Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования 

Тамбовский государственный  университет имени Г. Р. Державина

 

 

Академия экономики и  управления

Кафедра учета, финансового  контроля и аудита

 

 

 

Сквозная задача по дисциплине

 «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности».

 

 

 

 

 

 

Выполнила:

Студентка 414 группы

Шаталова О.Ю.

Преподаватель:

Черемисина Т.Н.

 

 

Тамбов,

2011 г.

Таблица 1.

Структура затрат ОАО "Никифоровская  МПМК" за 2004 год по сравнению с  прошлым годом

(сумма - в тыс. руб., уд. вес - в %.)

Показатели	2003		2004		Отклонение
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг	22646	98,0	27097	98,0	+4451	-
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
Прочие расходы	388	1,7	278	1,0	-110	-0,7
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	73	0,3	288	1,0	+215	+0,7
Всего	23107	100	27663	100	+4556	-

 

На основании таблицы 1 видно, что общая сумма затрат за год увеличилась на 4556 тыс. руб.  Доля себестоимости товаров не изменилась, однако их сумма выросла за год  на 4451 тыс. руб. Доля прочих расходов в  общей сумме затрат за год снизилась  на 0,7 %, в сумме на 110 тыс. руб.  В  общей сумме затрат возросла доля  налога на прибыль на 0,7%, в сумме  на 215 тыс. руб. Однако это обусловлено  увеличением прибыли предприятия  в 2004 году по сравнению с 2003 годом.

В целом структура затрат за отчетный период улучшилась, так  как доля затрат, связанных с производством  и реализацией работ и услуг  не изменилась ( на 2003 и 2004 годы она составила 98%).

Рекомендации: Для более эффективной и результативной деятельности предприятию нужно снизить непроизводственные расходы. Также предприятие должно увеличивать объем предоставляемых работ и услуг для осуществления своей главной цели - получение прибыли.

 

Таблица 2.

Уровень затрат хозяйственной  деятельности ОАО "Никифоровская  МПМК" за 2004 год по сравнению с  прошлым годом

(сумма - в тыс. руб., уд. вес - в %.)

Показатели	2003		2004		Отклонение
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг	22646	97,3	27097	94,8	+4451	-2,5
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-	-	-	-	-
Итого расходы от основной деятельности	22646	97,3	27097	94,8	+4451	-2,5
Прочие расходы	388	1,67	278	0,97	-110	-0,7
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	73	0,3	288	1,0	+215	+0,7
Чрезвычайные расходы	-	-	-	-	-	-
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	23276	-	28578	-	+5302	-

 

В данной таблице произведен расчет уровня затрат хозяйственной  деятельности предприятия. 

Уровень затрат - это доля затрат на один рубль готовой, товарной или реализованной продукции. Он рассчитывается для определения  эффективности затрат, их динамики и для расчета относительного отклонения (экономии или перерасхода) затрат. Уровень затрат определяется как отношение затрат от основной деятельности к выручке от реализации продукции. Доля себестоимости  за год  снизилась на 2,5, однако в абсолютном выражении она увеличилась на 4451 тыс. руб.

Прочие расходы за год  снизились в структуре на 0,7 %, а доля налога на прибыль увеличилась  на 0,7%, в результате увеличения прибыли  предприятия.

Рекомендации: Предприятию нужно увеличивать объемы производства, потому что структура затрат в целом неплохая. Поэтому всю работу нужно направить таким образом, чтобы получить больше выручки: увеличить количество смен работников, сокращать сроки выполнения заказов, выполнять свои работы наиболее качественно, чтобы сохранять конкурентоспособность данного предприятия на рынке строительных работ и услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.

Расчет экономии (перерасхода) производственной себестоимости реализованной  продукции ОАО "Никифоровская  МПМК" за 2004 год.

(сумма - в тыс. руб.)

Показатели	2003	2004	Отклонение
Чистая (нетто) выручка от реализации продукции	23276	28578	+5302
Производственная себестоимость  реализованной продукции	22646	27097	+4451
Затраты на 1 рубль реализованной  продукции (уровень производственных затрат)	0,97	0,95	-0,02
Экономия (+), перерасход (-) производственных затрат			-571,56

 

Данные таблицы 3 показывают, что чистая выручка в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилась на 5302 тыс. руб. Производственная себестоимость также имела тенденцию роста, ее увеличение составило 4451 тыс. руб. Таким образом, за период 2003-2004 годы затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 0,02 (или на 2%).

Затр_{на 1 руб реализов. прод.}=Произв. себестоимость/Чистую выручку

Видно, что в результате снижения затрат на один рубль реализованной продукции ОАО "Никифоровская МПМК" в 2004 году по сравнению с 2003 годом имеет экономию затрат на 571,56 тыс. руб.

(-0,02)*28578=-571,56

Таким образом, на сумму и  уровень затрат влияет большое количество факторов: объем производства, затраты  сырья и материалов, их качество, эффективность использования НМА  и основных средств, производительность труда работников.

Рекомендации: Предприятию необходимо поддерживать тенденцию экономии затрат путем совершенствования технологии строительства, применения наиболее качественных материалов. ОАО "Никифоровская МПМК" необходимо изыскивать наиболее экономные варианты приобретения и доставки сырья и материалов, улучшить и усовершенствовать используемое оборудование, снизить потери и отходы производства, а также при наличии отходов найти применение их в строительстве, как вспомогательных материалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.

Расчет влияния на сумму  затрат ОАО "Никифоровская МПМК" за 2004 год изменения объема реализации и уровня затрат, по сравнению с  прошлым годом.

Показатели	2003	2004	Отклонение	В т. ч. за счет изменения
				Реализации	Уровня затрат
Выручка от продажи товаров, работ, услуг	23276	28578	+5302	-	-
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг Сумма Уровень, в % к выручке	22646 97,293	27097 94,818	+4451	+5158,5	-707,5
Коммерческие расходы	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	-	-		-	-
Итого расходы от основной деятельности	22646	27097	+4451	+5158,5	-707,5
Прочие расходы	388	278	-110		-110
Чрезвычайные расходы	-	-	-	-	-
Всего расходы	23034	273375	+4341	5158,5	-817,5

 

Расчет влияния на сумму  затрат изменения объема реализации и уровня затрат показал, что за счет увеличения реализации строительных услуг  себестоимость выросла на: (97,293*5302)/100=+5158,5 тыс. руб., а за счет изменения уровня затрат себестоимость увеличилась на: 4451-5158,5=-707,5 тыс. руб. А общее влияние этих факторов увеличило себестоимость в сумме на 4451 тыс. руб.

Предприятие не имеет управленческих и коммерческих расходов, данный факт связан с особой отраслью данного  предприятия - строительством.

прочие расходы сократились  в результате изменения уровня затрат, так как они не связаны с  реализацией продукции.

На увеличение суммы всех расходов оказало совокупное влияние  изменения уровня затрат и увеличения реализации строительных работ и  услуг: в общей сумме - на 4341 тыс. руб. (абсолютное отклонение);

за счет увеличения объемов  реализации - произошло увеличение суммы затрат на 5158,5 тыс. руб.;

за счет изменения уровня затрат - произошло уменьшение суммы затрат (т.е. экономию) на 817,5тыс. руб.

Таким образом, на общую сумму  увеличения расходов предприятия по сравнению с прошлым годом оказали влияние:

1. рост объема выпуска  и реализации продукции увеличил  сумму затрат на 5158,5 тыс. руб.

2. снижение уровня себестоимости на 707,5 тыс. руб.

3. снижение прочих расходов  уменьшило общие затраты на 110 тыс. руб.

Рекомендации: ОАО "Никифоровская МПМК" необходимо стремиться к снижению, т.е. экономии затрат путем снижения непроизводственных затрат, а также прочих затрат. Также, для более экономного использования имеющихся ресурсов, необходимо наладить организационную дисциплину, чтобы предотвратить "лишние" расходы. Предприятие должно расходовать средства лишь в той сумме, которая способствует получению наибольшей прибыли. Недопустимы простои и остановки в деятельности ООО "Никифоровская МПМК", поэтому необходимые сырье, материалы и другие материально-производственные ценности должны поставляться по мере их израсходования: не стоит закупать материалы "впрок", чтобы они лежали на складах в огромных количествах, но также нельзя допускать задержки в доставке материалов поставщиками.

 

 

 

 

Таблица 5.

Показатели, характеризующие  состояние оборотных средств  ОАО «Никифоровская МПМК» 2004 год.

(сумма – в тыс.руб.)

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+,-)
Сумма оборотных средств	10167	8061	-2106
Среднегодовая сумма оборотных  средств за 2003 и 2004гг.	9114	9114	-
Сумма собственных оборотных  средств	2274	3851	+1577
Доля собственных средств  в обороте, ДоляСОС=СОС/ТА*100, %	22,4	47,8	+25,4
Доля собственных оборотных  средств в общей сумме собственных  средств, т.е. маневренность капитала, %	13,13	21,37	+8,24
Функционирующий капитал ФК=СОС-ПДЗ-ДДЗ	-1539	-49	+1490
Доля функционирующего капитала в оборотных средствах ФКдоля=ФК/ТА, %	-	-	-
Сумма привлеченных средств  в обороте	7893	4210	3683
Доля привлеченных средств  в обороте, %	77,6	52,2	-25,4
Дебиторская задолженность	3813	3900	+87
Доля дебиторской задолженности  в сумме оборотных средств, %	37,5	48,4	10,9
Просроченная дебиторская  задолженность	-	-	-
Доля просроченной дебиторской  задолженности, % - в сумме оборотных  средств - в общей сумме дебиторской  задолженности	-   - -	-   - -	-   - -