Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2012 в 15:25, курсовая работа
Цель настоящей курсовой работы - построенный на основе анализа состояния дебиторской задолженности и систематизации проблем, поиск эффективных форм управления дебиторской задолженностью, направленных на укрепление финансового положения фирмы в целом (на примере ООО «ТД «Дуплекс»).
Министерство образования и
«Уральский Гуманитарный Институт»
Кафедра финансов, денежного обращения и кредита
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
Курсовая работа
ИСПОЛНИТЕЛЬ:
Студент ФК-401-З
Ветошкин Степан Николаевич
Екатеринбург
2008г
ВВЕДЕНИЕ
В процессе финансово-хозяйственной
деятельности у предприя-тия постоянно
возникает потребность в
Основными видами расчетов
за поставленную продукцию явля-ются
продажа за наличные деньги и в
виде безналичных платежей. В стабильной
экономике доминируют безналичные
расчеты, осуществ-ляемые с помощью
чеков, векселей, безналичных перечислений
по расчетным и текущим счетам,
системы корреспондентских
Наиболее
актуальным, остро стоящим перед
всеми предприятиями в
Дебиторская
задолженность - это действительно
одна из самых актуальных тем хозяйствующих
субъектов развивающейся
Осуществляя
предпринимательскую
Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные отношения и спада производства, нередко, а точнее постоянно, возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятий, а иногда приводит и к банкротству.
Являясь
частью оборотных средств, а именно
частью фондов обращения, дебиторская
задолженность, а особенно неоправданная
«зависшая», резко сокращает
Поэтому
на сегодня важнейшими проблемами,
решения которых должно способствовать
улучшению финансового
Правильная
организация учета дебиторской
задолженности в связи с
Анализ дебиторской задолженности, который должен быть направлен на выявление факторов, влияющих на рост дебиторской задолженности и определение резервов направленных на ликвидацию неоправданной, «зависающей» задолженности и снижение её роста.
Цель настоящей курсовой работы - построенный на основе анализа состояния дебиторской задолженности и систематизации проблем, поиск эффективных форм управления дебиторской задолженностью, направленных на укрепление финансового положения фирмы в целом (на примере ООО «ТД «Дуплекс»).
Результатом представленной курсовой работы видится разработка мероприятий в рамках управления дебиторской задолженностью.
Новизна данной работы состоит в том, что деятельность фирмы «ТД «Дуплекс» анализируется впервые. Исходной информацией, при решении вопросов рассматриваемой фирмы, явились: финансовая отчетность и информация, полученная в процессе интервьюирования руководителей и специалистов фирмы-реципиента.
Структура предложенной курсовой работы состоит из трех глав. В первой главе конкретизированы основные положения теории анализа дебиторской задолженности и организационные аспекты (принципы), знание которых позволяет более целенаправленно и успешно выполнять анализ, решать вопросы управления дебиторской задолженностью. Также, в ней уделено внимание диагностике банкротства. Во второй главе, данная теория применена на практике на примере конкретного предприятия (ООО «ТД «Дуплекс»). В третьей главе приведены рекомендации по улучшению финансового состояния в части использования дебиторской задолженности. При этом, главы иллюстрированы различными аналитическими примерами, схемами, таблицами, графиками, содержат основные расчетные алгоритмы.
Методы управления дебиторской задолженностью, использованные в данной работе включают: предварительную оценку финансового состояния по методу Э. Альтмана; ранжирование дебиторской задолженности по срокам возникновения; составление реестра «старения» счетов дебиторов; прогнозирование вероятной суммы безнадежной дебиторской задолженности; определение взвешенного «старения» счетов дебиторов; разработку кредитных условий; метод анализа кредитоспособности «3 С»; построение «дерева решений» при принятии решения о предоставлении кредита; матрицу стратегии кредитной политики фирмы; оценку возможности факторинга и учета векселей; расчет и оценка взаимосвязанных финансовых коэффициентов: 1) отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, 2) оборачиваемости дебиторской задолженности, 3) средний срок оплаты счетов дебиторами, 4) просроченности дебиторской задолженности, 5) стоимости предоставления кредита.
Результаты представленной курсовой работы адресованы специалистам ООО «ТД «Дуплекс», но на наш взгляд, ими могут в той или иной мере воспользоваться соискатели, готовящиеся к профессиональным экзаменам, практики без специальных финансовых знаний, работники фирм.
ГЛАВА I. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ КАК ЧАСТЬ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. 1. Экономическая сущность и структура дебиторской
задолженности
Все фирмы стараются
производить продажу товара с
немедленной оплатой, но требования
конкуренции вынуждают
Дебиторская задолженность - это денежные суммы, которые должны фирме покупатели, приобретшие у нее в кредит какие-либо продукты или услуги.
Дебиторская задолженность - это важная часть оборотных активов, называемая также счетами дебиторов, и имеет прямое влияние на позицию наличных денежных средств и платежей.
Рис. 1.
Цикл оборотных активов Рlekienл D., Klimaviиienл I. Бmonлs veiklos finansinis бvertinimas. 2000. 90 p..
Дебиторская задолженность является одной из разновидностей активов организации, который может быть реализован, передан, обменен на имущество, продукцию, результат выполнения работ или оказания услуг [18].
По своей экономической
сущности дебиторская задолженность
представляет собой средства, временно
отвлеченные из оборота предприятия.
Это просто деньги. Деньги, которые
у предприятия, по идее, есть, но не «живьем»,
а в виде обязательств, выраженные
в той или иной форме. Деньги, каковы
бы они не были, это тоже товар. А
товар, как известно можно продать.
Вопрос в том, можно ли осуществить
такую сделку, имеется ли покупатель
на этот товар и насколько
Главным фактором, определяющим финансовое положение предприятия, является состояние его оборотных средств и одного из элементов - дебиторской задолженности.
«Оборотные средства (оборотный капитал) - это часть капитала предприятия, вложенного в его текущие активы. По материально-вещественному признаку в состав оборотных средств включаются: предметы труда (сырье, материалы, топливо и т.д.), готовая продукция на складах предприятия, товары для перепродажи, денежные средства и средства в расчетах» [12].
Дебиторская задолженность относится ко второй группе оборотных средств «Фонды обращения».
Обязанность осуществлять
контроль за полнотой и своевременностью
расчетов, состоянием дебиторской задолженности
лежит в первую очередь на самом
предприятии. Для этих целей в
структуре управленческого
По характеру
образования дебиторская
Дебиторская задолженность
- это будущая экономическая
Актив «дебиторская задолженность» имеет три существенных характеристики:
1) он воплощает будущую выгоду, обеспечивающую прирост денежных средств;
2) представляет собой
ресурсы, которыми управляет
3) права на выгоду
или потенциальные услуги
Неплатежи, экономический
кризис, являются первоначальной причиной
проблемы ликвидности дебиторской
задолженности. Но и это далеко не
все предпосылки, создающие проблему
роста дебиторской
Показатель качества
дебиторской задолженности
По структуре
дебиторской задолженности, срокам
возникновения и погашения, причинам
возникновения и деловым
Значительный удельный
вес дебиторской задолженности
в составе оборотных активов
определяет их особое место в оценке
оборачиваемости оборотных
1. Объем продаж
и доля в них реализации
на условиях последующей
2. Условия расчетов
с покупателями и заказчиками.
Чем более льготные условия
расчетов предоставляются
3. Политика взыскания
дебиторской задолженности.
4. Платежная дисциплина
покупателей. Объективной
5. Качество анализа
дебиторской задолженности и
последовательность в
1.2.
Проблема ликвидности (способность актива конвертироваться в денежные средства без значительной потери в цене) дебиторской задолженности - становится ключевой проблемой почти каждой организации. Она, в свою очередь, расчленяется на несколько проблем: оптимальный объем, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности.