Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

6. Комплексная оценка финансового положения.

Таблица 19

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/П1, показывает достаточно ли средств предприятию для покрытия расходов.

Кабс.л. нач.г.= 133923 / 672291 = 0,198

       Кабс.л. кон. г.=145295 / 786717 = 0,185

2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2), показывает достаточно ли средств на все расходы, обязательства.

    Кпр. ликв. нач.г.= (133923  +370692) / (672291 +672439) = 0,375

    Кпр. ликв. кон. г.= (145295 +468217) / (786717 +159044) = 0,649

3. Коэффициент текущей ликвидности = (А1+А2+А3) /(П1+П2)

    Ктек. ликв. нач.г.=(133923 +370692+1040909) / (672291 +672439) = 1,149

    Ктек. ликв. кон. г.= (145295 +468217+1115360) / (786717 +159044) = 1,828

    Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия = = 1,3115

    Темп  роста финансовой устойчивости = 1,3115* 100% = 131,15%.

     Таким образом, финансовая устойчивость на предприятии  выросла. Это говорит о хорошей  стабильной работе нашего предприятия.

     На  основании данных, полученных в результате экономического анализа деятельности ООО «Рубин» дается комплексная оценка экстенсивности и интенсивности его деятельности. Данные приведены в таблице 20.

     Таблица 20

     Основные  показатели по использованию производственных ресурсов

 

    Согласно  данным таблицы 20 на предприятии в отчетном году наблюдался рост показателей интенсификации производства: производительности труда на 1,035%, рост показателя фондоотдачи – на 1,095%, что говорит о повышении качественного уровня использования ресурсов. Повысилась материалоотдача на 1,008% что говорит о экономном использовании материалов и снижении материальных затрат, что могло произойти по причине закупки более дешевых материалов.

    Далее в таблице 21 определяются:

    - соотношение прироста ресурса  в расчете на один процент  прироста объема производства (графа  6);

    - доля влияния интенсивности и  экстенсивности на прирост объема  производства продукции (графы  7 и 8)

     Таблица 21

     Комплексная оценка эффективности использования  производственных ресурсов.

 

    Комплексный показатель использования производственных ресурсов (гр. 5) = 1,035* 1,008 * 1,095= 1,1424

    Прирост ресурса на 1% прироста выручки (гр. 6) = (прирост ресурса (%) -100) / (прирост  выручки (%) – 100). Полученные данные прироста ресурсов на 1% прироста объема продаж переводятся на 100% прироста объема продукции умножением на 100% - данная величина относится на счет влияния  факторов интенсивности (графа 7), оставшаяся до 100% часть (полученный результат вычитается из 100%) – есть доля влияния фактора  интенсивности (графа 8).

    Прирост ресурсов на 1% прироста объема продаж составил:

• численности рабочих = = = 1,39
• материальных затрат = = = 1,29
• стоимости основных средств = = = 0,35

    Таким образом, на 100% процентов роста объема продукции произошло увеличение численности рабочих на 159,2%; рост материальных затрат на 58% и стоимости  основных средств на 93%. Общее влияние  факторов экстенсивности на прирост  объема продаж составило в отчетном году:

    (1,39+ 1,29 + 0,35) / 3 = 3,03 (303%), а факторов интенсивности: 100% - 303% = - 203%.

     В рассматриваемый период увеличились  и доходы и расходы предприятия. Превышение роста выручки от продаж над показателем себестоимости  повлияло на разницу между доходами и расходами. В отчетном периоде  произошло увеличение общей суммы  балансовой прибыли на 17368 тыс. руб. Данное увеличение прибыли является результатом увеличения таких ее составляющих, как операционная прибыль и внереализационная прибыль, плюс то, что прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась.

     Задание №6.  Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации.

     Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов  деятельности ООО «Рубин».

 
 
 
 

     Таблица 22

 

    Rп = = = 0,110

    Rа = = = 0,086

    Rск = = = 0,129

    Rдох = =   = 0,035

    Rрасх = =   = 0,040

Кфз = = = 0,378

     Далее построим матрицу стандартизированных  коэффициентов для этого все  показатели строки поделим на максимальный элемент предприятия-эталона.

• Коэффициент рентабельности продаж:

1. (0,110/ 0,110)² = 1
2. (0,092/ 0,110)² = 0,700
3. (0,094/ 0,110)² = 0,730

• Коэффициент рентабельности активов:

1) (0,086/ 0,098)² = 0,770

2) (0,098/ 0,098)² = 1

3) (0,097/ 0,098)² = 0,978

Коэффициент рентабельности собственного капитала:

1. (0,129/ 0,138)² = 0,874
2. (0,089/ 0,138)² = 0,416
3. (0,138/ 0,138)² = 1

• Коэффициент рентабельности доходов:

1) (0,035/ 0,035)² = 1

2) (0,033/ 0,035)² = 0,889

3) (0,030/ 0,035)² = 0,735

• Коэффициент рентабельности расходов:

1) (0,040/ 0,040)² = 1

2) (0,024/ 0,040)² = 0,36

3) (0,027/ 0,040)² = 0,456

• Коэффициент финансовой зависимости:

1) (0,378/ 0,616)² = 0,377

2) (0,616/ 0,616)² = 1

3) (0,611/ 0,616)² = 0,984

     В результате создается матрица стандартизированных  коэффициентов, представленных в графах 3, 4, 5 таблицы 31. Данные графы 6 таблицы 31 заполняются на основе исходных данных (Справка №4).

    Таблица 21

     Матрица стандартизированных показателей  комплексной оценки результатов  деятельности ООО.