Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 
     

1. Для начала рассчитаем среднюю первоначальную стоимость ОПФ отчетного года по формуле:

     = (ОС_{нач.года} + ОС_{кон.года}) / 2    

     = (1654880+ 1844122) / 2 = 1749501 тыс. руб.

     = (1721459 + 1654880) /2 = 1688169,5 тыс. руб.

     = (1654880 + 1721459) /2 = 1688169,5 тыс. руб.

2. Определим объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (В_ч):

    v_{ч (пр. г.)} 7238399/ (1688169,5* 240 * 8) = 0,0022331884303 тыс. руб.

    v_{ч (отч. г.)} = 8243819 / (1749501 * 245 * 7,8) = 0,0024657756856 тыс. руб.

1. Определим влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году:

а) изменение  объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ:

ΔV(ОС_пр) = ΔОС_пр * Р_д0 * К_{см 0} * П_{см 0} * В_{ч 0} = 61331,5*245*1,3*8*0,0022= 42097,942 тыс. руб.

б) изменение  объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году: ΔV(Р_д) = ОС_пр1 * ΔР_д * К_см0 * П_см0 * В_ч0 = 1749501*5*1,3*8*0,0022= 200142,914 тыс. руб.

в) изменение  объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(К_см) = ОС_пр1 * Р_д1 * ΔК_см * П_см0 * В_ч0 = 1749501*240*0,2*8*0,0022= 1477978,445 тыс. руб.

г) изменение  объема продаж за счет изменения средней  продолжительности смены: ΔV(П_см) = ОС_пр1 * Р_д1 * К_см1 * ΔП_см * В_ч0  =   1749501*245*1,5*0,2*0,0022= 282894,312 тыс. руб.

д) изменение  объема продаж за счет изменения выпуска  продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(В_ч) = ОС_пр1 * Р_д1 * К_см1 * П_см1  ΔV_ч = 1749501*245*1,5*7,8*0,00023= 1153437,262

Общее влияние факторов равно: 

     42097,942+200142,914+1477978,445+282894,312+1153437,262 =3156550,875

     Таким образом, в отчетном году на предприятии  ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 3156550,875 тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 61331,5 тыс. рублей  позволило увеличить  объем продаж на 42097,942 тыс. рублей; увеличение количества рабочих дней в отчетном  году привело к увеличению  объема продаж на 200142,914 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1477978,445 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности. Изменение средней продолжительности рабочей смены привело также к увеличению объема продаж на 282894,312 тыс. рублей.

4. Экстенсивные и интенсивные факторы обеспечивают рост эффективности производства. Основным путем увеличения ресурсов в настоящее время является интенсивный, обуславливающий снижение норм их расхода, повышение эффективности использования элементов производительных сил. В свою очередь, рост производительности труда, снижение материалоемкости товара, фондоемкости определяется степенью технического развития организаций.

     Результаты  хозяйственной деятельности ООО  «Рубин» складываются под воздействием всех средств и ресурсов организации в совокупности (одновременно), и каждый вид ресурсов имеет при этом свое определенное долевое участие в получении выручки от продаж товаров, прибыли организации, общей стоимости потребленных ресурсов.

     Учитывая, что осуществление деятельности ООО «Рубин»  осуществляется как интенсивно, так и экстенсивно и рассматривая существующую методику расчета  показателей интенсификации и экстенсификации, можно обозначить следующие необходимые и достаточные условия интенсификации финансово – хозяйственной деятельности организации.

     0,5<И<1

     И+Э=1

     Где И и Э – доля влияния интенсивного и экстенсивного использования  ресурсов на 100% прироста объема производства товаров.

     На  основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, можно дать комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации  ООО «Рубин».

     Таблица 4

     Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства.

    Расчет  граф произведен по следующим формулам:

    Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 – 100;

    Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4;

    Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n;

    Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;

    Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3/n;

    Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 – гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;

    Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3/n.

     Из  таблицы 4 видно, что при комплексной  оценки влияния на объем продаж ООО  «Рубин» коэффициент влияния  экстенсивности использования ресурсов составил 5,47%, по интенсивным факторам – 94,53%.

5. Определим комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования ресурсного потенциала предприятия.

Таблица 5

     Определение комплектного резерва увеличения объема продаж продукции за счет внутренних факторов использования ресурсов.

 

     Задание №2. Анализ производства и объема продаж.

1. Определим влияние на прирост  объема продаж  изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Для этого воспользуемся данными приведенными в приложении №1, и произведем  до расчет данной таблицы.

     Приложение 1

     Информация  и дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения степени влияния на изменение выручки от продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию.

1. Рассчитаем выручку от продаж по структуре отчетного года и в ценах прошлого года по формуле:

     V_продаж = Количество _{прош. года} * Цена _{отч. года}      

     изделие А: V_А = 11 500*302,30 =3476450 тыс. рублей

     изделие B: V_А = 5 880*264,42= 1554789,6 тыс. рублей

     изделие C: V_А = 7000*269,89= 3232203 тыс. рублей

     итого: V_{расчетное1} = 3476450 +1554789,6 +3232203=8263442,6 тыс. рублей

2. Определим выручку от продаж за отчетный год при ценах прошлого года по формуле: 

     V_i = Количество _отч.г. * Цена _{прошл.г.}     

     изделие А: V_А = 11680*256 = 2990080 тыс. рублей

     изделие. B: V_А = 5 680*305,34 = 1734331,2 тыс. рублей

     изделие C: V_А = 11976*356= 4263456 тыс. рублей

     итого: V_{расчетное 2} = 2990080+1734331,2+4263456= 8987867,2 тыс. рублей

3. Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж:

     а) влияние изменения количества проданной  продукции

     ΔV_{количество} = V_{расчетное 1} – V_прол.г. = 8263442,6 – 7238399 = 1025043,6 тыс. рублей

     б) влияние изменения структуры  проданной продукции

     ΔV_{структуры} = V_{расчетное 2} – V_{расчетное 1} = 8987867,2 – 8263442,6 = 724424,6 тыс. руб.

     в) влияние изменения цены проданной  продукции

     ΔV_цены = V_отч.г. – V_{расчетное 2} = 8243819–8987867,2 =-744048,2 тыс. рублей

     Общее влияние рассмотренных факторов на изменение выручки

     ΔV = ΔV_{количество} + ΔV_{структуры} + ΔV_цены = 1025043,6 +724424,6 –744048,2 =1005420 тыс. рублей

     Можно заключить, что рост выручки произошел  как за счет изменения количества проданной продукции, так и за счет изменения цены и структуры.

2. Используя данные приложения №4 в котором отражены  результаты маркетингового исследования спроса на изделия A, B, C, D,  E и  разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции ООО «Рубин» на следующий год. При анализе следует принять во внимание, что исходя из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в ООО «Рубин» используется следующая градация: группа 1- продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2- от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%.