Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2012 в 15:59, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является разработка годового плана предприятия, что весьма актуально, т. к. на сегодняшний день наблюдается повышенное внимание к планированию. Причиной этого является рост конкуренции и ее ужесточение, падение нормы прибыли, стремление руководства предприятий к стабильности и снижению риска.
В ходе выполнения работы необходимо разработать следующие разделы годового плана:
1. Рыночное планирование;
2. Планирование производственной программы;
3. Планирование ресурсного обеспечения;
4. Планирование себестоимости продукции;
5. Планирование закупок;
6. Планирование прибыли;
7. Финансовое планирование.
Введение 3
1. Рыночное планирование 5
2. Планирование производственной программы 16
3. Планирование ресурсного обеспечения 21
4. Планирование себестоимости 33
5. Планирование закупок 37
6. Планирование прибыли 41
7. Финансовое планирование 43
Заключение 47
Список использованных источников 49
2. Составим бюджет затрат комплектующих.
Остаток комплектующих на начало прогнозного периода составляет 200 шт., на конец каждого квартала - 0 % от потребности следующего квартала. Следовательно, бюджет затрат на комплектующие будет выглядеть следующим образом:
Таблица 33 – Бюджет затрат на комплектующие
| Наименование показателя | Ед. изм. | Квартал | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Объем производства «Продукт А» | шт. | 5985 | 5985 | 5985 | 5985 | 23940 |
| Норма расхода на ед. «Продукт А» | шт. | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| Расход на объем производства «Продукт А» | шт. | 23940 | 23940 | 23940 | 23940 | 95760 |
| Объем производства «Продукт В» | шт. | 18244 | 14034 | 14034 | 9825 | 56137 |
| Норма расхода на ед. «Продукт В» | шт. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Расход на объем производства «Продукт В» | шт. | 36488 | 28068 | 28068 | 19650 | 112274 |
| Объем производства «Продукт С» | шт. | 3391 | 3391 | 3391 | 3391 | 13564 |
| Норма расхода на ед. «Продукт С» | шт. | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| Расход на объем производства «Продукт С» | шт. | 6782 | 6782 | 6782 | 6782 | 27128 |
| Итого расходов | шт. | 67210 | 58790 | 58790 | 50372 | 235162 |
| Остаток на начало | шт. | 200 | 0 | 0 | 0 | 200 |
| Остаток на конец | шт. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| К закупке | шт. | 67010 | 58790 | 58790 | 50372 | 234962 |
| Цена 1 шт. комплектующих | руб. | 1800 | 1800 | 1800 | 1800 | |
| Стоимость закупки | руб. | 120618000 | 105822000 | 105822000 | 90669600 | 422931600 |
3. Составим бюджет затрат на тару.
Остаток тары на начало планового периода составляет 20 ящиков, на конец каждого квартала остаток отсутствует. Следовательно, бюджет затрат на тару будет выглядеть следующим образом:
Таблица 34 – Бюджет затрат на тару
| Наименование показателя | Ед. изм. | Квартал | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Объем производства «Продукт А» | шт. | 5985 | 5985 | 5985 | 5985 | 23940 |
| Норма расхода на ед. «Продукт А» (упаковка в один ящик) | шт. | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | |
| Расход на объем производства «Продукт А» | ящик | 59,85 | 59,85 | 59,85 | 59,85 | 239,4 |
| Объем производства «Продукт В» | шт. | 18244 | 14034 | 14034 | 9825 | 56137 |
| Норма расхода на ед. «Продукт В» (упаковка в один ящик) | шт. | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | |
| Расход на объем производства «Продукт В» | ящик | 182,44 | 140,34 | 140,34 | 98,25 | 561,37 |
| Объем производства «Продукт С» | шт. | 3391 | 3391 | 3391 | 3391 | 13564 |
| Норма расхода на ед. «Продукт С» (упаковка в один ящик) | шт. | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | |
| Расход на объем производства «Продукт С» | ящик | 33,91 | 33,91 | 33,91 | 33,91 | 135,64 |
| Итого расходов | ящик | 276,2 | 234,1 | 234,1 | 192,01 | 936,41 |
| Остаток на начало | ящик | 100 | 0 | 0 | 0 | 100 |
| Остаток на конец | ящик | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| К закупке | ящик | 176,2 | 234,1 | 234,1 | 192,01 | 836,41 |
| Цена ящика | руб. | 900 | 900 | 900 | 900 | |
| Стоимость закупки | руб. | 158580 | 210690 | 210690 | 172809 | 752769 |
| округляем | 177 | 235 | 235 | 192 | 839 | |
| 900 | 900 | 900 | 900 | |||
| 159300 | 211500 | 211500 | 172800 | 755100 | ||
Графики платежей за материалы, комплектующие и тару формируются следующим образом: 20% стоимости закупки оплачивается в квартале закупки, 80% - в квартале, следующем за кварталом закупки.
Таблица 35 – График платежей за материалы
| Наименование показателя | Стоимость закупки, руб. | Квартал | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Платежи 1-го квартала, руб. | 60107886 | 12021577 | 48086309 | 60107886 | ||
| Платежи 2-го квартала, руб. | 53722260 | 10744452 | 42977808 | 53722260 | ||
| Платежи 3-го квартала, руб. | 53494974 | 10698995 | 42795979 | 53494974 | ||
| Платежи 4-го квартала, руб. | 46304460 | 9260892 | 9260892 | |||
| Итого | 213629580 | 12021577 | 58830761 | 53676803 | 52056871 | 176586012 |
Таблица 36 – График платежей за комплектующие
| Наименование показателя | Стоимость закупки, руб. | Квартал | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Платежи 1-го квартала, руб. | 120618000 | 24123600 | 96494400 | 120618000 | ||
| Платежи 2-го квартала, руб. | 105822000 | 21164400 | 84657600 | 105822000 | ||
| Платежи 3-го квартала, руб. | 105822000 | 21164400 | 84657600 | 105822000 | ||
| Платежи 4-го квартала, руб. | 90669600 | 18133920 | 18133920 | |||
| Итого | 422931600 | 24123600 | 117658800 | 105822000 | 102791520 | 350395920 |
Таблица 37 – График платежей за тару
| Наименование показателя | Стоимость закупки, руб. | Квартал | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Платежи 1-го квартала, руб. | 159300 | 31860 | 127440 | 159300 | ||
| Платежи 2-го квартала, руб. | 211500 | 42300 | 169200 | 211500 | ||
| Платежи 3-го квартала, руб. | 211500 | 42300 | 169200 | 211500 | ||
| Платежи 4-го квартала, руб. | 172800 | 34560 | 34560 | |||
| Итого | 755100 | 31860 | 169740 | 211500 | 203760 | 616860 |
Выводы:
В
данном разделе были
сформированы бюджеты
и графики приобретения
материальных ресурсов
для выполнения производственной
программы. Поквартальные
планы приобретения
материальных ресурсов
обеспечат в течение
года согласованность
действий всех внутрифирменных
подразделений предприятия
.
Прибыль является важнейшим показателем деятельности предприятия, источником его развития и стимулирования труда работников. Различают следующие виды прибыли: прибыль от реализации продукции, работ, услуг, прибыль от торгово-закупочной деятельности, прибыль от операционной деятельности, прибыль, полученная по внереализационным операциям, совокупная, льготируемая, налогооблагаемая прибыль, прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и нераспределенная прибыль.
Информация по формированию прибыли содержится в документе, который называется «Отчет о прибылях и убытках».
Существуют два метода расчета прибыли: метод прямого счета и аналитический метод.
Рассчитаем плановую годовую прибыль методом прямого счета:
1. Рассчитаем налог на добавленную стоимость с выручки от реализации продукции.
(руб.).
2. Определим выручку нетто без учета косвенных налогов.
(руб.)
5.
Определим планируемую
Перем.затраты =217 165 023+438 451 864 + 2 729 661+ 999 790 985+1 205 365 386 + 421 877 885 = 2 842 124 220
6. Рассчитаем маржинальный доход на весь объем реализации.
3 748 285 075 - 2 842 124 220=906 160 855= (руб.)
7.
Определим планируемую
(руб.)
8. Рассчитаем плановую величину полной себестоимости.
(руб.)
9. Определим прибыль от реализации продукции.
(руб.)
10. Рассчитаем налог на прибыль: (руб.),
(руб.),
(руб.)
Плановая прибыль по кварталам рассчитывается аналогичным образом.
Результаты расчетов по формированию плановой прибыли представлены в прогнозе отчета «О прибылях и убытках».
Таблица 38 - Отчет о прибылях и убытках
| Показатель | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Объем продаж | 1124437020 | 1124437020 | 1124513830 | 1124554220 | 4497942090 |
| НДС | 187406170 | 187406170 | 187418971,7 | 187425703,3 | 749657015 |
| Выручка-нетто | 937030850 | 937030850 | 937094858 | 937128517 | 3748285075 |
| Переменные затраты | 838302356 | 710523467 | 710523467 | 582774929 | 2842124220 |
| Маржинальный доход | 98728494 | 226507383 | 226571391 | 354353587 | 906160855 |
| Постоянные затраты | 120478945,1 | 120478945,1 | 120478945,1 | 120478945,1 | 481915780,4 |
| Полная себестоимость | 958781302 | 831002412 | 831002412 | 703253874 | 3324040000 |
| Прибыль от реализации | -21750452 | 106028438 | 106092446 | 233874642 | 424245074,6 |
| Льготируемая прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Налогооблагаемая прибыль | -21750452 | 106028438 | 106092446 | 233874642 | 424245074,6 |
| Налог на прибыль | -5220108,361 | 25446825,05 | 25462187,05 | 56129914,16 | 101818817,9 |
| Чистая прибыль | -16530343 | 80581613 | 80630259 | 177744728 | 322426256,7 |