6807

КТЛ = (А1+А2+А3) / (П1+П2)=(79302+83694+326459)/(152550+53272)=2,3780

          Для прогноза изменения платежеспособности предприятия установлен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, вычисляемый по формуле:

	КТЛК + У / Т (КТЛК - КТЛН)
КВ(У)=	----------------------------------- ,
	Н

где К_ТЛК - значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчетного периода; 
К_ТЛН - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода; 
Т - продолжительность отчетного периода в месяцах; 
У - период восстановления (утраты) платежеспособности; 
Н - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (равно 2). 
При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 месяцам. 
При расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 месяцам.

КВП=(2,3780+6/12(2,3780-1,6807))/2=1,3633

Коэффициент восстановления платежеспособности, имеющий значение больше 1, свидетельствует о наличии тенденции восстановления платежеспособности предприятия в течение 6 месяцев.

КУП=(2,3780+3/12(2,3780-1,6807))/2=1,2762

Коэффициент утраты платежеспособности, имеющий значение меньше 1, свидетельствует о наличии тенденции утраты платежеспособности предприятия в течение 3 месяцев. Значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1 отражает отсутствие тенденции утраты платежеспособности предприятия в отчетном периоде.

Задание 3

         По данным отчёта о прибылях и убытках провести анализ доходов организации. Расчёты представить в табл. 4. Рассчитать основные показатели оценки доходов организации.

Таблица 4

Анализ динамики доходов организации

 

Показатель	Предыдущий год, тыс. руб.	Отчётный год, тыс. руб.	Изменение
			тыс. руб.	%
А	1	2	3	4
1. Доходы организации-  всего, в том числе:	265250	441324	176074	66,38
1.1. Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	256240	432360	176120	68,73
1.2. Проценты к получению	3540	1585	-1955	-55,23
1.3. Доходы от участия  в других организациях	-------	--------	-------	-------
1.4. Прочие доходы	5470	7379	1909	34,90
2. Расходы организации-  всего	228608	390108	161500	70,64
Расчёт основных показателей оценки доходов организации
1. Доходы на 1 руб. активов	0,57	0,80	0,23	40,35
2. Выручка от продаж  на 1 руб. доходов.	0,97	0,98	0,01	1,03
3. Доходы на 1 руб. расходов.	1,16	1,13	-0,03	-2,59