Финансовое планирование на предприятии на примере ООО «СУБР-интерагент»

     Для того, чтобы остановить падение выручки компании ООО «СУБР-интерагент» необходимо рассмотреть дополнительные источники поступления денежных средств. К примеру:

         - увеличение объема пассажирских перевозок (автобусы городские маршруты, междугородние перевозки);

         - услуги автосервиса.

     Для вычисления реального денежного притока от основной деятельности необходимо рассчитать коэффициенты инкассации и соответственно - дебиторскую задолженность, и плановую выручку.

     Коэффициенты инкассации представляют собой отношение дебиторской  задолженности, возникшей в конкретном периоде, к объему реализации за тот же период.

     Формула расчета коэффициента инкассации имеет  следующий вид: 

                                                К = ДЗ : В,                         (1)    ДЗ – дебиторская задолженность;

     В – объем реализации.

     В 2008 г. образовалась дебиторская задолженность в размере 34761 тыс. руб. Соответственно с учетом выручки по месяцам рассчитаем коэффициенты инкассации и реальную выручку без дебиторской задолженности: 
 

  Таблица 14 - Расчет коэффициентов инкассации [создана автором]

 

     С учетом коэффициентов инкассации рассчитаем планируемую дебиторскую задолженность  и выручку от реализации:

     Таблица 15 - Расчет плановой выручки, тыс. руб.[создана автором]

 

    Продолжение таблицы 15

 

     Спланировать  дебиторскую задолженность достаточно сложно, поэтому мы принимаем коэффициент  инкассации на уровне прошлого года.

     Таким образом, с учетом коэффициентов  инкассации ожидается поступление  денежных средств в размере 924847,2 тыс. руб., а 3,98 % от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.

     Поскольку большинство показателей достаточно трудно спланировать с большой точностью, нередко планирование финансового потока сводят к построению бюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая лишь основные составляющие потока: объем реализации, доля выручки за наличный расчет, прогноз кредиторской задолженности и др. Поступления денежных средств были нами рассчитаны выше (Таблица 15). Основным составляющим элементом оттока денежных средств является погашение кредиторской задолженности. Считается, что предприятие оплачивает свои счета вовремя, хотя в некоторой степени оно может отсрочить платеж. Денежные средства используются в том числе на заработную плату персонала, административные и другие постоянные и переменные расходы, а также выплаты налогов, процентов и т.д.

     Предлагается  принять в штат специалиста по развитию клиентской базы и управлению дебиторской задолженностью.

     Специалист  будет собирать данные о клиентах в систему (базу данных). В этой системе  будет размещаться информация о  контрагентах, нарушающих условия оплаты. Грамотно настроенная база данных и анализ статистических данных о выполнении контрагентом своих обязательств позволяют принять обоснованное решение о дальнейшей работе с данным клиентом.

     Создается система балльной оценки надежности контрагента на основании анализа  работы с ним. Все контрагенты объединяются в группы по уровню надежности:

     - группа риска;

     - группа повышенного внимания;

     - группа надежных клиентов;

     - «золотые клиенты».

     Оценка  надежности контрагентов производится на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента на конец периода.

     Эти обязанности будут внесены в  должностную инструкцию специалиста. Специалист в организационной структуре  будет подчиняться начальнику экономической  группы. Рассмотрим расходы, связанные  с этим мероприятием: 

 Таблица 16 - Дополнительные затраты в связи с наймом специалиста по   управлению денежными потоками, тыс. руб.[создана автором]

 

Продолжение таблицы - 16

 

     Итак, совершенствование структуры управления денежными потоками обойдется предприятию  в 200,63 тыс. руб.

     Однако  данные затраты вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств за счет:

     - Сокращения суммы дебиторской задолженности:

используя такие мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, как: отслеживание сальдо по каждому счету дебитора для того, чтобы оперативно предотвратить поставку продукции должнику, оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа.

     - Сокращения периода инкассации: за счет снижения суммы дебиторской задолженности.

     - Инвестирования свободных денежных средств и т.д.

     Для того, чтобы работа специалиста по расширению базы клиентов и управлению денежными потоками была более эффективной, необходимо, чтобы он работал в комплексе с бухгалтерией и финансово - экономическим отделом.

     Для повышения эффективности работы предприятия предлагается приобрести новую программу 1С «Автопредприятие», что позволит автоматизировать весь процесс производства (начиная с диспетчерской службы).

     Данный программный комплекс дает возможность ввода и обработки как бухгалтерской, так и финансовой информации в единой базе данных. Применяется для комплексной автоматизации фирмы. При таком подходе плановая и фактическая информация обрабатывается в составе единого комплекса.

     Достоинства подхода:

          -оперативность получения информации;

          -высокая достоверность получаемых отчетов;

          -возможность получения аналитики, как по фактическому движению денежных средств, так и по плановому. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Финансовое  планирование является важной составляющей планирования деятельности предприятия. Финансовое планирование напрямую связано  с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях  объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.

     В результате рассмотрения принципов  финансового планирования и его  практического применения на различных  предприятиях можно сделать вывод  о том, что оно является незаменимым  для оценки прогнозного денежного потока организации. Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т.д. Аппарат финансового планирования позволяет заблаговременно и с достаточным уровнем достоверности оценить будущие расходы организации с целью их покрытия за счет тех или иных источников средств.

     Бюджетирование  представляет собой процесс финансового планирования, оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

     Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году.В процессе практического рассмотрения процесса бюджетирования были составлены прогнозный баланс, отчет о прибылях и убытках, и план движения денежных средств ООО «СУБР-интерагент»