Мероприятия по повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности

     Кредитный рейтинг необходимо перевести в  числовое значение. С этой целью  все упомянутые выше показатели переводятся в 100-балльную шкалу измерения, в которой нулю соответствует - наименее, а ста - наиболее предпочтительное значение. Возможные значения этих показателей приводятся в табл. 14. Они устанавливаются экспертным путем и зависят от сферы деятельности организации, специфики ее продукции и т. п. Затем каждому показателю присваивается весовое значение значимости, и тогда кредитный рейтинг конкретного клиента определяется как сумма взвешенных оценок.

     Таблица 14

     Шкала оценки показателей  надежности клиента

 

     Веса  значимости (графа 6) определяются на основании анализа опыта работы с покупателями за прошлые отчетные периоды. Для этого необходимооценить влияние каждого показателя на скорость погашения дебиторской задолженности с помощью коэффициентов корреляции.

     По  этой шкале всех клиентов можно разделить  на несколько групп по уровню надежности: 1) группа клиентов повышенного риска, 2) группа клиентов особого внимания, 3) группа надежных клиентов и 4) группа «золотых» клиентов. Подобная классификация позволяет оценить риски и расставить приоритеты при разработке политики кредитования. В зависимости от кредитоспособности покупателя выбираются условия предоставления кредита: длительность отсрочки платежа, размер и условия предоставления скидок; форма штрафных санкций и т. д.

     Внутрифирменные стандарты предоставления кредита  на ОАО «Комбинат Хлебопродуктов»могут базироваться на следующих допущениях:

     1)клиент  набирает менее 50 баллов по  шкале надежности, тогда кредит не предоставляется, расчеты ведутся по предоплате или по факту;

     2)клиент  набирает от 50 до 70 баллов - ему предоставляется ограниченное кредитование;

     3)клиент, набравший более 70 баллов, имеет  право на получение кредита  на стандартных условиях

     Наиболее  объективным способом формирования кредитного рейтинга клиентов является выделение группы VIP-клиентов, обеспечивающих предприятию наибольший объем продаж. Предоставление клиенту товарного кредита эффективно тогда, когда его доля в товарообороте превышает его долю в совокупной дебиторской задолженности. При решении этих вопросов на помощь приходит ABC-XYZ анализ. Рассмотрим его методику на примере постоянного покупателя ОАО «Комбинат Хлебопродуктов».

     Имеются данные о товарообороте организации ОАО «Комбинат Хлебопродуктов»за   первое   полугодие 2010 г. Исходные данные для анализа представлены в табл. 15.

     Распределение клиентов по группам осуществляется по следующему алгоритму: рассчитывается доля товарооборота по каждому клиенту в общей сумме товарооборота всех покупателей, а затем клиенты распределяются по группам А, В, С в порядке убывания их доли в совокупном товарообороте. В группу А включаются клиенты, приносящие основную часть выручки -70-80 % от объема продаж; в группу В - клиенты, на которых приходится 10—20 % товарооборота предприятия и закупки которых невелики, но стабильны; в группу С попадают остальные клиенты.

     Таблица 15

     Товарооборот  ОАО «Комбинат Хлебопродуктов»

Продолжение таблицы 15

 

     На  результаты анализа накладываются  данные о соответствующей доле дебиторской  задолженности, приходящейся на каждую группу клиентов (табл. 16),предоставляемых клиентам скидок, по максимальным объемам кредита, проценту необходимой предоплаты и т. д.

     Таблица 16

     Результаты  ABC-анализа дебиторской задолженности организации ОАО «Комбинат Хлебопродуктов» за I полугодие 2010 г., тыс. руб.

 

     Таким образом, клиенты группы А обеспечивают 73 % общего товарооборота компании и их доля в дебиторской задолженности составляет 56 %. Покупателям этой группы довольно эффективно предоставление товарного кредита, так как их доля в товарообороте превышает долю в совокупной дебиторской задолженности, чего нельзя сказать об оставшихся двух группах.

     Подобное  разделение клиентов на группы может  быть использовано как ориентир для  взаиморасчетов с ними,  для  принятия  решений  по дифференциации предоставляемых скидок.

     Возможно  также проведение XYZ-анализа дебиторской задолженности. С помощью этого анализа выявляются тенденции изменения взаимоотношений с отдельными клиентами. Клиенты классифицируются по стабильности осуществляемых ими закупок, т. е. по значению коэффициента вариации выбранного показателя (например, объема реализации).

     Определим коэффициент вариации объема реализации по каждому клиенту компании  ОАО «Комбинат Хлебопродуктов» по формуле:

     

где ν_j- коэффициент вариации для j-го клиента; Вi - товарооборот i-го клиента за соответствующий месяц I полугодия 2010 г.; В - среднее значение товарооборота за период; 6 - расчетный период, в мес.

     Результаты расчетов представлены в табл. 17.

     Теперь  нужно отсортировать объекты  анализа по возрастанию значения коэффициента вариации и определить группы XY и Z.

     Рекомендуемое распределение:

     Группа  X - объекты, коэффициент вариации по которым не превышает 10 %.

     ГруппаY - объекты, коэффициент вариации по которым составляет 10-25 %.

     ГруппаZ - объекты, коэффициент вариации по которым превышает 25 %.Таким образом, результаты XYZ-анализа по клиентам ОАО «Комбинат Хлебопродуктов» будут следующими

     Таблица 17

     Расчет  коэффициентов вариации объемов реализации по клиентам организации ОАО «Комбинат Хлебопродуктов» за I полугодие 2008 г

 

     Продолжение таблицы 17