Финансовое планирование на предприятии на примере ООО «СУБР-интерагент»

Рисунок 2 - Схема стратегического планирования[25;с 62] 

     В результате этого этапа реализации услуги, компания получает практический опыт ведения регулярного менеджмента на собственном предприятии и методологию постановки и достижения поставленных целей.

     Основные  объекты стратегического планирования: продукция, рынки сбыта, новые технологии, взаимоотношения с обществом, внешнеэкономическая  деятельность. Горизонт стратегического  планирования определяется продолжительностью инновационных и структурных изменений в организации. Данный вид планирования является функцией высшего уровня управления организацией.  Стратегическое планирование представляет собой набор процедур и решений, с помощью которых разрабатывается стратегия предприятия, обеспечивающая достижение целей функционирования предприятия. Логика этого определения такова: деятельность аппарата управления и принимаемые на ее основе решения формируют стратегию функционирования предприятия, которая позволяет фирме достичь своих целей.

     Также существует еще один метод финансового  планирование - это тактическое.

     Тактическое планирование [41; с 206]- это процесс принятия решений о том, какими должны быть действия предприятия и как следует распределять и использовать ресурсы для достижения стратегических целей.

     Основное  различие между стратегическим и  тактическим планированием можно  рассматривать как различие между  целями и средствами достижения целей.

В планировании деятельности предприятия используется понятие оперативного планирования. Оперативное планирование - фактически составная часть тактического планирования, но оно может охватывать короткий период времени (декада, месяц, квартал и др.) и связано с планированием отдельных операций в общем хозяйственном цикле (например, планирование маркетинга, планирование производства, составление бюджета и т.д.).

     Планирование  на предприятии может принести положительный  результат, если оно правильно организовано. К обсуждению и составлению планов следует привлекать всех работников предприятия, однако непосредственно в процессе планирования принимают участие высшие руководители предприятия, работники планового отдела (или группа плановиков в составе экономического отдела), руководители и специалисты подразделений.

     Высшее  руководство определяет основные этапы и последовательность планирования, разрабатывает цели развития фирмы, стратегию предприятия, принимает решения по стратегическому планированию.

Плановые  работники, руководители среднего и  низшего звеньев занимаются разработкой  тактических и оперативных планов, причем основная часть планирования приходится на плановиков.

     Для более качественного составления  плана целесообразно привлекать консультанта по планированию.

     Окончательные решения, связанные с утверждением подготовленного проекта плана, принимают высшим руководством.

     Таким образом, тактическое планирование [29; с 182] - это процесс принятия решений о том, какими должны быть действия предприятия и как следует распределять и использовать ресурсы для достижения стратегических целей.

     Цель тактического планирования [29; с 182]- последовательная поэтапная реализация выработанной стратегии.

     Задача  тактического планирования: конкретизация  стратегических целей, применительно  к более короткому отрезку  времени; выбор наиболее эффективных  путей реализации стратегии; пропорциональное  развитие и наилучшее использование потенциала предприятия, обеспечение текущей финансовой устойчивости и рентабельности.

     Объекты тактического планирования[29; с 182] - это, прежде всего номенклатура продукции и динамика производительных мощностей.

     Тактическое планирование [29; с 182]- это функция плановых служб организации при участии других функциональных подразделений.

     С точки зрения горизонта планирования различают перспективное планирование (долгосрочное - на 10-15 лет и среднесрочное -на 3-5 лет) и текущее (на 1-2 года и более короткие периоды).

     Стратегическое  планирование охватывает долгосрочный период, тактическое - среднесрочный и краткосрочный.

       Внутрифирменное планирование охватывает  все функциональные области производственно - хозяйственной деятельности предприятия, что находит отражение в стратегическом, тактическом и оперативном планировании. На стадии  стратегического планирования осуществляется анализ сильных и слабых сторон организации по основным функциональным зонам (маркетинг, финансы, производство, персонал, исследования и разработки, организационная культура и  имидж организации), разрабатываются функциональные стратегии, поддерживающие продуктово - рыночную стратегию и направленные на достижение генеральных целей организации. На стадии тактического планирования функциональные стратегии подкрепляются программами и проектами.

     Соотношение целей организации и целей  функциональных зон деятельности можно  наглядно представить в виде «дерева  целей», вершиной которого служит генеральная цель организации, а нижними ветвями являются цели функциональных зон.

     Объектом  стратегического планирования в  специализированном производстве является организация  в целом. В диверсифицированном  производстве разрабатываются стратегии по каждому стратегическому хозяйственному центру. Объектами тактического планирования выступают не только организация в целом и стратегические хозяйственные центры, но и другие крупные производственные подразделения среднего уровня (производства, цеха). 

     При всем разнообразии видов планирования для процесса планирования характерны следующие этапы:

        -  анализ состояния объектов планирования и его внешнего окружения, в том числе сбор и обработка информации и собственно анализ;

       -  формирование целей деятельности объекта в плановом периоде;

       - разработка и оценка альтернативных направлений, путей, способов достижения целей;

      -  выбор варианта плана для реализации, а при необходимости согласование запасных вариантов плана; детальная проработка основного варианта плана, его конкретизация по функциональным зонам и подразделениям настоящего уровня, уточнение сроков, затрат и результатов;

         -  систематический контроль за ходом и итогами выполнения плана.

     Основное  различие между стратегическим и тактическим планированием можно рассматривать как различие между целями и средствами достижения целей.

     Различия  между стратегическим и тактическим является уровень конкретизации целей и степень агрегирования ресурсов, масштабы нововведений и структурных изменений, степень риска и неопределенности, методы принятия плановых решений, временной горизонт планирования.

 

2 ИССЛЕДОВАНИЕ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА НА ПРИМЕРЕ ООО «СУБР-ИНТЕРАГЕНТ» 

     2.1 СОСТАВЛЕНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

2.1 СОСТАВЛЕНИЕ  ДОХОДНОЙ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

     В 2008 году компания РУСАЛ  приобрела  в г. Североуральске градообразующий  рудник боксита ОАО «Севуралбокситруда», который в свою очередь является одним из самых крупных поставщиков  боксита в стране. ОАО «СУБР» включает в себя: шахты №16, «Красная Шапочка», «Ново-Кальинская», «Кальинская», «Черёмуховская». Кроме того, входят следующие дочерние предприятия: Цех транспорта и шихтовки, Управление материально-технического снабжения, санаторий-профилакторий «Серебряный меридиан», В качестве дочерних компаний представлены: ООО «Петропавловский известняковый карьер», ООО «СУБР-строй», ОАО «Металлист», ООО «СУБР-Интерагент», ООО «Комбинат питания «СУБР», ООО «Тошемские бокситовые карьеры», ООО «СПИ «СУБР-проект».

     ООО «СУБР – интерагент»" представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского Кодекса Российской Федерации и Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава  и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетные счета. Учредителями являются юридические лица и несут ответственность по обязательствам ООО «СУБР – Интерагент» в размере уставного капитала, созданного из средств учредителей. Высшим органом управления ООО «СУБР – Интерагент» является совет Учредителей, каждый учредитель имеет один голос независимо от размера вклада в уставный капитал. К исключительной компетенции совета Учредителей относятся вопросы определения основных направлений социального и производственного (экономического) развития, утверждение планов и отчетов  об их выполнении. После внесения обязательных платежей прибыль подлежит распределению согласно мнения учредителей.

     На  все виды работ и услуг, осуществляемые ООО "СУБР-интерагент", имеются соответствующие лицензии и соответствуют действующим ГОСТам.                                           Основной целью деятельности Общества является: получение прибыли путём ведения хозяйственной деятельности. Основными видами деятельности Общества является: перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом (собственным, арендованным) на коммерческой основе в соответствии с заключёнными договорами. ООО «СУБР-интерагент» осуществляет перевозки пассажиров и грузов по заявкам ОАО «Севуралбокситруда» и его дочерних предприятий -   ООО «Комбинат питания  «СУБР», ОАО «Металлист», ООО «Петропавловский известковый карьер», ООО «Тошемские бокситовые карьеры», ООО «СУБР-Проект» , также предприятиям, входящим в состав Компании «РУСАЛ» - ОАО «РУСАЛ Медицинский центр», ООО «ИТ-Сервис», ОАО «СУАЛ», ООО «СУБР-Строй»,ООО «Русская Инжиниринговая компания», ООО «БАЗ-СУАЛ-Ремонт».ООО «СУБР-интерагент» совместно с ООО «Тошемские Бокситовые Карьеры» производит добычу бокситовой руды и осуществляет её перевозку на склады ОАО «Севуралбокситруда». Совместно с ООО «Петропавловский известняковый карьер» ООО СУБР-интерагент» ведёт добычу  известняка, который необходим металлургическим предприятиям. По договору заключённому с ООО «СпецТранс» предприятие осуществляет перевозку медной руды  с Шемурского месторождения.   Планово-экономический отдел осуществляет расчет себестоимости услуг, составляет сметы затрат плановые, фактические, оперативные,  расчеты стоимости фактически оказанных услуг, анализ работы предприятия за различные периоды (месяц, квартал, полгода, 9 месяцев, год) составление плана реализации затрат. В состав планово-экономического отдела входит финансовая служба ООО «СУБР-интераген».          Финансовая служба ООО «СУБР-интерагент» должна обеспечивать долговременную эффективную хозяйственную деятельность предприятия в постоянно изменяющейся конкурентной внешней среде. Объектами деятельности финансиста является работа с денежными потоками по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности; заемными финансовыми ресурсами; движение финансовых ресурсов (денежных средств и их суррогатов) между предприятием и внешними и внутренними контрагентами; финансовые взаимоотношения с бюджетами и банками.                                                     При разработке финансовых планов предприятия ООО «СУБР-Интерагент» использует ряд основополагающих принципов:

          - Принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило») - использование и получение средств должно происходить в установленные сроки, т.е. капиталовложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет заемных средств.

         - Принцип платежеспособности - планирование денежных ресурсов в финансовом плане должно обеспечивать платежеспособность предприятия в любое время года.

        - Принцип рентабельности капиталовложений - для капитальных вложений целесообразно выбирать самые дешевые способы финансирования. Заемный капитал выгоднее привлекать в том случае, если он повышает рентабельность собственных средств.

     - Принцип сбалансированности рисков - особенно рискованные инвестиции правомерно финансировать за счет собственных средств.

      - Принцип приспособлений к потребностям рынка - в финансовом плане предприятию важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от получения кредитов.

     - Принцип предельной рентабельности - целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную предельную рентабельность на инвестированный капитал.

          Обычно финансовый план состоит из следующих основных разделов:

          - расчет потребности в собственных оборотных средствах, определение источников ее покрытия;

          - плановый расчет прибыли и ее распределение;

          - баланс доходов и расходов.

     При переходе предприятия на принятую в  международной практике систему учета и статистики финансовый план включает, как правило, прогноз поступлений, таблиц доходов и затрат, свободный баланс активов и пассивов предприятия и график достижения безубыточности.

         Прогноз объемов реализации продукции призван дать представление о той доле рынка, которую предлагается завоевать своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять такой прогноз на три года вперед. Для первого года данные в плане приводятся помесячно, для второго - поквартально, для третьего приводится общая сумма продаж за двенадцать месяцев. Для данного случая предполагается, что для начального периода производства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительная договоренность с ними о будущих продажах. Начиная со второго года нужно будет заниматься прогнозными оценками. Важно, чтобы оценки в финансовом плане были реалистичными, так как в конечном итоге именно исходя из этих цифр реализации будет покупаться оборудование, будут расходоваться денежные ресурсы, наниматься новые работники и т.д.