Организация оплаты труда

     2.2. Формирование и основные  составляющие фонда оплаты труда, гарантии и компенсации  сотрудникам  

     В ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» проводят расчетов по оплате труда с целью изучения обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам, оценки экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии; выявления резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

     В качестве основных источников информации используется – план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», «Отчет о  затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», данные табельного учета и отдела кадров, оперативная отчетность цехов, отделов, служб предприятия.

     Анализ  трудовых ресурсов проводится по следующим  направлениям:

     оценка  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и движения рабочей силы;

     оценка  эффективности использования рабочего времени;

     изучение  производительности руда;

     изучение  расходов на заработную плату.

     В анализ обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами входит: оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, оценка состава рабочих по уровню квалификации, оценка данных о движении персонала и определяется резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест.

     От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

     Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью (таблица 3).  
 
 

     Таблица 3

     Обеспеченность  ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» трудовыми ресурсами  за 2008 – 2010 гг.

Категория работников	Численность в 2008 г.	Численность в 2009г.	Численность в 2010 г.		Фактически  в процентах
			План	Факт	К плану	К 2009 г	К 2008 г
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего	314	311	334	338	101,20	108,68	107,64
В т. ч. по основной деятельности:	269	266	285	288	101,05	108,27	107,06
Из  них: – Рабочие – Служащие Из них: – Руководители – Специалисты	233 36  29 7	226 40  29 11	226 59  33 26	230 58  37 21	101,77 98,31  112,12 80,77	101,77 145,00  127,59 190,91	98,71 161,11  127,59 300,00
Не  основная деятельность	45	45	49	50	102,04	111,11	111,11

 

     Как видно по данным таблицы 3, численность персонала в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» в 2010 году увеличилась против плана и составила 101,20%, к 2009 г. – 108,68%, а к 2008 г. – 107,64%. Численность рабочих тоже увеличилась как к плану, так и к 2009 году, и составила 101,77%, а к 2008 году снизилась и составила – 98,71%. Увеличение численности наблюдается и по другим категориям персонала. Однако наблюдается снижение фактической численности служащих и специалистов по отношению к плану, которое составило 98,31% и 80,77% соответственно. Следовательно, в данной организации наблюдается недостаток специалистов в количестве 5 человек, что может отрицательно сказаться на результатах деятельности. Для устранения отмеченных недостатков руководству данного предприятия необходимо проводить повышение квалификации работников.

     Дальнейший  анализ эффективности использования  персонала с учетом уровня квалификации представлен в таблице 4.

     Таблица 4

     Состав  рабочих ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» по уровню квалификации за 2008-2010 г.

Разряд  рабочих	Тарифный  коэффициент	Численность рабочих на конец года, чел.			Изменение 2010 г. (+,–) к:
		2008 г.	2009 г.	2010 г.	2009 г.	2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
I	1,00	1	3	5	+2	+4
II	1,30	17	12	13	+1	-4
III	1,69	67	75	65	-10	-2
IV	1,96	85	83	89	+6	+4
V	2,27	45	39	42	+3	-3
VI	2,63	18	14	16	+2	-2
Итого	–	233	226	230	+4	-3
Средний тарифный разряд рабочих	–	3,90	3,82	3,86	+0,04	-0,04
Средний тарифный коэффициент	–	1,94	1,92	1,93	+0,01	-0,01

 

     С учетом среднего тарифного разряда и среднего тарифного коэффициента рабочих, их квалификационный уровень за 2010 год несколько повысился по сравнению с 2009 годом, однако наблюдается некоторое снижение по сравнению с 2008 годом.

     Наиболее  ответственный этап в анализе  обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 5.

     Таблица 5

     Данные  о движении персонала ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ»  за 2008 – 2010 гг.

№ п/п	Показатель	2008	2009	2010	Изменение 2010г.(+,–)
					К 2009 г.	К 2008 г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Численность персонала  на начало года	294	314	311	-3	+17
2	Приняты на работу	49	23	57	+34	+8
3	Выбыли, в т.ч.:	29	26	30	+4	+1
4	– По собственному желанию – Уволены за нарушения дисциплины	29 –	26 –	30 –	+4 –	+1 –
5	Численность персонала на конец года	314	311	338	+27	+24
6	Среднесписочная численность персонала	296	309	313	+4	+17
7	Коэффициент оборота  по приему персонала	0,17	0,07	0,18	+0,11	+0,01
8	Коэффициент оборота  по выбытию работников	0,10	0,08	0,10	+0,02	–
9	Коэффициент текучести кадров	0,10	0,08	0,10	+0,02	–

 

     По  данным таблицы 5 видно, что в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» коэффициент оборота по выбытию работников и коэффициент текучести кадров в 2010 г. несколько выше, чем в 2009 г. В процессе анализа необходимо тщательно изучить причины, вызвавшие увеличение коэффициента текучести в 2010 г. по отношению к 2009 г., разработать мероприятия по его снижению в перспективе и довести до оптимальной величины, так как чрезмерно высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы организации.

     Одним из важнейших условий увеличения выработки продукции на каждого  члена трудового коллектива, а  также рационального использования  трудовых ресурсов является экономное  и эффективное использование  рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени представленный в таблице 6 является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

     Таблица  6

     Использование рабочего времени в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ»  за 2008 – 2010 гг.

Показатель	2008	2009	2010		Изменение (+,–) к:
			план	факт	плану	2009	2008
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность рабочих (Ч)	233	226	226	230	+4	+4	-3
Время, отработанное всеми рабочими, ч (Т1)	314943	289588	347506	373600	+26094	+84012	+58657
В том числе сверхурочно отработанное время, ч (Тс)	416	750	–	841	+841	+91	+425
Отработано  чел-дней всеми рабочими (Дн)	47 998	46 556	46 782	47 380	+598	+824	-618
Время, отработанное одним рабочим, ч (Трч = Т1/Ч)	1352	1281	1538	1624	+86	+343	+272
Количество  дней, отработанное одним рабочим (Дрн =Дн/Ч)	206	206	207	206	-1	–	–
Непроизводительные  затраты рабочего времени, ч. (Тнз)	–	–	–	–	–	–	–
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (Тсм=Т1/Дн)	6,562	6,220	7,428	7,885	+0,457	+1,665	+1,323

 

     Как видно по данным таблицы 6, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в 2010 году должен был отработать 207 рабочих дня вместо 206 за 2009 и 2008 года.

     В трудовом коллективе планировалось  увеличение отработанного времени  одним рабочим на 257 часов за счет сокращения целодневных потерь на 7 ч и сокращения внутрисменных потерь на 250 ч.

     Расчет  проведем методом цепных подстановок:

     1) целодневные потери по плану:  Трч0 = Дрн0 ∙ Тсм0 = 206 ∙ 6,220 = 1281 ч.;

     Трч усл = Дрн1 ∙ Тсм0 = 207 ∙ 6,220 = 1288 ч.;

     ∆Трч (Дрн) = 1288 – 1281 = 7 ч;

     2) внутрисменные потери по плану:  Трч1 = Дрн1 ∙ Тсм1 = 207 ∙ 7,428 = 1538 ч.;

     ∆Трч (Тсм) = 1538 – 1288 = 250 ч;

     3) целодневные потери фактические:  Трч0 = Дрн0 ∙ Тсм0 = 206 ∙ 6,220 = 1281 ч.;

     Трч усл = Дрн2 ∙ Тсм0 = 206 ∙ 6,220 = 1281 ч.; 

     ∆Трч (Дрн)' = 1281 – 1281 = 0 ч;

     4) внутрисменные потери фактические:  Трч2 = Дрн2∙Тсм2 = 206 ∙ 7,885 = 1624 ч;

     ∆Трч (Тсм)' = 1624 – 1281 = 343 ч;

     Фактически  прирост времени, отработанного  каждым рабочим, составил 343 ч за счет сокращения внутрисменных потерь на 343 ч (планировалось 250 ч.) и отсутствия целодневных потерь (планировалось 7 ч.).

     В анализ производительности труда входит: оценка уровня интенсивности использования  персонала, расчет влияния структуры  продукции на изменение фонда  рабочего времени и определяется резерв увеличения среднечасовой выработки, резерв роста среднедневной и среднегодовой выработки рабочих, и резерв увеличения выпуска продукции.

     Наиболее  обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка  продукции одним работником. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Расчет выработки продукции на одного работающего представлен в таблице 7.

     Таблица 7

     Выработка продукции на одного работающего                                                             в ООО «ЛУКОЙЛ-КГПЗ» за 2008 – 2010 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.		Изменение (+,–) к:
			план	факт	плану	2009	2008
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая численность персонала	314	311	334	338	+4	+27	+24
В т. ч. рабочих	233	226	226	230	+4	+4	-3
Удельный  вес рабочих в общей численности  рабочих (Уд)	0,74	0,73	0,68	0,68	–	-0,05	-0,06
Отработано  дней одним рабочим за год (Д)	206	206	207	206	-1	–	–
Отработано  часов всеми рабочими, ч	314 943	289 588	347 506	373 600	+26 094	+84 012	+58 657
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	6,562	6,220	7,428	7,885	+0,457	+1,665	+1,323
Производство  продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.	410 177	500 580	525 609	550 591	+24 982	+50 011	+140414
Выработка рабочего: – среднегодовая, тыс. руб. (ГВ) – среднедневная, руб. (ДВ) – среднечасовая, руб. (ЧВ)	1760,42  8545,73  1302,31	2214,96  10752,23  1728,65	2325,70  11235,27  1512,56	2393,87  11620,73  1473,78	+68,17  +385,46  -38,78	+178,91  +868,5  -254,87	+633,45  +3075  +171,47