Финансовое планирование на предприятии на примере ООО «СУБР-интерагент»

           На рисунке 6 наглядно видно отклонение исполнения финансового плана ООО «СУБР-интерагент» за 2008 год. Как видно на рисунке 6 фактические расходы значительно превысили запланированные расходы. Это связано с тем, что объем работы увеличился, соответственно увеличились материальные затраты. Также затраты на заработную плату выросли на 13,25% это связано с увеличением уровня заработной платы, отклонение составило1712 тысяч рублей

Рисунок 6 – Изменение финансового плана за 2008 год[создан автором]

В таблице 6 представлены данные по расходам на заработную плату за 2009 год.

Таблица 6 - Организационная структура, численность и оплата труда за 2009 год [создана автором]

 

     Экономия  по заработной плате 2154,8 тыс. руб. –  за счет вакансий и в связи с  уменьшением объемов работ снизился процент премии.

         В таблице 7 представлена смета исполнения финансового плана в затратной части

Таблица 7 – Смета исполнения финансового  плана ООО «СУБР-интерагент» за 2009 год [создана автором]

 

     Снижение  затрат по статье «Материальные затраты» на 2 639,9 тыс. руб.. в том числе:

         - Снижение затрат по статье «Топливо» на 1 004,3 тыс. руб.. - снижение объемов работ на строительство шламохранилища.

       - Снижение затрат по статье «Материалы» на 1 395,4 тыс. руб. - уменьшение объемов работ.

Снижение  затрат по статье «Услуги промышленного  характера» на 240,2 тыс. руб., в том числе:

       - Снижение затрат по статье «Услуги ГД» на 17,3 тыс. руб. – услуги по ремонту     электродвигателей оказаны в меньшем объеме.

       -Снижение затрат по статье «Прочие» на 222,9 тыс. руб. – меньше пользовались услугами сторонних организаций.

     Снижение  затрат по статье «Оплата труда с  отчислениями» - 2 765,3 тыс. руб. - за счет вакансий и в связи с уменьшением объемов работ снизился процент премии.

Увеличение  затрат по статье «Прочие затраты» на 439,5 тыс. руб., в том числе:

       - Снижение затрат по статье «Аудиторские услуги» на 276,0 тыс. руб. - перераспределение по году, затраты прошли в сентябре месяце.

       - Снижение затрат по статье «Арендная плата» на 252,1 тыс.руб. - 126,0т.р. не пользовались услугами Севертранспорта, не подписан договор, 126,1 т.р. выбыло из аренды 3 единицы техники.

        - Снижение затрат по статье «Лицензирование» на 43,3 тыс. руб. - услуги оказаны в меньшем объеме.

       - Снижение затрат по статье «Командировочные расходы на 21,3 тыс. руб. - снижение количества дней командировок в ОАО «СУБР» и ООО «БАЗ-СУАЛ-Ремонт».

       - Снижение затрат по статье «Страхование грузов и имущества» на 25,9 тыс. руб. - страхование КАСКО отменено.

       - Снижение затрат по статье «Расходы по охране труда» на 19,6 тыс. руб. - ООО «Темп» выполнил услуги в меньшем объеме.

      - Снижение затрат по статье «Расходы по экологическим проблемам» на 20,6 тыс. руб. - в связи с уменьшением объемов работ вывоз и утилизация бытовых отходов производился в меньшем объеме.

       - Снижение затрат по статье «Прочие услуги предприятий Глиноземного дивизиона» на 17,1 тыс. руб. - СУБР Проект и Комбинат питания выполнил свои услуги в меньшем объеме.

          - Снижение затрат по статье «Подготовка кадров и повышение квалификации» на 3,2 тыс.руб.

         - Снижение затрат по статье «Почтово-телеграфные расходы» на 0,8 тыс. руб. -пользовались услугами по мере надобности.

         Увеличение затрат по статье «Юридические услуги» на 1 тыс. руб.

         Увеличение затрат по статье «Услуги связи» на 6,1 тыс. руб.- рост цен.

         Увеличение затрат по статье «Услуги РЦУ, ИТ-Сервис» на 116,2 тыс. руб. - ИТ-Сервис выполнил услуги в большем объеме.

         Увеличение затрат по статье «Прочие услуги предприятий ИСД» на 64,7 тыс. руб.- Услуги СУБР Строй (генподрядные работы 2% по шламовому полю).

         Увеличение затрат по статье «Прочие КРА (внешние)» на 914,4 тыс. руб. - РМЦ предрейсовый осмотр: за май, июнь, июль.

         Увеличение затрат по статье «Прочие услуги сторонних организаций» на 31,8 тыс.руб. - ОАО «Уральские газовые сети» ремонтно-восстановительные работы на поврежденном участке газопровода высокого давления.

На рисунке  7 представлен изменения по затратной части финансового плана ООО «СУБР-интерагент» за 2009 г.  

Рисунок 7- Изменение затратной части финансового плана ООО «СУБР-интерагент» 2009 г [создан автором]

      В таблице 8 представлена смета исполнения затратной части финансового  плана ООО «СУБР-интерагент» за 1 полугодие 2010 года.

Таблица 8- Смета исполнения затратной части  ООО «СУБР-интерагент»[создана автором]

 

     Снижение  затрат по статье « Материальные затраты» на 28 540,1 тыс. руб., в том числе:

          - Снижение затрат по статье «Материалы» на 1 319,8 тыс. руб., - снижение объемов работ.

         - Снижение затрат по статье «Топливо» на 13 358,4 тыс. руб., - снижение объемов работ, снижение цены на Бензин АИ80 и на дизельное топливо.

         - Снижение затрат по статье «Налоги» на 19,3 тыс. руб. - по данным бухгалтерии РЦУ.

     Снижение  затрат по статье «Услуги промышленного  характера» на 13 861,8 тыс. руб., в том числе:

         - Снижение затрат по статье «Услуги предприятий ГД» на 51,3 тыс. руб. -аварийного отказа работы электрооборудования не было.

         - Снижение затрат по статье «Промышленные услуги предприятий ООО «РУС-Инжиниринг» на 75,6 тыс. руб. - перераспределение по кварталам. Проведение ежегодной проверки чувствительности защитных аппаратов в сетях 0,4 кв.

        - Снижение затрат по статье «Прочие услуги сторонних организаций» на 309,7 тыс. руб. - перераспределение по кварталам, ООО «Севстроймонтаж» (реконструкция, установка, обслуживание ремонт пожарных сигнализаций) выполнил работы в неполном объеме (177,6 тыс. руб. будут освоены в 3 квартале), экспертиза резервуаров АЗС – перенесена на август месяц.

     Увеличение  затрат по статье «Оплата труда с  отчислениями» на 524,0 тыс. руб. -  не запланированы выплаты за новогодние каникулы - 655,7 тыс. руб.

     Снижение  затрат по статье «Прочие затраты» на 388,5 тыс. руб., в том числе:

           - Увеличение затрат по статье «Аудиторские услуги» на 191,6 тыс. руб. - перераспределение по кварталам. В БП предусмотрено в июле месяце.

           - Увеличение затрат по статье «Юридические услуги» на 4,7 тыс. руб. - перераспределение по кварталам.

          - Увеличение затрат по статье «Оценка имущества, оформление недвижимости» на 5,0 тыс. руб. – оценка имущества Спортивно-охотничьего хозяйства.

     Снижение  затрат по статье «Страхование грузов»  на 21,6 тыс. руб.

     Снижение  затрат по статье «Услуг связи» на 14,6 тыс. руб. - ОАО «Уралсвязьинформ» не выставило счет-фактуру за июнь месяц. ИТ-Сервис выставил услуги в меньшем объеме.

     Увеличение  затрат по статье «Арендная плата» на 240,1 тыс. руб., в т.ч.

            - увеличение затрат по ОАО « СУБР» 452,3 тыс. руб. – увеличены затраты по договору 93-ДО (содержание основных фондов), увеличены тарифы на энергоносители и услуги ЧОП.

           - снижение затрат по Севертранспорту на 240,0 тыс. руб. - услугами не пользовались, не подписан договор.

          - увеличение затрат по статье «Арендная плата АД» на 27,8 тыс. руб., - аренда прицепов.

     Увеличение  затрат по статье «Лицензирование, сертификация, экспертиза» на 15,6 тыс. руб. - БП не предусматривалось.

     Увеличение  затрат по статье «Расходы по экологическим проблемам» на 80,39 тыс. руб. – перераспределение по кварталам.

     Снижение  затрат по статье «Расходы по охране труда» на 60,4 тыс. руб. - перераспределение по кварталам: лабораторные и инструментальные исследования условий труда.

     Снижение  затрат по статье «Командировочные расходы» на 19,0 тыс. руб. - БАЗ-СУАЛ-Ремонт меньше пользовались услугами на межгород.

Увеличение  затрат по статье «Подготовка кадров и повышение квалификации» на 76,8тыс. руб. - перераспределение по месяцам.

     Снижение  затрат по статье «Почтово-телеграфные расходы» на 3,3 тыс. руб. - пользовались по мере надобности.

     Снижение  затрат по статье «Прочие затраты» на 855,3 тыс. руб. в том числе:

          - увеличение затрат «Прочие услуги предприятий ГД» на 1,7 тыс. руб. - копировально - ножительные м переплетные работы ООО «СУБР-Проект».

          - снижение затрат «Прочие услуги предприятий ИСД» на 726,3 тыс. руб. -генподрядные работы на шламовом поле ООО «СУБР-Строй».

         - увеличение затрат «Прочие услуги предприятий КРА» на 21,9 тыс. руб. - ИТ-Сервис выставил свои услуги в большем объеме.

        - снижение затрат «Прочие услуги сторонних предприятий» - на 146,6 тыс. руб. - перераспределение по месяцам, не прошли затраты за медицинский осмотр.

     Снижение  затрат по статье «Плата за выбросы в окружающую среду» 108,7 тыс. руб. - по данным бухгалтерии РЦУ.

     Увеличение  затрат по статье «Соцпрограмма» на 63,3 тыс.руб. - выплаты пенсионерам при увольнении.

     Увеличение  затрат по статье «Прочие расходы» на 200,7 тыс. руб. - убытки прошлых лет 90,38 тыс. руб., штрафы, пени - 14,5 тыс. руб., материальный вред по суду - 53,5 тыс. руб., резерв по сомнительным долгам 33,4 тыс. руб.