Контрольная работа по "Экономический анализ "

Содержание

 

Задача 1

Рассчитать влияние средней  стоимости основных средств и  фондоотдачи на выпуск продукции  всеми возможными способами. Сделать  выводы.

	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
Выпуск продукции, N, тыс. руб.	900	1440	540
Средняя стоимость основных средств Сос, тыс. руб.	600	800	200
Фондоотдача, Ф	1,5	1,8	0,3

 

Решение:

Рост фондоотдачи является одним  из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции (ВП). Эту зависимость описывает факторная модель:

ВП = ОС . ФО.

На основе факторной модели рассчитывают прирост объема выпуска за счет увеличения ОС и роста фондоотдачи:

D ВП = D ВП(ОС) + D ВП(ФО) .

Прирост выпуска продукции за счет фондоотдачи можно рассчитать способом абсолютных разниц:

D ВП (ОС) = D ОС * ФО = 200* 1,8 = 360 тыс. руб.

D ВП(ФО) = D ФО * ОС₁ = 0,3*800 = 240 тыс. руб.

или интегральным методом:

D ВП(ОС) = D ОС * ФО_о + (D ОС * D ФО) / 2 = 200*1,5+ (200*0,3) = 360 тыс. руб.

D ВП(ФО) = D ФО * ОС_о +(D ОС * D ФО) / 2 = 0,3*600 + (200*0,3) = 240 тыс. руб.

где ОС₀, ОС₁ – стоимость основных средств в базисном и отчетном периоде соответственно;

ФО_о,ФО₁ – фондоотдача базисного и отчетного периода соответственно

Таким образом, прирост выпуска продукции за счет изменения фондоотдачи составил  240 тыс. руб., а за счет изменения основных средств -  360 тыс. руб.

 

Задача 2

На основании данных, приведенных  в таблице, провести анализ влияния  указанных факторов на выпуск продукции  методом цепной подстановки. Сделать выводы.

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
Масса заготовленного сырья, т	2500	3150	650
Изменение переходящих  остатков, т	+2	-5	-7
Отходы сырья, т	25	40	15
Расход на производство продукции, т	2473	3115	642
Количество выпущенной продукции, т	1648	2148	500
Расход сырья на ед. продукции, т	1,5	1,45	-0,05

 

Решение:

В процессе анализа проверяется  соответствие фактического размера запасов важнейших видов сырья и материалов нормативным. С этой целью на основании данных о фактическом наличии материалов в натуре и среднесуточном их расходе рассчитывают фактическую обеспеченность материалами в днях и сравнивают ее с нормативной.

В заключение определяется прирост (уменьшение) объема производства продукции по каждому виду за счет изменения:

а) количества заготовленного сырья и материалов (3);

б) переходящих остатков сырья и материалов (Ост);

в) сверхплановых отходов  из-за низкого качества сырья, замены материалов и других факторов (Отх);

г) удельного расхода  сырья на единицу продукции (УР). При этом используется следующая модель выпуска продукции:

Vвп_i =

Влияние этих факторов на выпуск продукции  можно определить способом цепной подстановки или абсолютных разниц. Согласно условию задания нужно использовать метод цепной подстановки.

Метод цепной подстановки:

ВПпл = = 1648,66 руб.

ВПусл1 = = 2082,00 руб.

ВПусл2 = = 2086,66 руб.

ВПусл3 = = 2076,66 руб.

ВПф = = 2196,55 руб.

DVВПобщ = 2196,55 - 1648,66 = 547,89 руб.,

 в том числе за счет  изменения:

• массы заготовленного сырья:

DVВПз = 2082,00 - 1648,66 = 433,34 руб.

• переходящих остатков:

DVВПост = 2086,66- 2082,00 = 4,66 руб.

• отходов сырья:

DVВПотх = 2076,66 – 2082,00 = -5,34 руб.

• удельных расходов сырья:

DVВПур = 2195,55 – 2086,66 = 108,89 руб.

Итого: 540,55 руб.

Таким образом, суммарное влияние  всех указанных факторов на выпуск продукции, рассчитанное методом цепной подстановки составляет 540,55 руб.

Наибольшее влияние на выпуск продукции  оказали такие факторы, так изменение  удельных расходов сырья, изменение массы заготовленного сырья.

Задача 3

На основании данных, приведенных  в таблице, провести анализ влияния  указанных факторов на выпуск продукции методом цепной подстановки. Сделать выводы.

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
1. Валовая продукция,  млн. руб.	110	120	10
2. Численность персонала,  чел.	250	275	25
3. Среднегодовая стоимость  ОПФ, млн. руб.	80	88	8
4. Материальные затраты,  млн. руб.	40	50	10
5. Годовая выработка  на одного рабочего (стр.1/стр.2)) тыс. руб./чел.	440	436,3	-3,7
6. Фондоотдача (стр. 1/стр.3)	1,375	1,3636	-0,0114
7. Материалоотдача (стр. 1/стр.4)	2,75	2,4	-0,35

 

Решение:

1. Анализ влияния годовой выработки на одного рабочего на выпуск продукции:

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

ВП_пл = ЧР_пл*ГВ_пл = 250*440 = 110000 тыс. руб.

ВП_усл = ЧР_ф*ГВ_пл = 275*440 = 121000 тыс. руб.

ВП_ф = ЧР_ф * ГВ_ф = 275*436,3 = 119982,5 тыс. руб.

Как видим, второй показатель валовой  продукции отличается от первого  тем, что при его расчете принята  фактическая численность рабочих  вместо запланированной. Среднегодовая  выработка одним рабочим в  том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих выпуск продукции увеличился на 11 000 тыс. руб. (121000 - 110000).

Третий показатель отличается от второго  тем, что при расчете его величины выработка рабочих принята по фактическому уровню вместо плановой. Количество же работников в обоих случаях фактическое. Отсюда за счет снижения производительности труда объем валовой продукции снизился на 1017,5 тыс. руб. (119982,5 - 121000).

Таким образом, рост объема валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение численности рабочих	+ 11 000 тыс. руб.
б) снижение уровня производительности труда	- 1017,5 тыс. руб.
Итого	+ 9982,5 тыс. руб.

Алгебраическая сумма факторов при использовании данного метода обязательно должна быть равна общему приросту результативного показателя: DВП_ЧР + DВП_ГВ = DВП_общ

2. Анализ влияния фондоотдачи на выпуск продукции:

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

ВП_пл = ОС_пл*ФО_пл = 80*1,375 = 110 млн. руб.

ВП_усл = ОС_ф*ФО_пл = 88*1,375 = 121 млн. руб.

ВП_ф = ОС_ф * ФО_ф = 88*1,3636 = 120 млн. руб.

За счет увеличения стоимости основных средств выпуск продукции увеличился на 11 млн. руб. (121 - 110).

За счет снижения фондоотдачи объем валовой продукции снизился на 1 млн. руб. (120 - 121).

Таким образом, рост объема валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение стоимости основных средств	+ 11  млн. руб.
б) снижение уровня фондоотдачи	- 1 млн. руб.
Итого	+ 10 млн. руб.

 

3. Анализ влияния материалоотдачи на выпуск продукции:

Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:

ВП_пл = МЗ_пл*МО_пл = 40*2,75= 110 млн. руб.

ВП_усл = МЗ_ф*МО_пл = 50*2,75 = 137,5 млн. руб.

ВП_ф = МЗ_ф * МО_ф = 50*2,4= 120 млн. руб.

За счет увеличения стоимости материальных затрат выпуск продукции увеличился на 27,5 млн. руб. (137,5 - 110).

За счет снижения материалоотдачи объем валовой продукции снизился на 17,5 млн. руб. (120 – 137,5).

Таким образом, рост объема валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

а) увеличение материальных затрат	+ 27,5  млн. руб.
б) снижение уровня материалоотдачи	- 17,5 млн. руб.
Итого	+ 10 млн. руб.

 

Задача 4

На основе данных, приведенных в  таблице, провести факторный анализ изменения темпов роста собственного капитала компании. Сделать выводы.

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Отклонения
1. Реинвестированная  прибыль, тыс. руб.	7200	8700	1500
2. Чистая прибыль, тыс.  руб.	11800	12990	1190
3. Чистая выручка от  реализации, тыс. руб.	80200	110800	30600
4. Среднегодовая сумма  совокупного капитала, тыс. руб.	60000	70000	10000
5. в том числе собственного  капитала, тыс. руб.	31200	37100	5900
6. Рентабельность оборота, % (стр. 2/стр. 3)	0,147	0,117	-0,0299
7. Оборачиваемость капитала (стр. 3/стр.4)	1,34	1,58	0,24619
8. Мультипликатор капитала (стр. 4/стр. 5)	1,923	1,887	-0,0363
9. Доля реинвестированной  прибыли в общей сумме чистой  прибыли (стр.1/стр.2)	0,610	0,670	0,05958
10. Темпы роста собственного  капитала (умножение стр.6,7,8,9)	0,231	0,235	0,00373

 

Решение:

Темп роста собственного капитала определяется как отношение суммы  реинвестированной прибыли к  объему собственного капитала.

Данное определение можно представить  в виде факторной модели предложенной А.Д. Шереметом и Р.С. Сайфулиным:

где Т_емпС_обК_ап - темп роста собственного капитала, %;

R_об - рентабельность оборота, %;

K_об - коэффициент оборачиваемости совокупного капитала, десятые доли;

MK - мультипликатор капитала, десятые  доли;

D_чп - доля реинвестированной прибыли в чистой прибыли, десятые доли;

Ч_исП_р - чистая прибыль, рублей;

В_ыр - выручка(нетто) от всех видов продаж, рублей;

С_умК_ап - общая сумма капитала, рублей;

С_обК_ап - объем собственного капитала, рублей;

РеинПр - объем реинвестированной  прибыли, рублей.

Проведем расчет рентабельности оборота:

Rоб ог = ЧисПр ог/Выр ог = 12990/110800 = 0,1172 или 11,72 %

Rоб пг = 11800/80200 = 0,147 или 14,7%

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости  совокупного капитала:

Kоб ог = Выр ог/СумКап ог = 110800/70000 = 1,58

Kоб пг = 80200/60000 = 1,34

Вычислим мультипликатор капитала:

МК ог = СумКап ог/СобКап ог = 70000/37100 = 1,887

МК пг = 60000/31200 = 1,923

Определим долю реинвестированной  прибыли в чистой прибыли:

Dчп ог = РеинПр ог/ЧисПр ог = 8700/12990 = 0,67

Dчп пг = 7200/11800 = 0,610

Темп роста собственного капитала для отчетного и прошлого года:

ТемпСобКап ог = Rоб ог * Kоб ог * MK ог * Dчп ог = 11,72% * 1,58 * 1,887 * 0,67 = 23,41%

ТемпСобКап пг = Rоб пг * Kоб пг * MK пг * Dчп пг = 14,7% * 1,34* 1,923 * 0,610= 23,10%

Общее изменение темпа роста собственного капитала: Темп = ТемпСобКап ог - ТемпСобКап пг = 23,41% - 23,10% = 0,31%

Для решения задачи удобнее всего  использовать метод логарифмирования (модель мультипликативная):

кофЛог = Темп / ln(ТемпСобКап ог/ ТемпСобКап пг) =  
= 0,31 / ln(23,41/23,10) = 23,25

За счет изменения рентабельности оборота: Rоб = кофЛог * ln(Rоб ог/Rоб пг) = 23,25 * ln(11,72/ 14,7) = -5,26%

За счет изменения коэффициента оборачиваемости совокупного капитала: Коб = кофЛог * ln(Коб ог/Коб пг) = 23,25 * ln(1,58 / 1,34) = 3,83%

За счет изменения мультипликатора  капитала: МК = кофЛог * ln(МК ог/МК пг) = 23,25* ln(1,887/ 1,923) = -0,439%

За счет изменения доли реинвестированной  прибыли в чистой прибыли: Dчп = кофЛог * ln(Dчп ог/Dчп пг) = 23,25* ln(0,67 / 0,610) = 2,18%

Ответ. В отчетном году темп роста  собственного капитала увеличился на 0,31%. Уменьшение рентабельности оборота привело к уменьшению темпов роста на 5,26%. Увеличение коэффициента оборачиваемость совокупного капитала, мультипликатора капитала и доли реинвестированной прибыли в чистой прибыли увеличило соответственно темп роста на 3,83%, -0,439% и 2,18%.

Задача 5

Рассчитать резерв снижения себестоимости  изделия за счет увеличения объема выпуска продукции, если известны следующие данные:

Выпуск изделия в отчетном периоде  – 5040 шт.