Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

Вариант № 4

Москва – 2009

Содержание

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1

Задание № 2

Задание № 3

Задание № 4

Задание № 5

Анализ производства и объема продаж

Задание № 6

Задание № 7

Задание № 8

Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание № 9

Задание № 10

Задание № 11

Задание № 12

Задание № 13

Анализ финансовых результатов организации

Задание № 14

Задание № 15

Задание № 16

Задание № 17

Задание № 18

Задание № 19

Анализ финансового положения организации

Задание № 20

Задание № 21

Задание № 22

Задание № 23

Задание № 24

Комплексная оценка деятельности предприятия

Задание № 26

Задание № 27

Список литературы

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1

Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Охарактеризовать результат произведенных расчетов. В заключении расчетов выявить размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

Решение:

1. Рассчитаем динамику показателей (гр.3 табл№1).

Рассчитаем динамику изменения числа рабочих.

% динамики = N1 / N0 * 100 = 11424 / 11200 * 100 = 102 %

Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-дней:

% динамики = Чд1 / Чд0 * 100 = 2856000 / 2744000 * 100 = 104,082 %

Рассчитаем динамику изменения числа отработанных человеко-часов:

% динамики = Чч1 / Чч0 * 100 = 22848000 / 21952000 * 100 = 104,082 %

Рассчитаем динамику изменения объема продаж:

% динамики = V1 / V0 * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,001 %

2. Определим величину отклонений исследуемых факторов отчетного года по сравнению с предыдущим годом, используя метод относительных отклонений ( гр.6 табл.№1).

Определим величину отклонения числа рабочих отчетного года по сравнению с предыдущим годом:

Отклонение = % динамики – 100% = 102 % – 100% = 2 %

Определим величину отклонения числа отработанных человеко-дней:

Отклонение = 104,082 % – 102% = 2,082 %

Определим величину отклонения числа отработанных человеко-часов:

Отклонение = 104,082 % – 104,082% =0 %

Определим величину отклонения объема продаж:

Отклонение = 106,001 % – 104,082% =1,919 %

3. Рассчитаем влияние всех факторов на изменение объема продаж (гр7, табл.№1).

Влияние изменения численности рабочих:

Влияние фактора = V0 * Отклонение % / 100 = 8243819 * 2 / 100 = 164876 тыс. руб.

Влияние изменения числа дней отработанных 1-м рабочим :

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*2,082/100=171636тыс.руб.

Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*0/100=0

Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего:

Влияние фактора=V0*Отклонение%/100=8243819*1,919/100=158192тыс.руб.

4. Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж.

ΔV = ΔN + ΔЧд + ΔЧч + ΔV=164876+171636+0+158192 = 494704 тыс. руб.

ΔV= V1 - V0 =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

Проверка балансовым методом показала правильность расчета влияния изменения каждого фактора на изменение объема продаж.

Вывод.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 494704тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.

На данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1.                 Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 11424– 11200 = 224 человека привело к увеличению объема продаж на 164876 тыс. рублей или на 33,33 %.

2.                 По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 250 – 245 = 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 171636 тыс. рублей или на 34,69 %.

3.                 В отчетном году средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом не изменилась, поэтому этот показатель на изменение объема продаж не оказал никакого влияния.

4.                 Увеличение среднедневной выручки одного рабочего (интенсивный показатель), привело к росту объема продаж на 158192 тыс.руб или на 31,98%.

Расчет влияния отдельных факторов на увеличение объема продаж позволяет сделать вывод, что на прирост объема продаж в большей степени повлияли экстенсивные показатели ( в общей сумме).

Прирост объема продаж был достигнут за счет повышения среднечасовой выработки на 31,98%, а так же за счет увеличения численности рабочих на 33,33% и уменьшения целодневных простоев на 34,69%.

Задание № 2

Определить влияние на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов, следует учесть , что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходами, обусловленным производственными нормами.

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

Решение.

Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью: V = МЗ * Кмо

Применим метод абсолютных разниц.

1. Определим влияние изменения стоимости материалов в себестоимости продаж

ΔV(МЗ) = ΔМЗо * Кмо о = 165980* 1,7332 = 287682,3тыс. рублей

2. Определим влияние изменения материалоотдачи реализованной продукции

ΔV(Кмо) = МЗ1 * ΔКмоо = 0,0421* 4922300= 207021,7 тыс. рублей

3. Общее влияние факторов составляет: 287682,3+ 207021,7 = 494704тыс. рублей.

Вывод.

Совокупное влияние экстенсивных и интенсивных факторов на объем продаж составило 494704 тыс.руб., на данное изменение оказали влияние следующие факторы:

1.Увеличение материальных затрат ( экстенсивный фактор)на 165980тыс.руб., привело к увеличению объема продаж на 287682,3 тыс.руб., т.е. на каждый рубль материальных затрат объем продаж увеличился на:

165980/287682,3 =0,5769 руб.

В результате изменения материальных затрат определяем относительную экономию или перерасход:

+Эм=М 1 -М о *Кn=4922300-4756320*1,06=-119399 тыс.руб.

Относительная экономия материальных затрат в себестоимости продаж составит 119399 тыс.руб.

2.Увеличение материалоотдачи( интенсивный фактор) на 0,0421 привело к увеличению объема продаж на 207021,7 тыс. руб. Увеличение материалоотдачи говорит о более эффективном их использовании в отчетном году по сравнению с прошлым годом, о более грамотной политике в отношении закупочных цен.

Задание № 3

Определение степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерва роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. При анализе факторов, указанных в табл.3 , необходимо учесть, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств.

Таблица 3

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

Решение.

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств

ОСак.0 = (ОС ак н.г + ОС ак. к.г) / 2 = (1150371+ 1212955) / 2 = 1181663 тыс.рублей

ОСак.1 =(ОСак . н.г + ОС ак. к.г) / 2 = (1212955 + 1328259) / 2 = 1270607 тыс.рублей

∆ОСак= ОСак.1 - ОСак.0=1270607-1181663=88944 тыс.рублей.

Из расчетов видно, что организация проводит работу по обновлению основных средств за счет роста их активной части на 88944 тыс. руб.

2. Для оценки состояния действующих основных средств рассчитаем ряд показателей и коэффициентов:

Фондоотдачу по формуле:

Фо = V / ОСак

Фо 0 = V0 / ОСак 0 = 8243819/ 1181663= 6,9765 руб.

Фо 1 = V1 / ОСак 1 = 8738523/ 1270607= 6,8774руб.

Общая фондоотдача активной части основных средств снизилась на

6,8774руб-6,9765руб=-0,0990 руб.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на 1 рубль основных средств.

Для определения влияния изменения фондоотдачи на изменение объема продаж составим 2-х факторную мультипликативную модель

V = ОСак * Фо

V0 = ОСак 0 * Фо 0 = 1181663* 6,9765 = 8243819 тыс.рублей

V1 = ОСак 1 * Фо 1 = 1270607* 6,8774= 8738523 тыс.рублей

ΔV= V1 - V0 =8738523-8243819=494704 тыс.руб.

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС (метод абсолютных разниц)

ΔV(ОСак) = ΔОСак * Фо 0 = 88944* 6,9765 = 620513,83тыс.рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

ΔV(Фо) = ОСак1 *Δ Фо = 1270607*-0,0990 = -125809,83тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = ΔV(ОСак) + ΔV(Фо) = 620513,83-125809,83 =494704 тыс. рублей.

Фондоемкость по формуле:

Фе= ОСак/ V

Фе 0 =1181663/8243819= 0,1433руб.

Фе 1 =1270607/8738523=0,1454руб.

Фондемкость показывает сколько рублей стоимости основных средств приходится на 1 рубль продаж. Фондоемкость отчетного года возросла по сравнению с прошлым годом на: 0,1454руб-0,1433руб=0,0021руб.

Рост объема продаж произошел из- за увеличения средней стоимости активной части основных средств на 620513,83 тыс. руб., но при этом снизился на 125809,83 тыс.руб. из за снижения фондоотдачи основных средств.

Снижение фондоотдачи и повышение фондоемкости говорит, о том , что предприятие в отчетном году менее эффективно использует основные средства и имеет смысл при дальнейших расчетах более детально изучить этот вопрос. Для того чтобы выяснить и устранить причину снижения производительности основных средств.