Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2012 в 15:59, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является разработка годового плана предприятия, что весьма актуально, т. к. на сегодняшний день наблюдается повышенное внимание к планированию. Причиной этого является рост конкуренции и ее ужесточение, падение нормы прибыли, стремление руководства предприятий к стабильности и снижению риска.
В ходе выполнения работы необходимо разработать следующие разделы годового плана:
1. Рыночное планирование;
2. Планирование производственной программы;
3. Планирование ресурсного обеспечения;
4. Планирование себестоимости продукции;
5. Планирование закупок;
6. Планирование прибыли;
7. Финансовое планирование.
Введение 3
1. Рыночное планирование 5
2. Планирование производственной программы 16
3. Планирование ресурсного обеспечения 21
4. Планирование себестоимости 33
5. Планирование закупок 37
6. Планирование прибыли 41
7. Финансовое планирование 43
Заключение 47
Список использованных источников 49
Входная мощность – это производственная мощность предприятия на начало планового периода.
где - прогрессивная станкоемкость изготовления условного изделия, н-ч.
где - станкоемкость изготовления условного изделия, нормо-ч.;
- коэффициент выполнения норм времени по оборудованию.
где , , - станкоемкость изготовления единицы продукции А, В и С соответственно, нормо-ч.;
, , - удельный вес продукции А, В и С соответственно в общем объеме выпуска.
Для определения удельных весов каждого вида продукции в общем объеме выпуска необходимо предварительно рассчитать прогнозный объем выпуска продукции.
где - объем выпуска продукции, шт.;
- остаток готовой продукции на начало периода, шт.;
- остаток готовой продукции на конец периода, шт.
Остатки готовой продукции на начало квартала в процентах от потребностей следующего квартала:
Таблица 5 – Остатки готовой продукции на начало планового периода, % от потребностей следующего квартала
| Продукт А | Продукт В | Продукт С |
| 0 | 30 | 0 |
,
,
.
Таблица 6 – Станкоемкость изготовления единицы продукции
| Продукт
Показатель |
Станкоемкость изготовления единицы продукции А на об. 1, нормо-ч. | Станкоемкость изготовления единицы продукции А на об. 2, нормо-ч. |
| Продукт А | 0,1 | 4 |
| Продукт B | 1,0 | 4,0 |
| Продукт С | 2,1 | 6,4 |
(нормо-ч.),
(нормо-ч.).
Таблица 7 – Коэффициенты выполнения норм времени
| Коэффициент выполнения норм времени по оборудованию 1 | Коэффициент выполнения норм времени по оборудованию 1 |
| 1,1 | 1,4 |
(нормо-ч.),
(нормо-ч.),
(усл. изд.),
(усл. изд.).
Для дальнейших расчетов нам понадобиться также производственная мощность единицы оборудования:
где - производственная мощность единицы оборудования, усл. изд.
- производственная мощность группы оборудования, усл. изд.;
(усл. изд.),
(усл. изд.).
Результаты расчетов приведены в таблице:
Таблица 8 – Наличная производственная мощность на начало периода, усл. изд.
| Оборудование Показатель |
Станкоемкость изготовления усл.изд., нормо-ч. | Прогрессивная станкоемкость изготовления условного изделия, н-ч. | Производственная мощность группы оборудования, усл. изд. | Производственная мощность ед-цы оборудования, усл. изд. |
| Группа оборудования 1 | 0,93 | 0,84 | 32665 | 2333 |
| Группа оборудования 2 | 4,35 | 3,11 | 8886 | 635 |
Этап 3. Определим выходную производственную мощность предприятия.
В течение планового периода в производство как вводиться новое оборудование, площади, так и происходит их выбытие. В результат образуется выходная производственная мощность:
где - прирост мощности, усл. изд.;
- выбытие мощности, усл. изд.;
- производственная мощность единицы оборудования, усл. изд.;
- количество вводимого и
Исходные данные для расчета вводимой и выводимой мощности представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Стратегия развития производства
| Срок действия вводимой ПМ1, мес. | Срок действия вводимой ПМ1, мес. | Оборудование 1, шт. | Покупная цена оборудования 1, руб. | Оборудование 2 (вводимое), шт. | Покупная цена оборудования 2, руб. |
| 11 | 11 | +30 | 85000 | +170 | 130000 |
(усл. изд.),
(усл. изд.),
(усл. изд.),
(усл. изд.).
Этап 4. Определим среднегодовую производственную мощность предприятия.
Произведенные расчеты позволяют определить среднегодовую производственную мощность предприятия:
где - среднегодовая производственная мощность, усл. изд.;
- время действия оборудования, мес.
Т. к. < (96829<107793) , следовательно (усл. изд.).
Таблица
10 – Среднегодовая производственная
мощность, усл. изд.
| Оборудование Показатель |
Производственная
мощность группы оборудования
на н.п., усл. Изд |
Вводимая мощность, усл. изд. | Выходная мощность, усл. изд. | Производственная мощность группы оборудования на к.п, усл. изд | Среднегодовая производственная мощность, усл. изд. |
| Группа оборудования1 | 32665 | 69997 | - | 102662 | 96829 |
| Группа оборудования2 | 8886 | 107899 | - | 116785 | 107793 |
| Итого: | 41551 | 177896 | - | 219447 | 204623 |
Рассчитанный
ранее объем реализации продукции составляет 93642 шт.
Следовательно, необходимости в корректировке
объема продаж нет.
3. Оформим план по продажам в виде таблиц, используя информацию по сегментированию рынка.
Для планирования цены на продукцию в процессе обоснования объема продаж, применим метод установления цены на основе издержек производства и реализации продукции. Его суть состоит в том, что отпускная цена товара образуется путем добавления надбавки к себестоимости товара:
где - отпускная цена продукта, руб.;
- полная себестоимость продукта, руб.;
- надбавка к себестоимости продукта в размере 30%.
Рыночная цена рассчитывается отдельно для рынка Республики Беларусь и СНГ в соответствии с принятой на предприятии политикой ценообразования:
где - цена реализации продукта на конкретном рынке с учетом наценки/скидки, руб.;
- Отпускная цена продукта, руб.;
- величина наценок или скидок
в процентах от отпускной цены
относительно рынка реализации продукта.
Таблица 11 - Маркетинговая информация относительно цен реализации продукции
| Наценки/скидки (+/-), % от отпускной цены | |||||
| Продукт А | Продукт В | Продукт С | |||
| Рынок РБ | Рынок СНГ | Рынок РБ | Рынок СНГ | Рынок РБ | Рынок СНГ |
| +10 | - | +10 | +20 | ||
На основе данных таблицы 11 и сформируем
бюджет продаж на 2012 год.
Таблица 12 - Бюджет продаж
| Наименование показателя | Ед. изм. | Квартал | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Рынок РБ | ||||||
| Объем реализации «Продукт А» | шт. | 1197 | 1197 | 1197 | 1197 | 4788 |
| Цена «Продукт А» | руб. | 60 200 | 60 200 | 60 200 | 60 200 | |
| Объем реализации «Продукт А» | руб. | 72 059 400 | 72 059 400 | 72 059 400 | 72 059 400 | 288237600 |
| Объем реализации «Продукт В» | шт. | 14034 | 14034 | 14034 | 14035 | 56137 |
| Цена «Продукт В» | руб. | 40390 | 40390 | 40390 | 40390 | |
| Объем реализации «Продукт В» | руб. | 566833260 | 566833260 | 566833260 | 566873650 | 2267373430 |
| Объем реализации «Продукт С» | шт. | 1695 | 1695 | 1696 | 1696 | 6782 |
| Цена «Продукт С» | руб. | 45180 | 45180 | 45180 | 45180 | |
| Объем реализации «Продукт С» | руб. | 76580100 | 76580100 | 76602690 | 76602690 | 306365580 |
| Итого объем реализации по РБ | руб. | 715472760 | 715472760 | 715495350 | 715535740 | 2861976610 |
| Рынок СНГ | ||||||
| Объем реализации «Продукт А» | шт. | 4788 | 4788 | 4788 | 4788 | 19152 |
| Цена «Продукт А» | руб. | 66220 | 66220 | 66220 | 66220 | |
| Объем реализации «Продукт А» | руб. | 317061360 | 317061360 | 317061360 | 317061360 | 1268245440 |
| Объем реализации «Продукт В» | шт. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Цена «Продукт В» | руб. | 40390 | 40390 | 40390 | 40390 | |
| Объем реализации «Продукт В» | руб. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Объем реализации «Продукт С» | шт. | 1695 | 1695 | 1696 | 1696 | 6782 |
| Цена «Продукт С» | руб. | 54220 | 54220 | 54220 | 54220 | |
| Объем реализации «Продукт С» | руб. | 91902900 | 91902900 | 91957120 | 91957120 | 367720040 |
| Итого объем реализации по СНГ | руб. | 408964260 | 408964260 | 409018480 | 409018480 | 1635965480 |
| Итого | руб. | 1124437020 | 1124437020 | 1124513830 | 1124554220 | 4497942090 |
Так как реализованная продукция полностью оплачивается в квартале поставки, график поступления платежей от покупателей будет выглядеть следующим образом:
Таблица 13 - График поступления платежей от покупателей
| Наименование показателя | Итого объем реализации, руб. | Квартал | Итого, руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Платежи 1-го квартала | 1124437020 | 1124437020 | 1124437020 | |||
| Платежи 2-го квартала | 1124437020 | 1124437020 | 1124437020 | |||
| Платежи 3-го квартала | 1124513830 | 1124513830 | 1124513830 | |||
| Платежи 4-го квартала | 1124554220 | 1124554220 | 1124554220 | |||
| Итого | 4497942090 | 1124437020 | 1124437020 | 1124513830 | 1124554220 | 4497942090 |
Выводы:
С помощью инструментов рыночного планирования в данном разделе курсовой работы был сформирован бюджет продаж, график поступления платежей от покупателей и бюджет расходов по маркетингу на плановый 2012 год.
На основе данных об объемах продаж за предыдущие периоды был спрогнозирован объем продаж предприятия по видам продукции и географическим рынкам. Сопоставление объема продаж со среднегодовой производственной мощностью показало, что имеющихся производственных мощностей достаточно для выполнения плана по продажам.
При планировании цены на продукцию в процессе обоснования объема продаж был применен метод установления цены на основе издержек производства и реализации продукции.