Организация оплаты труда

 

     Из  данных таблицы 7 видно, что рабочими фактически в 2010 году было отработано на 26 094 ч больше, чем было предусмотрено планом. Соответственно произошло увеличение средней продолжительности рабочего дня с 7,428 до 7,885. Также произошло увеличение фактического производства продукции в стоимостном выражении на 24 982 тыс. руб. Удельный вес рабочих в общей численности в 2010 году составил 68 %, что на 5% больше чем в 2009 году и на 6% больше чем в 2008 году. Среднедневная выработка на одного рабочего в 2010 году составила 11 620,73 тыс. руб., что на 868,5 тыс. руб. больше чем в 2009 году.

     Среднегодовая выработка на одного рабочего в 2010 году, по сравнению с планом увеличилась на 68,17 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

     а) количества отработанных дней одним  рабочим за год

     ∆ГВ'д = ∆Д ∙ П0 ∙ ЧВ0 = (-1) ∙ 7,428 ∙ 1512,56 / 1000 = -11,24 тыс. руб.

     б) средней продолжительности рабочего дня

     ∆ГВ'п = Д1 ∙ ∆П ∙ ЧВ0 = 206 ∙ (+0,457) ∙ 1512,56 / 1000 = +142,40 тыс. руб.

     в) среднечасовой выработки

     ∆ГВ'чв = Д1 ∙ П1 ∙ ∆ЧВ = 206 ∙ 7,885 ∙ (-38,78) / 1000 = -62,99 тыс. руб.

     Итого + 68,17 тыс. руб.

     Таким образом, увеличение средней продолжительности дня на 0,457 ч привело к повышению среднегодовой выработки на одного рабочего на 142,40 тыс. руб. Однако сокращение количества отработанных дней за год и уменьшение среднечасовой выработки привело к тому, что среднегодовая выработка сократилась на 11,24 тыс. руб. и 62,99 тыс. руб. соответственно.

     Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала – отношение прибыли  к среднесписочной численности производственного (операционного) персонала.

     Rпп  в 2010 году = 140 500 / 313 = 448,88 %

     Rпп  в 2009 году = 130 071 / 309 = 420,94 %

     Rпп  в 2008 году = 109 052 / 296 = 368,42 %

     Факторную модель рентабельности персонала можно  представить следующим образом:

     Rпп = П / ЧПП = (П / В) ∙ (В / ВП) ∙ (ВП / ЧПП) = Rоб ∙ Дрп ∙  ГВ.

     В анализ эффективности использования  персонала предприятия входит: оценка эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии (таблица 8).

     Таблица 8

     Факторный анализ рентабельности ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ за 2008 – 2010 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.		Изменение (+,–) к :
			план	факт	плану	2009	2008
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	109 052	130 071	136 575	140 500	+3925	+10429	+31448
Валовой объем производства продукции, т. р.	410 177	500 580	525 609	550 591	+24982	+50011	+140414
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	540 114	660 858	693 901	720 923	+27022	+60065	+180809
Среднесписочная численность рабочих, чел.	233	226	226	230	+4	+4	-3
Рентабельность  продаж, %	20,19	19,68	19,68	19,49	-0,19	-0,19	-0,70
Удельный  вес продаж в произведенной продукции	1,317	1,320	1,320	1,309	-0,011	-0,011	-0,008
Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, тыс. руб.	1760,42	2214,96	2325,70	2393,87	+68,17	+178,91	+633,45
Прибыль на одного рабочего, тыс. руб.	468,03	575,54	604,31	610,89	+6,58	+35,35	+142,86

 

     Данные  таблицы 8 свидетельствуют о том, что прибыль на одного рабочего в 2010 году по сравнению с планом увеличилась на 6,58 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

     а) производительности труда

     ∆ Rпп = ∆ ГВ ∙ Дрп0 ∙ Rоб0 = (+68,17) ∙ 1,320 ∙ 19,68/100 = + 17,71 тыс. руб.;

     б) удельного веса реализованной продукции  в общем ее выпуске

     ∆ Rпп =  ГВ 1 ∙ ∆ Дрп ∙ Rоб0 = 2393,89 ∙ (-0,011) ∙ 19,68/100 = - 5,18 тыс. руб.;

     в) рентабельности продаж

     ∆ Rпп =  ГВ 1 ∙  Дрп1 ∙ ∆ Rоб = 2393,89 ∙ 1,309 ∙ (-0,19)/100 = - 5,95 тыс. руб.

     Таким образом, увеличение прибыли на одного рабочего в 2010 году произошло за счет увеличения производительности труда рабочих.

     Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты.

     Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонения его фактической величины от плановой (таблица 9).

     Таблица 9

     Расчет  абсолютного и относительного отклонения фактической величины ФЗП ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» от плановой за 2008 – 2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010		Изменение (+,–) к :
			план	факт	2009 г.	2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
ФЗП, тыс. руб.	32 353	45 174	58 194	63 412	+18 238	+31 059
В том  числе:
Переменная  часть	9 706	13 552	17 458	19 025	+5 473	+9 319
Постоянная  часть	22 647	31 622	40 736	44 387	+12 765	+21 740
Объем производства продукции, тыс. руб.	410 177	500 580	525 609	550 591	+50 011	+140 414

 

     Индекс  выпуска продукции составляет (550 591 : 525 609) = 1,048

     Рассчитаем  абсолютное и относительное отклонение по ФЗП:

     ∆ФЗПабс = 63 412 – 58 194 = +5 218 тыс. руб.

     ∆ФЗПотн = 63 412 – (17 458 ∙ 1,048 + 40 736) = 63 412 – 59 032 = +4 380 тыс. руб.

     Следовательно, в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» в 2010 году был перерасход в использовании  ФЗП на 4 380 тыс. руб.

     После определения абсолютного и относительного отклонения ФЗП, необходимо провести анализ состава заработной платы рабочих  и административно-управленческого  персонала, который представлен  в таблице 10.

     Таблица 10

     Анализ  состава ФЗП в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» за 2008 – 2010 гг.

№ п/п	Показатель	2008	2009	2010	Изменение (+,–) к
					2009	2008
	Оплата труда  рабочих
1	Переменная  часть заработной платы рабочих  без оплаты отпусков	6 648	9 284	11 518	+2 234	+4 870
1.1	Премии за производственные результаты	6 648	9 284	11 518	+2 234	+4 870
2	Постоянная  часть оплаты труда	17 077,4	23 843,2	29 171,4	+5 328,2	+12 094
2.1	Оплата по тарифным ставкам	15 625,4	21 810,2	26 324,4	+4 514,2	+10 699
2.2	Все виды доплат, в т.ч. доплаты за сверхурочное время	1 197	1 676	2 347	+671	+1 150
2.3	Прочие виды оплат, в т.ч. оплата простоев	255	357	500	+143	+245
3	Заработная  плата рабочих без отпускных	23 725,4	33 127,2	40 689,4	+7 562,2	+16 964
4	Удельный вес  переменной части, %	28,02	28,02	28,31	+0,29	+0,29
5	Оплата отпусков	2 157	3 012	3 699	+687	+1 542
6	Итого заработная плата рабочих с отпускными	25 882,4	36 139,2	44 388,4	+8 249,2	+18 506
	Оплата труда  АУП
7	Заработная  плата АУП	6 470,6	9 034,8	19 023,6	+9 988,8	+12 553
7.1	Оплата по окладам, включая оплату отпусков	4 515,6	6 304,8	13 317,6	+7 012,8	+8 802
7.2	Премии	1 853	2 587	5 506	+2 919	+3 653
7.3	Доплаты и надбавки	102	143	200	+57	+98
8	Всего расходов на заработную плату по организации	32 353	45 174	63 412	+ 18 238	+31 059

 

     По  данным таблицы 10, что расходы на заработную плату в целом по организации с каждым годом увеличиваются. В 2010 году по сравнению с 2009 годом заработная плата рабочих и АУП возросла на 8 249,2 тыс. руб. и 9 988,8 тыс. руб. соответственно. Доля переменной части заработной платы рабочих в 2010 году составила 28,31%, в 2009 и 2008 годах – 28,02%. 

     В дальнейшем можно провести анализ заработной платы в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» в  сравнении с данными по заработной плате в Волгоградской области, который приведен в таблице 11.

     Таблица 11

     Анализ  заработной платы в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ»  в сравнении с данными по региону  за 2008 – 2010 гг.

№ п/п	Показатель	2008	2009	2010	Изменение 2010 к:
					2009	2008
1	Среднесписочная численность работников АУП, чел.	36	40	58	+2	+22
2	Среднесписочная численность рабочих, чел.	233	226	230	+4	-3
3	Заработная  плата в целом по организации, тыс. руб.	32 353	45 174	63 412	+ 18 238	+31 059
	В том числе:
3.1	Заработная  плата АУП, тыс. руб. Месячная средняя  заработная плата на 1 работника, руб.	6 470,6  14 978	9 034,8  18 823	19 023,6  27 333	+9 988,8  +8 510	+12 553  +12 355
3.2	Заработная  плата рабочих, тыс. руб. Месячная средняя  заработная плата на 1 рабочего, руб.	25 882,4  9 257	36 139,2  13 326	44 388,4  16 083	+8 249,2  +2 757	+8 249,2  +6 826
4	Средняя заработная плата по региону	7 424	10 601	13 090	+2 489	+5 666
5	Минимальная заработная плата по региону	1 100	2 300	2 300	–	+1 200