Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Детерминированный факторный  анализ

Все явления и  процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи  и взаимообусловленности. Одни из них  непосредственно связаны между  собой, другие косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в экономическом  анализе является изучение и измерение  влияния факторов на величину исследуемых  экономических показателей.

Под экономическим  факторным анализом понимается постепенный  переход от исходной факторной системы  к конечной факторной системе, раскрытие  полного набора прямых, количественно  измеримых факторов, оказывающих  влияние на изменение результативного  показателя.

По характеру  взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

 

Детерминированный факторный анализ представляет собой  методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

 

Детерминированное моделирование факторных систем - это простое и эффективное  средство формализации связи экономических  показателей; оно служит основой  для количественной оценки роли отдельных  факторов в динамике изменения обобщающего  показателя.

 

Детерминированное моделирование факторных систем ограничено длиной факторного поля прямых связей. При недостаточном уровне знаний о природе прямых связей того или иного показателя хозяйственной  деятельности часто необходим иной подход к познанию объективной действительности. Размах количественных изменений экономических  показателей можно выяснить только стохастическим анализом массовых эмпирических данных.

 

При детерминированном  факторном анализе модель изучаемого явления не изменяется по хозяйственным  объектам и периодам (так как соотношения  соответствующих основных категорий  стабильны). При необходимости сравнения  результатов деятельности отдельных  хозяйств или одного хозяйства в  отдельные периоды может возникать  лишь вопрос о сопоставимости выявленных на основе модели количественных аналитических  результатов.

 

Во-первых, при  детерминированном подходе факторная  модель полностью замыкается на ту систему факторов, которые поддаются  объединению в данную модель. Границей составления такой модели является длина непрерывной цепи прямых связей. Во-вторых, данный подход не позволяет  разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной  модели. Таким образом, исследователь  условно абстрагируется от действия других факторов, а все изменения  результативного показателя полностью  приписываются влиянию факторов, включенных в модель. В-третьих, детерминированный  анализ может выполняться для  единичного объекта в отсутствии совокупности наблюдений.

 

Детерминированный факторный анализ проводится в следующей  последовательности:

 

1) определяется (строится) экономически обоснованная (с позиций факторного анализа)  детерминированная факторная модель;

 

2) выбирается  прием анализа;

 

3) реализуются  счетные процедуры;

 

4) формулируются  выводы.

 

Таким образом, первоочередная задача факторного анализа состоит  в построении модели, которая определяется путем логического анализа.

 

Приемы построения детерминированных  моделей

 

В отдельных случаях  для зависимости между показателями оценки влияния множества причин на результирующий показатель следует  построить измененную детерминированную  факторную модель.

 

Для детализации  обобщающего факторного показателя на его составляющие, которые представляют интерес для аналитических расчетов, используют метод удлинения факторной  системы.

 

Исходная факторная  модель ? = Х1/Х2, если при этом Х1 = Х11 + Х12 + Х13 + … Хn , то модель примет вид: ? = (Х11 + Х12 + Х13 + … Хn)/ Х2 .

 

В качестве примера  можно привести расчет затрат на 1 рубль  продукции:

 

Z = З/В = (ЗП + МЗ + АЗ)/В,

 

где ЗП - затраты  на оплату труда,

 

МЗ - материальные затраты,

 

АЗ - амортизационные  затраты.

 

Для выделения  некоторого числа новых факторов и построения необходимых для расчетов факторных показателей применяют метод расширения факторных моделей. При этом числитель и знаменатель умножаются на одно и тоже число:

 

? = а/в * С/С = а/С * С/в.

 

В этом случае вместо двух абсолютных (количественных) факторов получаем для анализа два относительных (качественных) фактора.

 

Примером является формула расчета рентабельности активов:

 

Ra = П/А = П/В * В/А,

 

где П - прибыль;

 

А - активы;

 

В - выручка.

 

При этом первый сомножитель - рентабельность продаж (П/В), второй сомножитель - оборачиваемость активов (В/А). Действительно, рентабельность (отдача) активов зависит от того, насколько рентабельную продукцию производит предприятие, и от того, насколько быстро происходит оборот вложенного в активы капитала:

 

Rск = П/СК = П/В * В/А * А/СК,

 

где П - прибыль;

 

СК - собственный  капитал;

 

В - выручка;

 

А - Активы.

 

При этом первый сомножитель - рентабельность продаж (П/В), второй - оборачиваемость активов (В/А), третий - структура капитала (А/СК).

 

Для построения новых факторных показателей  применяют метод сокращения факторных  моделей. При использовании данного  приема числитель и знаменатель  делят на одно и то же число:

 

? = (а/в) / (С/С) = (а/С) / (в/С).

 

Например: Кфо = (В/ОФ) / (Ч/Ч) = Пт/Кфв,

 

где Кфо - фондоотдача,

 

Кфв - фондовооруженность,

 

Пт - производительность труда.

 

Детализация факторного анализа во многом определяется числом факторов, влияние которых можно  количественно оценить, поэтому  большое значение в анализе имеют  многофакторные мультипликативные  модели. В основе их построения лежат  следующие принципы:

 

1) место каждого  фактора в модели должно соответствовать  его роли в формировании результативного  показателя;

 

2) модель должна  строиться из двухфакторной полной  модели путем последовательного  расчленения факторов, как правило качественных, на составляющие;

 

3) при написании  формулы многофакторной модели  факторы должны располагаться  слева направо в порядке их  замены.

 

Построение факторной  модели -- первый этап детерминированного анализа. Далее следует выбрать способ ее решения.

Способы обработки экономической  информации

Используемая  экономическая информация различна по качеству, содержанию и назначению, что предполагает проверку исходных данных и их обработку. Процесс обработки  информации является важным этапом аналитической  работы. Обработка экономической  информации облегчает восприятие информации, обеспечивает сопоставимость и сводимость экономических показателей, используемых в анализе.

Информация должна быть сопоставима по предмету, объекту  исследования, периоду времени, методологии  исчисления показателей.

Анализ любого хозяйственного явления или процесса начинается с изучения абсолютных величин. Без абсолютных величин в анализе  обойтись нельзя.

Абсолютные величины используются в бухгалтерском учете, финансировании, статистике. В бухгалтерии  они являются основными измерителями, в анализе они используются в  качестве базы для исчисления относительных  и средних величин, а также  как одни из измерителей объемных показателей.

Относительные величины незаменимы при анализе явлений  динамики. Они выполняют роль меры соотношения при сопоставлении двух величин, выражаются в процентах или коэффициентах. В аналитических расчетах используются все относительные показатели динамики (плановой, фактической и выполнения плана). Они характеризуют изменение одного и того же показателя во времени (темп роста объема продаж относительно базисного периода, принятого за сто).

 

Относительные величины структуры показывают долю, удельный вес факторов формирования показателя, совокупности. Они наглядно иллюстрируют как всю совокупность, так и  ее часть (удельный вес внеоборотных активов в имуществе хозяйствующего субъекта). Чисто аналитический характер имеют относительные величины интенсивности.

 

Относительные величины интенсивности – это величины, получаемые в результате сравнения  двух связанных между собой показателей (фондоотдачи и рентабельности, производительности труда и объема выпуска продукции  и т. д.).

 

Относительные величины сравнения имеют важное значение в отраслевом анализе, а также при анализе и оценке конкурентных преимуществ, когда сравниваются одни и те же характеристики двух разных совокупностей, групп, единиц (доли рынка конкурирующих фирм).

 

Не менее важное значение в анализе имеют средние величины. В средней величине сглаживаются количественные колебания отдельных объектов исследования. Исчисляется новый самостоятельный показатель, который может выявить качественную сторону исследуемого явления. В средней величине случайные отклонения индивидуальных величин взаимно погашаются. Без средних величин невозможно сравнение изучаемого признака по разным совокупностям и характеристика изменения варьирующего показателя во времени. В аналитических расчетах применяются различные виды средних величин. Наиболее распространенными являются средняя арифметическая простая и взвешенная. В анализе используется средняя хронологическая, средняя гармоническая взвешенная, мода, медиана. С помощью средних величин можно определить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов.

Способы оценки влияния факторов в детерминированном факторном  анализе.

    Задача  детерминированного факторного  анализа заключается в определении  или количественной оценке влияния  каждого фактора на результативный  показатель.

    Наиболее  часто применяется способ цепных  подстановок, основанный, как и  ряд других, на элиминировании. Элиминировать  – это значит устранить, исключить  воздействие всех факторов на  величину результативного показателя, кроме одного.

    Количество  расчётов может быть несколько  сокращено, если использовать  модификацию способа цепных подстановок  – способ разниц.

    Изменение  результативного показателя за  счёт каждого фактора способом  разниц определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчётное значение другого (других) факторов в зависимости от выбранной последовательности подстановки.

Анализ обновления продукции

 

Важной характеристикой  деятельности предприятия по поддержанию  конкурентоспособности продукции  является ее обновление. Основными  направлениями анализа обновления продукции являются:

 

-  анализ общего  уровня обновления продукции  и его темпов;

 

-  анализ новизны  продукции;

 

-  анализ сменяемости  продукции.

 

Общий уровень  обновления продукции измеряется долей  новой и модернизированной продукции  в общем объеме продукции в  действующих ценах. К новой продукции  относят опытные образцы, обеспечивающие обновление продукции в будущем, изделия установочной партии и изделия  первой промышленной партии. Новая  продукция базируется на принципиально  иной конструкционной основе или  других принципах действия. Различают 3 степени новизны:

 

1. Принципиально  новая продукция, не имеющая  аналогов в мировой практике;

 

2. Продукция,  впервые осваиваемая в РФ, имеющая  зарубежные аналоги;

 

3. Продукция новая  для предприятия-изготовителя, имеющая  отечественные аналоги.

 

Модернизированная продукция включает изделия с  улучшенными технико-экономическими показателями, измененной материальной основой или дизайном.

Показатель общего уровня обновления продукции отчетного  гола сравнивается с уровнем предыдущего  года.

 

Также анализируется  структура новой продукции по степени ее новизны и по стадиям  обновления. При оценке новизны продукции  необходимо учитывать увеличение доли новой продукции, не имеющей аналогов в мировой практике и доли продукции, впервые осваиваемой в РФ, имеющей  зарубежные аналоги. Однако более высокий  удельный вес новой продукции, имеющей  отечественные аналоги, в объеме новой продукции свидетельствует  об увеличении объема новой продукции  за счет уже известных в РФ научно-технических  достижений.

 

Для анализа сменяемости  продукции определяются показатели:

 

-  коэффициент  опережения доли вновь освоенных  изделий над долей снятых с  производства (Коп);

 

-  средний  возраст выпускаемой продукции.

Резервы роста объема производства продукции 

 Целью поиска  резервов является увеличение  объема выпуска и реализации  продукции, достижение уровня  рентабельности, необходимого для  сохранения конкурентных позиций  и повышения стоимости бизнеса.  Поиск и оценка резервов предполагают  количественное измерение возможного  увеличения выпуска в результате  повышения эффективности использования  ресурсов, их оптимального сочетания  и увеличения доли предприятия  на рынке.