Финансовое планирование на предприятии на примере ООО «СУБР-интерагент»

          Баланс денежных расходов и поступлений - это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели относятся к планированию денежных потоков более серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более индифферентно.

     Главная задача баланса денежных расходов - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия для определения общей стоимости всего проекта. Действительно, если сбыт продукции будет связан с длительным «омертвлением» средств в расчетах с покупателями, т.е. дебиторской задолженностью, то для поддержания ликвидности придется первое время делать регулярные «впрыскивания» денежных средств, сумма которых увеличит потребность в инвестициях. Следует отметить, что проблемы с ликвидностью - серьезная причина коммерческих неудач предприятий в рыночной экономике.

     Условия рыночных отношений заставляют компании относиться к планированию финансовых потоков более серьезно и тщательно прорабатывать баланс денежных доходов и поступлений, отражающий ежемесячно (для первого года), поквартально (для второго) и в целом за год (для третьего года) статьи и суммы вложения и поступления средств от реализации продукции.

3) Таблица доходов и затрат финансового плана представляет собой документ с достаточно простой структурой и состоит из следующих показателей:

         - доходы от продаж товаров;

         - издержки производства товаров;

         - суммарная прибыль от продаж;

         - общепроизводственные расходы;

         - чистая прибыль.

     Основная  задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль (для первого года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год).

         Сводный баланс активов и пассивов в финансовом плане предприятия рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ не менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

            Для более понятного (наглядного) отображения происходящих финансовых процессов формируется график достижения безубыточности.  В финансовом плане он представляется в виде схемы, показывающей влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (с разбивкой на условно-постоянные и условно-переменные издержки). С помощью такого графика находится так называемая точка безубыточности, т.е. тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.

      Финансовый  план ООО «СУБР-интерагент» составляют на 1 год. 

В разделе  поступления по основной деятельности отражаются поступления денежных средств (векселей, взаимозачетов) от:

        - выручки от реализации продукции, отгруженной в плановом периоде;

        - погашения дебиторской задолженности за продукцию, отгруженную в предыдущие периоды;

         - авансов, возвратов и прочих поступлений 

В данном разделе не отражаются:

         - поступления по объектам, входящим в бюджет реструктуризации. Перечень таких объектов утверждается для каждого предприятия Дивизионом УК.

         - не отражаются возвраты средств через банк.

         - не отражаются возвраты средств через кассу, если можно однозначно определить статью расходов, на которую выделялись средства.

     Доходная  часть – это объем поступлений от реализации, рассчитанный на базе Плана сбыта предприятия, утвержденного Компанией, и классифицируется по источникам поступления средств. По направлениям реализации рассматриваются два потока: в страны СНГ и Россию (внутренний рынок) и в прочие страны (экспорт)

     При формировании доходной части используется отчет по исполнению плана за предыдущий год. С учетом этого суммы доходов либо корректируются в сторону уменьшения, либо увеличения.

Таблица 1 – Смета исполнения доходной части ООО «СУБР-интерагент» за 2008 г, тыс. руб. [создана автором]

 

Продолжение таблицы 1

 

     Как видно из сметы исполнения финансового  плана выручка от реализации автотранспортных услуг за 2008 год составила 257161,8 тыс.руб., что на 12848,1 тыс. руб. больше утвержденного  плана на 2008г. Повышению выручки способствовало, в основном, повышения цены на оказания автотранспортных цен, которые не планировались в финансовом плане на 2008 год. Более наглядно данное изменение представлено в рисунке 3

     В таблице 2 рассмотрим смету исполнения финансового плана за 2009 год.

Выручка от реализации автотранспортных услуг  за 2009 год составила 208 285,4 тыс. руб.. что на 23770,4 тыс. руб. меньше утвержденного финансового плана на 2009г. Снижение доходной части произошло по следующим причинам:

     

     Рисунок 3 - Изменение доходной части финансового плана ООО «СУБР-интерагент» 2008 г [создан автором]

     Таблица 2- Смета исполнения финансового  плана ООО «СУБР-интерагент» [создан автором]

 

  Продолжение таблицы 2

 

     Наглядно  изменение доходной части представлено на рисунке 4

       
 
 
 
 
 
 

     Рисунок 4- Изменение доходной части финансового  плана ООО «СУБР-интерагент» 2009 г [создан автором]

     Рассмотрим  составление доходной части финансового  плана на примере клиента ОАО «СУБР». Для данного клиента ООО «СУБР - интерагент» предоставляет услуги грузового и пассажирского автотранспорта.   

     Договор на предоставление автотранспортных услуг с компанией ОАО «СУБР» заключен на 2010 год на доставку боксита с шахты «Красная шапочка» до места нахождения покупателя, а также доставка рабочих г. Североуральск до шахты «Красная шапочка».

     В 2009 году грузовой автотранспорт с шахты «Красная шапочка» произвел 302 рейса из запланированных 298. Общая сумма поступлений за рейсы составила 49633,0 тысячи рублей, из запланированных 47568,75 тысяч рублей. Пассажирский автотранспорт совершил 248 рейсов из запланированных 230, при это сумма поступлений составила 11905,6 тысячи рублей, из запланированных 11198,45. Отклонение от запланированного составило 2771,40 рублей. Следствием положительного отклонения явилось увеличение объема оказанных услуг. На шахте «Красная шапочка» с 2008 года сложилась неблагоприятная социальная обстановка. Поэтому, при составлении доходной части финансового плана на 2010 году необходимо учесть данный факт.   

     Составление доходной части финансового плана  на 2010 года по клиенту ОАО «СУБР»:

          -Рабочих дней в году – 249

          -Количество запланированных поездок грузового автотранспорта – 622

          -Количество запланированных поездок пассажирского автотранспорта – 498

          -Средняя стоимость одной поездки грузового автотранспорта –7800, рублей

          -Общая сумма стоимости поездок грузового автотранспорта – 4851600,00 рублей

          -Стоимость одной поездки пассажирского автотранспорта – 2000,00 рублей

          -Общая стоимость поездок пассажирского автотранспорта- 996000,00 рублей 

         -Общая сумма запланированных поступлений по клиенту ОАО «СУБР» составит 5847600,00. Данная сумма немного меньше, запланированной суммы поступлений в 2009 году.

     Выручка от реализации автотранспортных услуг  за январь-июнь 2010 года составила 113 159,3 тыс. руб., что на 49 364,8 тыс. руб. меньше утвержденного финансового плана на 2010г. Снижение доходной части произошло по причинам, указанным в таблице 3.

     Как видно из таблицы 3 видно, что по всем клиентам идут отрицательные отклонения. На данные показатели влияют снижение объемов работы по автотранспортным услугам. Это говорит о том, что дальнейшее снижение объемов работы неблагоприятно сложиться на финансовом состояние предприятия. Необходимо проанализировать и найти причины снижения объемов и усилить политику привлечения новых клиентов в компанию.  

Таблица 3 - Смета исполнения финансового плана за 1 полугодие 2010 ООО «СУБP - интерагент»[создана автором]