Контрольная работа по "Экономическому анализу"

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

Кафедра бухгалтерского учета, аудита, статистики

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

 

Вариант № 2

 

 

 

 

                                   Студент: Бачина Е.Н.

                                                                 Факультет: финансово-кредитный

                                                      Специальность: банковское дело

                                   № группы: 2С-ФК500

                                                № студ. билета: 10ФФД62443

                                    Преподаватель: к.э.н.,

                                                                ст. преподаватель Кривоносенко О.В.

 

 

 

 

Омск – 2012г.

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

 

Методика расчетов данных показателей:

1. Для подсчета показателя «Изменение» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец 2011 года» вычесть показатель «Остатки по балансу на конец 2010 года».
2. Для определения показателя «Темп роста (снижения)» необходимо показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» разделить на показатель «Остатки по балансу на конец 2010 года» и полученную сумму умножить на 100%.
3. Для определения показателя «Структура активов и пассивов» необходимо показатель «Остатки по балансу на конец 2011 года» разделить на показатель «Итого активов (пассивов) на конец 2011 года» и полученный результат умножаем на 100%.
4. Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов на конец 2011 года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов на конец 2010 года».

Аналогичным образом  производится расчет показателей за 2010, 2009 год.

 

Изменение нематериальных активов 2011 = 315-24 = 70 тыс. руб. и т.д.

Темп роста  НМА 2011 = 315/245 = 128,57%

Доля НМА  в структуре активов = 315 / 2410939 = 0,01%

Изменение доли НМА = 0,13-0,12 = 0,001%

 

Таблица 1

 

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по  данным формы №1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб.							Изменение (+,-), тыс. руб.				Темп  роста (снижения), %				Структура активов и пасивов, %						Изменение (+,-), %
	2011			2010		2009		2011-2010		2010-2009		2011-2010		2010-2009		2011		2010		2009		2011-2010		2010-2009
А	1			2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
А К Т И  В
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы		315		245		196		70		49		128,57		125,00		0,01		0,012		0,010		0,001		0,002
Результаты исследований и разработок		0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,000		0,000
Основные средства		897650		693798		576476		203852		117322		129,38		120,35		37,232		33,455		30,778		3,78		2,68
Доходные вложения в материальные ценности		86750		22204		22853		64546		-649		390,70		97,16		3,600		1,071		1,220		2,53		-0,15
Долгосрочные финансовые вложения		14741		8982		8440		5759		542		164,12		106,42		0,611		0,433		0,451		0,18		-0,02
Отложенные налоговые  активы		51741		46759		42665		4982		4094		110,65		109,60		2,146		2,255		2,278		-0,109		-0,023
Прочие внеоборотные активы		0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,000		0,000
Итого по разделу I		1051197		771988		650630		279209		121358		136,17		118,65		43,60		37,226		34,737		6,38		2,49
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы		697100		584457		533594		112643		50863		119,27		109,53		28,91		28,183		28,489		0,73		-0,31
в том  числе готовая продукция		22584		28314		31982		-5730		-3668		79,76		88,53		0,94		1,365		1,708		-0,43		-0,34
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям		9420		9133		11065		287		-1932		103,14		82,54		0,39		0,440		0,591		-0,050		-0,150
Дебиторская задолженность		485300		549200		518100		-63900		31100		88,36		106,00		20,13		26,483		27,662		-6,35		-1,18
Финансовые вложения		158380		152150		147044		6230		5106		104,09		103,47		6,57		7,337		7,851		-0,77		-0,51
Денежные средства		9542		6873		12560		2669		-5687		138,83		54,72		0,40		0,331		0,671		0,064		-0,34
Прочие оборотные активы		0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,000		0,000
Итого по разделу II		1359742		1301813		1222363		57929		79450		104,45		106,50		56,397		62,774		65,263		-6,38		-2,49
БАЛАНС		2410939		2073801		1872993		337138		200808		116,26		110,72		100,000		100,000		100,000		Х		Х
			1		2		3		4		5		6		7		8		9		10		11		12
П А С С  И В
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)			500000		500000		500000		0		0		100,00		100,00		20,739		24,110		26,695		-3,37		-2,58
Собственные акции, выкупленные у акционеров			0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,000		0,000		0,000		0,00		0,00
Переоценка внеоборотных активов			98365		52873		42851		45492		10022		186,04		123,39		4,080		2,550		2,288		1,53		0,26
Добавочный капитал (без переоценки)			75815		75815		75815		0		0		100,00		100,00		3,145		3,656		4,048		-0,51		-0,39
Резервный капитал			2860		2738		1711		122		1027		104,46		160,02		0,119		0,132		0,091		-0,01		0,04
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)			81404		79917		61854		1487		18063		101,86		129,20		3,376		3,854		3,302		-0,48		0,55
Итого по разделу III			758444		711343		682231		47101		29112		106,62		104,27		31,458		34,301		36,425		-2,84		-2,12
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства			261878		131518		577253		130360		-445735		199,12		22,78		10,862		6,342		30,820		4,52		-24,48
Отложенные налоговые обязательства			47732		35554		32645		12178		2909		134,25		108,91		1,980		1,714		1,743		0,27		-0,03
Резервы под  условные обязательства			0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Прочие обязательства			0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Итого по разделу IV			309610		167072		609898		142538		-442826		185,32		27,39		12,842		8,056		32,563		4,79		-24,51
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства			600916		516586		302745		84330		213841		116,32		170,63		24,925		24,910		16,164		0,01		8,75
Кредиторская  задолженность			741804		678640		277969		63164		400671		109,31		244,14		30,768		32,724		14,841		-1,96		17,88
Доходы будущих  периодов			165		160		150		5		10		103,13		106,67		0,007		0,008		0,008		0,00		0,00
Резервы предстоящих  расходов			0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Прочие обязательства			0		0		0		0		0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00
Итого по разделу V			1342885		1195386		580864		147499		614522		112,34		205,79		55,700		57,642		31,013		-1,94		26,63
БАЛАНС			2410939		2073801		1872993		337138		200808		116,26		110,72		100,000		100,000		100,000		Х		Х

 

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации показывает, что:

1) В структуре активов организации наибольший удельный вес за рассматриваемые периоды составляют оборотные активы.

 Величина оборотных активов увеличилась в 2011 году на 57929 тыс. руб. (темп роста составил 104,45%) и в 2010 году на 79450 тыс. руб. (темп роста составил 106,5%). Внеоборотные активы увеличились за 2011 год на 279209 тыс. руб. (темп роста составил 136,17%) и за 2010 год на 121358 тыс. руб. (темп роста составил 118,65%). Изменение нематериальных активов в 2010 г. составило – 49 тыс. руб., основные средства в этом году увеличились на  117322 тыс. руб., или на  20,35%. В 2011 г. изменение нематериальных активов составило – 70 тыс. руб., а величина основных средств увеличилась на  203852 тыс. руб., или на  29,38 %, что говорит о том, что организация развивает производственную мощность. В 2011 г. наблюдается рост долгосрочных финансовых вложений на 5759 тыс. рублей, отложенных налоговых активов на 4982 тыс. руб., доходных вложений в материальные ценности на 64546 тыс. рублей. За 2010 год произошел рост долгосрочных финансовых вложений на 542 тыс. руб., а также отложенных налоговых активов на 4094 тыс. руб., в тоже время наблюдается снижение показателя доходных вложений в материальные ценности на 649 тыс. руб.

По данным таблицы 1 оборотные активы за 2011г. возросли на 57929  тыс. руб. или на 4,45%. Их удельный вес в общем объеме активов  составил на конец года 56,4%, что на 6,4% ниже, чем на начало года.

На конец 2010 г. оборотные активы составили 1301813 тыс. руб., их величина по сравнению с началом года увеличилась на 79450 тыс. руб. или на 6,5%., их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 62,8%, что на 2,5% ниже, чем на начало года.

Наибольший  удельный вес и значение в денежном выражении в составе оборотных активов за 2009-2011 г. имеют запасы, их величина за 2011 г. выросла на 112643 тыс. руб. (темп роста составил 119,27%).

Значительный  удельный вес и значение в денежном выражении за 2009-2011 г. имеет дебиторская задолженность.

Величина краткосрочных  финансовых вложений на конец 2010г. составила 152150 тыс. руб., что на 5106 тыс. руб. больше, чем на начало года. За 2011 год размер краткосрочных вложений также увеличился на 6230 тыс. руб. и составил 152150 тыс. руб. Удельный вес краткосрочных финансовых вложений  в общей величине активов составил 7,34% и 6,57% за 2010 и 2011 года соответственно, наблюдается снижение показателя на 0,77%.

2) Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» как за 2010г., так и за 2011 год. Этот рост связан с увеличением показателя нераспределенной прибыли в 2010 году на  18063 тыс. руб., или на 29,2%, в 2011 году  - 1487 тыс. руб. или на 1,86%, а также  ростом переоценки внеоборотных активов (на 23,39% в 2010г. и 86,04% в 2011г.)  и резервного капитала (в 2010 г. на 60,02%, в 2011 г. на 4,46%)

Снижение удельного  веса в валюте баланса раздела  «Капитал и резервы» в 2010 году на 2,13%, в 2011 на 2,84% является отрицательным  фактом, так как это говорит об усилении финансовой зависимости организации от заемного финансирования.

Наибольшую  сумму обязательств составляют краткосрочные, их величина на конец 2010 года составила 1195386 тыс. руб., что на 614522 тыс. руб. больше, чем на начало года. На конец 2011 года размер краткосрочных обязательств составил 1342885 тыс. руб., что на 147499 тыс. руб. больше чем на начало периода. Рост величины краткосрочных обязательств связан с увеличением краткосрочных займов и кредитов, а также кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в составе краткосрочных обязательств занимает кредиторская задолженность, которая на начало 2011г. года составляла 32,72%, а на конец года составляет 30,77% , изменение составило 1,95 %, или 63164 тыс. руб.

За 2010 год величина кредиторской задолженности выросла на 400671 тыс. руб. или на 144,14 %

Также за 2011 год  наблюдается рост по строке «Долгосрочные  обязательства» на 142538 тыс. руб., их удельный вес на конец 2011 года составил 10,86%, увеличение показателя  по сравнению с прошлым годом составило 4,78%. Увеличение данного показателя связано с ростом долгосрочных кредитов и займов на 99,12%, а также отложенных налоговых обязательств на 34,25%. В 2010 году наблюдается снижение величины долгосрочных обязательств на 442826 тыс. руб., в связи с погашением долгосрочных кредитов и займов на сумму 445735 тыс. руб.

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов отразить в таблице 9.

 

Группировка оборотных активов по категориям риска позволяет выделить следующие  их группы:

 

1. Минимальный риск (Р1) - наличные денежные средства, легкореализуемые краткосрочные ценные бумаги.

2. Малый риск (Р2) - дебиторская задолженность предприятии с устойчивым финансовым положением, запасы товарно-материальных ценностей (исключая залежалые), готовая продукция, пользующаяся спросом.

3. Средний риск (Р3) - продукция производственного назначения, незавершенное производство, расходы будущих периодов.

 

4. Высокий риск (Р4) - дебиторская задолженность предприятии, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедший из употребления, залежалые запасы, неликвидны.

 

Чем больше средств  вложено в активы, попавшие в категорию  высокого риска, тем ниже финансовая устойчивость предприятия.

 

Методика расчетов данных показателей:

1. Для определения показателя «Темп роста (снижения)» необходимо показатель «Остатки по балансу на 2011 год» разделить на показатель «Остатки по балансу на 2010 год» и полученную сумму умножить на 100%.
2. Для определения показателя «Структура оборотных активов» необходимо показатель «Остатки по балансу на 2011 года» разделить на показатель «Всего оборотных активов на 2011 год» и полученный результат умножить на 100%.
3. Для подсчета показателя «Изменение (+,-) » необходимо:

1. Из показателя «Остатки по балансу на 2011 год» вычесть показатель «Остатки по балансу на 2010 год», получим данные в тыс. руб.
2. Из показателя «Структура оборотных активов за 2011 год» вычесть показатель «Структура оборотных активов за 2010 год», получим данные в %.

Аналогичным образом производится расчет показателей  за 2010, 2009 год. 

Таблица 9
Динамика  состояния оборотных активов  и их классификация по степени  риска
Группа  риска	Алгоритм  расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп  роста (снижения), %		Структура оборотных активов, %			Изменение (+,-), %
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р1: Минимальная	денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	167922	159023	159604	105,60	99,64	12,3	12,2	13,06	8899,00	0,13	-581,00	-0,84
Р2: Малая	дебиторская задолженность (за исключением сомнительной) и готовая продукция (за исключением не пользующейся спросом)	493343	552560	524728	89,28	105,30	36,28	42,4	42,93	-59217,00	-6,16	27832,00	-0,48
Р3: Средняя	запасы с учетом НДС (за минусом неликвидов и готовой  продукции)	682104	563157	510430	121,12	110,33	50,16	43,26	41,76	118947,00	6,90	52727,00	1,50
Р4: Высокая	сомнительная  дебиторская задолженность; неликвиды  запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовая продукцию, не пользующаяся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.	16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	-10700,00	-0,88	-528,00	-0,18
Всего оборотных активов		1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100,00	100,00	100,00	57929,00	0,00	79450,00	0,00