Стратегический менеджмнет

  Планируемая величина фонда заработной платы с разбивкой по кварталам представлена в таблице 26:

Таблица 26 – Расходы на оплату труда по категориям работников

Основные  выплаты по отдельным категориям работников	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Расходы на оплату труда производственных рабочих, руб.	271353868	229992544	229992544	188641044	919980000
Отчисления, руб.	94973854	80497390	80497390	66024365	321993000
Расходы на оплату труда рабочих и служащих, не занятых непосредственно производством продукции, руб.	69420506	58839032	58839032	48260070	235358640
Отчисления, руб.	24297177	20593661	20593661	16891025	82375524
Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления цехами, руб.	26133629	22150190	22150190	18167697	88601706
Отчисления, руб.	9146770	7752566	7752566	6358694	31010597
Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления предприятием, руб.	366908003	310981765	310981765	255068812	1243940346
Отчисления, руб.	128417801	108843618	108843618	89274084	435379121
Итого фонд ЗП	271353868	229992544	229992544	188641044	919980000
Итого отчисления	94973854	80497390	80497390	66024365	321993000

  Структура расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды в зависимости от категории работников представлена на рис.6:

Рисунок 6 - Структура расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды

  4. Рассчитаем планируемую величину расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, рабочих мест и транспорта.

  Информация  о расходах на обслуживание и ремонт технологического оборудования, рабочих мест и транспортных средств содержится в исходных данных. Сведем эти данные в таблицу 27 с разбивкой по кварталам:

Таблица 27 – Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспорта

Основные  виды затрат	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Расходы по эксплуатации оборудования, руб.	11250	11250	11250	11250	45000
Услуги, получаемые со стороны на содержание оборудования и рабочих мест, руб.	6250	6250	6250	6250	25000
Расходы на эксплуатацию транспорта, руб.	6000	6000	6000	6000	24000
Итого	23500	23500	23500	23500	94000

     Структура расходов на обслуживание и ремонт технологического оборудования, рабочих мест и транспортных средств представлена на рис.7:

  

Рисунок 7 – Структура РСЭО 

  5. Рассчитаем планируемую величину накладных производственных расходов.

  Расходы на содержание зданий, сооружений производственного  назначения, складов составляют 20000 руб.

  Рассчитаем  амортизацию оборудования по формуле:

  

,

  

,

  где - месячная амортизация оборудования, руб.;

   - первоначальная стоимость оборудования, руб.;

   - норма амортизации, %.

   - срок полезного использования  оборудования, лет.

  Исходные  данные, необходимые для расчета амортизации, были представлены ранее. В соответствии с этими данными на начало планового периода на предприятии имеется 66 шт. оборудования группы 1 и 45 шт. оборудования группы 2, покупная стоимость которых составляет 150000 руб. и 200000 руб. за единицу оборудования групп 1 и 2 соответственно. В феврале планируется ввод 2  шт. оборудования группы 2. В марте планируется выбытие 1 шт. оборудования группы 1. Полезный срок использования оборудования составляет 10 лет. Первоначальная стоимость действующего оборудования на начало планового периода условно примем равной стоимости приобретаемого оборудования.

   ,

   (руб.),

   (руб.),

  

  Результаты  расчета накладных производственных расходов с разбивкой по кварталам  представлены в таблице 28:

Таблица 28 – Накладные производственные расходы

Основные виды затрат	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Содержание  аппарата управления цехами (заработная плата и отчисления), руб.	29899350	29899350	29899350	29899350	119597400
Содержание  зданий, сооружений производственного  назначения, складов, руб.	20000	20000	20000	20000	80000
Амортизация оборудования, руб.	227500	227500	227500	227500	910000
ЗП  вспомог с отч.	79433541	79433541	79433541	79433541	317734164
Итого	109580391	109580391	109580391	109580391	438321564

  Структура накладных производственных расходов представлена на рис. 8:

     

Рисунок 8 – Структура накладных производственных расходов

  6. Рассчитаем планируемую величину общехозяйственных расходов:

  a) расходы на страхование собственности определим как 4 % от остаточной стоимости оборудования:

   (руб.),

    (руб.),

    (руб.),

    (руб.).

  b) расходы на командировки определим как 3% от выручки от реализации за 2012 год:

   (руб.)

  c) канцелярские, почтовые и телефонные расходы.

  Согласно  исходным данным, прогнозируемая величина  канцелярских, почтовых и телефонных расходов в 2012 году составит 14903 руб.

  Результаты  расчета общехозяйственных расходов с разбивкой по кварталам представлены в таблице 29:

Таблица 29 – Общехозяйственные расходы

Основные  виды затрат	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Содержание  аппарата управления предприятием (ЗП и отчисления), руб.	3726	3726	3726	3726	14903
Страхование собственности, руб.	9100	9100	9100	9100	36400
Расходы на командировки, руб.	9199800	9199800	9199800	9199800	36799200
Канцелярские, почтовые и телефонные расходы, руб.	3725,75	3725,75	3725,75	3725,75	14903
Итого	9216352	9216352	9216352	9216352	36865406

     Структура общехозяйственных расходов представлена на рис.9:

  

Рисунок 9 – Структура общехозяйственных расходов 

  Выводы:

  В результате выполнения данного раздела  курсовой работы были определены планируемые на 2012 год:

  - потребность в трудовых ресурсах по категориям рабочих методом корректировки базисной численности;

  - потребность в материальных ресурсах по видам в натуральном и стоимостном выражении нормативным методом;

  - расходы на оплату  труда всех категорий  работников;

  - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

  - накладные и общехозяйственные расходы.

  Анализ  потребности в  трудовых ресурсах по категориям рабочих  показал, что имеющейся численности основного и вспомогательного персонала достаточно для обеспечения нормального функционирования производственного процесса и дополнительного привлечения сотрудников в 2010 году не потребуется.

  Анализ  структуры материальных расходов показал, что наибольший удельный вес в структуре приходится на комплектующие и электроэнергию на технологические цели.

  Анализ  структуры расходов на оплату труда показал, что наибольший удельный вес в структуре приходится на расходы на оплату труда основных производственных рабочих.

  Анализ  структуры расходов на содержание и эксплуатацию оборудования показал, что наибольший удельный вес в структуре приходится на услуги, получаемые со стороны на содержание оборудования и рабочих мест.

  Анализ  структуры накладных  расходов показал, что наибольший удельный вес в структуре приходится на содержание аппарата управления цехами.

  Анализ  структуры общехозяйственных  расходов показал, что наибольший удельный вес в структуре приходится на содержание аппарата управления предприятием.

  На  основе плановых смет расходов в следующем разделе курсовой работы рассчитаем плановую себестоимость единицы каждого вида продукции. 

4. Планирование себестоимости