Совершенствование товарной политики и управления запасами предприятия-участника внешнеэкономической деятельности

 

Аналитический способ расчета  оптимального размера заказа предусматривает следующие формульные выражения (формула 1, 2, 3):

а) в натуральном выражении:

 

                       

,                                     (1)

 

или

 

                  

,                                   (2)

 

 

б) в стоимостном выражении (формула 3):

 

                   

,                                   (3)

где    Q^* - оптимальный размер заказа, ед., руб.

А – затраты на выполнение одного заказа, руб.

S – объем потребности в запасе, ед.;

S^/ - объем потребности в запасе, руб.;

I – затраты на содержание единицы запаса, руб.;

I – доля цены продукции, приходящаяся на затраты на содержание запаса;

С – закупочная цена единицы  запаса, руб.

 

Графически оптимальный  размер заказа обычно изображается в  виде кривых, отражающих зависимость суммы транспортно-заготовительных расходов и расходов на хранение от размера заказываемой партии (рис. 5).

 

 

Рис. 5. Оптимальный размер заказа

 

Несмотря на кажущуюся  привлекательность данных подходов по оптимизации размера заказа, практическое использование ограничено, т.к. основано на целом ряде допущений, большинство из которых не может быть применено на практике.

Однако классические формулы расчета оптимального размера  заказа имеют множественную модификацию, соответствующую разнообразными ситуациям работы с запасами в условиях современного времени и развития бизнеса. Наиболее широко эти подходы разработаны у А.Н. Стерлиговой и представляют собой следующие модели:

- с учетом замороженного  капитала;

- с постепенным пополнением;

- с учетом потерь  от дефицита;

- с учетом потерь  от дефицита при постепенном  пополнении;

- многономенклатурного  заказа;

- с учетом оптовых  скидок;

- с учетом НДС.

В отличие от других логистических  издержек затраты, связанные с запасами, не находят полного отражения в балансе предприятия и в отчете о прибылях и убытках. Статья «Запасы» находится в разделе активов баланса. Затраты, связанные с запасами, не имеют отдельной статьи отражения. Между тем финансовые средства, вложенные в запасы, отвлекаются от других направлений инвестиций компании. Затраты, связанные с обслуживанием запаса, отрывают финансовые ресурсы от иных видов деятельности. Экономия на запасах, таким образом, существенно отражается на общих результатах бизнеса. Таким образом, затраты, связанные с запасами, оказывают существенное влияние на финансовое положение компании и требуют учета и анализа.

 

 

 

 

1.3. Управление товарными запасами предприятия

 

Совокупность мероприятий  по регулированию объема запасов, поддержанию их в определенных оптимальных размерах, по организации контроля за поставками и по оперативному планированию называется системой (контроля) регулирования запасов или моделями управления запасами в цепях поставок.

Выбор систем контроля состояния  запасов является действенным механизмом повышения эффективности функционирования логистической системы.

Классификация систем (контроля) регулирования запасов или моделей  управления запасами в цепях поставок осуществляется по разным признакам. Так, к примеру, А.М Гаджинский классификацию  проводит по следующим критериям:

- порядок проверки: периодическая  или непрерывная;

- пороговый уровень  запаса: наличие или отсутствие;

- величина заказываемой  партии: одинаковая или разная.

Ввиду этого контроль состояния запасов и формирование заказа поставщику может осуществляться по одной из представленных на рис. 6 систем.

Другая группа ученых, такие, как А.А. Канке, И.П. Кошевая¹¹, Б.А. Аникин¹², Ю.М. Неруш¹³, А.Н. Стерлигова¹⁴ считают, что для манипуляции запасом у специалистов по управлению запасами имеется два инструмента: а) размер заказа; б) интервал времени между заказами. Исходя из этого, регулировать запасы можно изменением объема партии, интервала между поставками, а так же изменением, как объема поставок, так и интервала между ними. На этом основании выделяют основные модели управления запасами:

 

Рис. 6. Классификация систем контроля состояния запасов                    по А.М. Гаджинскому

 

а) модель управления запасами с фиксированным размером заказа (или двухбункерная система) (two-bin system);

б) модель управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами.

Эти модели, по мнению вышеназванных  авторов, являются основными в управлении запасами. Все огромное разнообразие алгоритмов управления запасами основывается на методике фиксированного размера  заказа или методике фиксированного интервала времени между заказами. Так кроме названных двух основных моделей выделяют:

- модель управления  запасами с установленной периодичностью  пополнения запаса до постоянного уровня;

- модель управления  запасами «максимум – минимум».

При сравнении двух подходов к систематизации моделей или  систем управления запасами можно отметить, что, несмотря на разные подходы к  этому двух групп ученых А.М. Гаджинский дает сразу более широкую классификацию, а группа авторов: А.А. Канке, И.П. Кошевая, Б.А. Аникин, Ю.М. Неруш, А.Н. Стерлигова выделяют в начале только два вида моделей. Однако А.М. Гаджинский рассматривает так же две часто встречающиеся системы контроля состояния запасов, являющиеся аналогами модели с фиксированным интервалом времени – это «Система запаса до максимального уровня», а также отдельно выделена «Система с фиксированным размером заказа (или двух бункерная система)». Так же обозначенная у А.М. Гаджинского система как «Система с двумя уровнями» есть ни что иное, как система «максимум – минимум», рассматриваемая второй группой ученых.

Таким образом, подход к  системам или моделям управления запасами у разных ученых в области  логистики однотипен. В этой связи  рассмотрим характеристику двух основных моделей управления запасами.

Наиболее полно сущность основных моделей управления запасами раскрыты у А.Н. Стерлиговой.

Система регулирования  запасов – это комплекс мероприятий  по созданию и пополнению запасов, организации непрерывного контроля и оперативного планирования поставок. В процессе регулирования запасов выделяются различные количественные уровни запасов:

- максимальный запас, равный сумме гарантированного, подготовительного запасов и максимального текущего запаса. Его размер устанавливается для контроля над сверхнормативными ресурсами; 

- средний или переходящий запас, равный сумме гарантированного и подготовительного запасов и половине текущего. Величина этого показателя соответствует нормативному размеру запаса;

- минимальный запас, равный сумме гарантированного и подготовительного запасов. Снижение запасов до этого уровня является сигналом экстренного их пополнения.

В процессе управления запасами важно  установить момент или точку заказа и требуемое количество материалов. 

Точка заказа представляет собой установленный  максимальный уровень запаса, при снижении до которого подается заказ на поставку очередной партии материальных ценностей.

Размер заказа – это количество материалов, на которое должен быть сделан заказ для пополнения их запаса. Если минимальный запас достигнут в момент получения новой партии, запас достигает максимального уровня. Регулировать размер заказа можно изменением объема партий, интервала между поставками или изменением объема и интервала поставки.

В зависимости от этого в практике управления запасами используются две  основные системы:

- система с фиксированным размером заказа;

- система с фиксированной периодичностью заказа.

Система с фиксированным  размером заказа предусматривает поступление материалов равными, заранее определенными оптимальными партиями через изменяющиеся интервалы времени. Заказ на поставку очередной партии дается при уменьшении размера заказа на складе до установленного критического уровня – «точки заказа» (рис. 7).

Интервалы между поставками очередных партий на склад зависят от интенсивности расхода (потребления) материальных ресурсов.

Уровень запасов, соответствующий  точке заказа, равен ожидаемой  потребности в течение времени отставания поставки от заказа плюс гарантийный запас (формула 4):

                                                                            (4)

где    Q_тз – запас точки заказа; 

p – среднесуточный расход материала; 

τ – период упреждения заказа; 

q_стр – гарантийный запас. 

 

 

Рис. 7. Система с фиксированным размером заказа

 

При этом условно принимается, что интервал времени между подачей  заказа на поставку и поступлением партии на склад t является постоянным. Задача управления запасами сводится к тому, чтобы по фактическим данным о его движении определить «точку заказа» и оформить заявку на поставку необходимых материалов.

Достоинство системы  с фиксированным объемом заказа – поступление материала одинаковыми партиями, что приводит к снижению затрат на доставку и содержание запасов. Недостаток системы заключается в необходимости ведения постоянного контроля наличия запасов и увеличении издержек, связанных с их регулированием.

Система управления запасами с фиксированной периодичностью предполагает поступление материала через равные, регулярно повторяющиеся промежутки времени (периоды проверки наличия запасов). При каждой проверке запасов определяют наличный остаток, после чего оформляют заказ, размер которого зависит от интенсивности потребления материалов. Размер заказа равен максимальному запасу за вычетом текущего уровня запасов в момент проверки материалов (формула 5):

 

                                                                          (5)

где    q – размер заказа; 

q_max – максимальный уровень заказа; 

q_нал – фактический объем запаса в момент заказа (проверки материалов). 

 

Заказываемое количество превышает экономичный заказ  в случае, если фактический спрос  выше ожидаемого. И наоборот, размер заказа будет меньше, если спрос  на материал ниже ожидаемой средней  величины. Таким образом, при использовании периодической системы регулирования запасов интервал времени между заказами остается постоянным, а размер заказа меняется в зависимости от интенсивности потребления, т.е. является переменной величиной. Схема управления запасами при данном методе регулирования показана на рис. 8.

Достоинством рассмотренной системы является ее простота – регулирование осуществляется один раз в течение всего интервала между поставками. К числу недостатков системы относятся: 

- необходимость делать заказ  даже на незначительное количество  материала; 

- возникновение опасности исчерпания запасов при непредвиденном интенсивном их потреблении до наступления очередного момента заказа. 

Поэтому система с фиксированной  периодичностью заказа наиболее эффективна при небольших затратах материалов и равномерном их расходе. 

 

 

Рис. 8. Система с фиксированной периодичностью заказа

 

Прочие системы регулирования  запасов базируются на основных системах регулирования запасов и могут рассматриваться как их варианты. 

Система с установленной периодичностью до постоянного уровня (стратегия TS). В этом случае заказ повторяется через равные промежутки времени. При снижении остатка до уровня точки заказа ранее назначенного срока выдается внеочередной заказ. 

Система «максимум –  минимум» (стратегия S – s). Эта система ориентирована на ситуацию, когда затраты на учет запасов и издержки на оформление заказа настолько значительны, что становятся соизмеримы с потерями от дефицита запасов. Поэтому в рассмотренной системе заказы производятся не через каждый заданный интервал, а только при условии, что запасы на складе в этот момент оказались равными или меньше минимального уровня. В случае выдачи заказа его размер рассчитывается так, чтобы поставка пополнила запасы до максимального желательного уровня. 

Система с установленной периодичностью и фиксированным заказом (стратегия TQ) предполагает регулярную с постоянным интервалом проверку запасов. Если на момент проверки их уровень достиг точки заказа или опустился ниже ее, выдается очередной заказ в размере оптимальной партии Q. 

Графическая иллюстрация рассмотренных  систем регулирования запасов представлена на рис. 9.

 

 

Рис. 9. Системы регулирования запасов

 

Таким образом, существует много причин для создания товарно-материальных запасов на фирмах, однако, общим для них является стремление субъектов производственной деятельности к экономической безопасности. При этом следует отметить, что стоимость создания запасов и неопределенность условий сбыта, не способствуют возрастанию значимости дорогостоящей резервной сети «безопасности» в глазах руководства фирм, поскольку объективно противоречат повышению эффективности производства.

Одним из сильнейших стимулов к созданию запасов является стоимость их отрицательного уровня (дефицита). При наличии дефицита запасов существует три вида возможных издержек, перечисленных ниже в порядке увеличения их отрицательного влияния: