Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 11:19, реферат
Планирование - важнейший фактор развития и функционирования промышленных фирм в условиях рыночной экономики. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и иных параметров продукции.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 7
1.1. Методологические основы планирования 7
1.1.1. Технико-экономические нормативы и нормы 7
1.1.2. Принципы управления и планирования 11
1.1.3. Система планов предприятия 14
1.1.4. Методы планирования на предприятии 17
1.2. Маркетинговые исследования планирования производственной программы 20
1.3. Производственные мощности фирмы (предприятия) 26
1.3.1. Производственные мощности 26
1.3.2. Проект производственных мощностей 32
1.4. Основные разделы и показатели плана развития предприятия 33
1.5. Разработка производственной программы 37
1.5.1. Варианты производственной программы 37
1.5.2. Показатели производственной программы 39
1.6. Содержание и порядок разработки бизнес-плана 42
1.6.1. Бизнес-план, его назначение и роль в системе перспектив развития производства 42
1.6.2. Содержание и методика составления отдельных разделов бизнес-планов 44
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 47
2.1. Составление сметы затрат на изготовление продукции 48
2.1.1. Расчет стоимости основных материалов 48
2.1.2. Расчет топливно-энергетических затрат 48
2.1.4. Расчет отчислений на социальные меры 51
2.1.5. Расчет стоимости основных производственных фондов и фонда амортизационных отчислений 53
2.1.6. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования 56
2.1.7. Расчет сметы цеховых расходов 58
2.1.8. Расход сметы общепроизводственных расходов 60
2.3. Ценообразование 66
2.4. Формирование прибыли 67
2.5. Капиталовложения в развитие производства 69
2.7. Годовая экономия от снижения себестоимости изделий 72
2.8. Срок окупаемости капиталовложений 72
2.9. Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия 72
2.9.1 Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия аналитическим способом 72
2.9.2 Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия графическим способом 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 78
Стоимость силового оборудования предприятия составляет 10% стоимости рабочих машин и оборудования:
350585 * 0,1 = 35058,50 грн.
Стоимость измерительных и регулирующих приборов и устройств составляет укрупненно 5% стоимости рабочих машин и оборудования:
350585 * 0,05 = 17529,25 грн.
Стоимость транспортных средств цеха укрупненно составляет 4% стоимости рабочих машин и оборудования:
350585 * 0,04= 14023,40 грн.
Стоимость инструмента укрупненно составляет 10% стоимости рабочих машин и оборудования:
350585 * 0,1 = 35058,50 грн.
Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря составляет 3% стоимости рабочих машин и оборудования:
350585 * 0,03 = 10517,55 грн.
Амортизационные отчисления определяются, используя налоговый метод расчета, по формуле:
, грн., (2.13)
где С - стоимость основных фондов по группам, грн.;
На - норма амортизации,%.
Расчет фонда амортизационных отчислений производится в табл.2.5.
Таблица.2.5.
| Наименование основных фондов | Стоимость основных фондов, грн. | Норма амортизацион-
ных отчислений,% |
Сумма амортизацион-
ных отчислений, грн |
|
| Здание
Рабочие машины и оборудование Силовое оборудование Измерительные и регулирующие приборы и устройства Транспортные средства Инструмент Хозяйственный и производственный инвентарь |
36000000
350585 35058,50 17529,25 14023,40 35058,50 10517,55 |
5
15 15 25 15 25 15 |
1800000
52587,75 5258,78 4382,31 2103,51 8764,63 1577,63 |
|
| Итого | 1874674,61 | |||
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для здания:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для рабочих машин и оборудования:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для силового оборудования:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для измерительных и регулирующих приборов и устройств:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для транспортных средств:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для инструментов:
грн.
Рассчитаем фонд амортизационных отчислений для хозяйственного и производственного инвентаря:
грн.
Рассчитаем итог для
фонда амортизационных
грн.
2.1.6. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Рассчитаем затраты на вспомогательные материалы:
5000 * 12 = 6000 грн.
Рассчитаем затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на производственно-хозяйственные нужды:
7000 * 12 = 8400 грн.
Рассчитаем заработную плату вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры):
(4439764,51 + 1755926,86) * 0,2 = 1239138,27 грн.
Рассчитаем амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания):
1874674,61 - 1800000 = 74674,61 грн.
Рассчитаем содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособлений, оборудования, транспорта:
(35058,50 + 17529,25 + 14023,40 + 35058,50) * 0,1 = 10166,97 грн.
Рассчитаем прочие затраты:
(6000 + 8400 + 1239138,27 + 74674,61 + 10166,97) * 0,05 = 66918,99 грн.
Рассчитаем всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования:
6000 + 8400 + 1239138,27 + 74674,61 + 10166,97 + 66918,99 = 1405298,84 грн.
Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выполняется в табл.2.6.
Таблица 2.6
| Статьи затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов, грн. | |
| 1. Затраты на вспомогательные материалы | 500 грн. в год на один станок | 6000 | |
| 2. Затраты
на силовую электроэнергию, сжатый
воздух, воду и пар на производственно- |
700 грн. в год на один станок | 8400 | |
| 3. Заработная плата вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на социальные меры) | 20% от сумму (Зг+Остр) основных рабочих | 1239138,27 | |
| 4. Амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания) | Из табл.2.5 | 74674,61 | |
| 5. Содержание,
ремонт и восстановление |
10% от их первоначальной стоимости | 10166,97 | |
| 6. Прочие затраты | 3-5% от суммы (1-5) статей данной таблицы | 66918,99 | |
| Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования | - | 1405298,84 | |
Распределяем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - 30 по двум деталям рассчитывается по формуле 2.5.
Зо А+Б = 1669316,08 + 2366833,47 = 4036149,55 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл.2.6. к значению 30 по двум деталям).
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на 30 для каждой детали соответственно).
Для изделия А:
1669316,08 * 0,348 = 580921,996 грн.
Для изделия Б:
2366833,47 * 0,348 = 823658,05 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б).
Для изделия А:
грн.
Для изделия Б:
грн.
2.1.7. Расчет сметы цеховых расходов
Рассчитаем заработную плату специалистов, служащих, МОП:
4036149,55 * 0,3 = 1210844,87 грн.
Рассчитаем отчисления на социальные меры:
1210844,87 * 0,3955 = 478889,15 грн.
Рассчитаем затраты на содержание зданий и хозяйственного инвентаря:
(36000000 + 10517,55) * 0,05 = 1800525,88 грн.
Рассчитаем содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений:
350585 * 0,005 = 1752,93 грн.
Амортизацию зданий возьмем из табл.2.5., равную 1800000 грн.
Рассчитаем расходы по охране труда:
(4036149,55 + 1239138,27) * 0,05 = 263764,39 грн.
Рассчитаем прочие неучтенные расходы:
(1210844,87 + 478889,15 + 1800525,88 + 1752,93 + 1800000 + 263764,39) * 0,01 =
= 55557,77 грн.
Рассчитаем всего цеховых расходов:
1210844,87 + 478889,15 + 1800525,88 + 1752,93 + 1800000 + 263764,39 + +55557,77= 5611334,99 грн.
В табл.2.7. представлен расчет сметы цеховых расходов.
Таблица. 2.7.
| Наименование статей затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов, грн. | |
| 1. Заработная плата специалистов, служащих, МОП | 30% от основной
заработной платы основных |
1210844,87 | |
| 2. Отчисления на социальные меры | 39,55% от з/п п.1 | 478889,15 | |
| 3. Затраты
на содержание зданий и |
5% от их стоимости | 1800525,88 | |
| 4. Содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений | 0,5% от стоимости оборудования и рабочих машин | 1752,93 | |
| 5. Амортизация зданий | Из табл.2.5 | 1800000 | |
| 6. Расходы по охране труда | 5% от суммы основной заработной платы основных и вспомогательных рабочих | 263764,39 | |
| 7. Прочие неучтенные расходы | 1 - 2% от суммы затрат по статьям (1-6) данной табл. | 55557,77 | |
| Всего цеховых расходов | - | 5611334,99 | |
Распределяем расходы на содержание и эксплуатацию оборудования пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - 30 по двум деталям рассчитаем по формуле 2.5.
Зо А+Б = 1669316,08 + 2366833,47 = 4036149,55 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл.2.6. к значению 30 по двум деталям).
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на 30 для каждой детали соответственно).
Для изделия А:
1669316,08 * 1,39 = 2320349,35 грн.
Для изделия Б:
2366833,47 * 1,39 = 3289898,52 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б).
Для изделия А:
грн.
Для изделия Б:
грн.
2.1.8.
Расход сметы
Для расчета полной себестоимости единицы выпускаемой продукции необходимо составить смету общепроизводственных расходов.
Известно, что на данном предприятии общепроизводственные расходы составляют 80% основной заработной платы основных рабочих.
Зо А+Б * 0,8 = 4036149,55 * 0,8 = 3228919,64 грн.
Определив
общую сумму
переменная часть - 20% от общей суммы общепроизводственных расходов - должна быть включена в калькуляцию себестоимости соответствующих деталей. При чем эту сумму следует распределить пропорционально основной заработной плате основных рабочих:
20% = 3228919,64 * 0,2 = 645783,93 грн.
постоянная часть - 80% от общей суммы общепроизводственных расходов:
80% = 3228919,64 * 0,8 = 2583135,71 грн.
В табл.2.8. представлена смета общепроизводственных расходов.
Таблица 2.8.
| Наименование статей | Сумма, грн. | % к итогу | |
| 1. Заработная
плата аппарата управления
2. Расходы на служебные командировки 3. Заработная плата пожарно-сторожевой охраны 4. Прочие административно- 5. Расходы на содержание
заводского (административно- 6. Амортизация основных средств 7. Расходы на содержание
и текущий ремонт здания, сооружений
и инвентаря общезаводского 8. Расходы на проведение
испытаний, опытов, исследований
и содержание общезаводских 9. Расходы на охрану труда и подготовку кадров 10. Прочие общехозяйственные расходы 11. Расходы на обслуживание производственного процесса. Общепроизводственных расходов всего |
807229,91
32289, 20 113012, 19 32289, 20 242168,97 258313,57 1291567,86 161445,98 226024,37 32289, 20 32289, 20 3228919,64 |
25,0
1,0 3,5 1,0 7,5 8,0 40 5,0 7,0 1,0 1,0 100 |
|
Распределим переменную
часть 20% от общей суммы
а) Общий фонд основной оплаты труда основных рабочих - 30 по двум деталям рассчитывается по формуле 2.5.
Зо А+Б = 1669316,08 + 2366833,47 = 4036149,55 грн.
б) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн. основной заработной платы основных рабочих (отношение суммы затрат из табл.2.6. к значению 30 по двум деталям).
в) Затраты на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей (произведение результата пункта б на 30 для каждой детали соответственно).
Для изделия А:
1669316,08 * 0,16 = 267090,57 грн.
Для изделия Б:
2366833,47 * 0,16 = 378693,36 грн.
г) Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящиеся на одно изделие (отношение результата пункта в к программе выпуска изделий соответственно изделия А и Б).
Для изделия А:
грн.
Для изделия Б:
грн.
2.2. Составление калькуляции себестоимости продукции
Расчет калькуляции себестоимости единицы изделия выполняется в табл.2.9.
Таблица 2.9
| Наименование статей калькуляции | Изделие А | Изделие Б | |||
| Сумма затрат
всего по статье, грн. |
Сумма
затрат на изделие, грн. |
Сумма
затрат всего по статье, грн. |
Сумма
затрат на изделие, грн. |
||
| 1. Основные
материалы за вычетом отходов
2. Топливо технологическое 3. Электроэнергия на технологические нужды 4. Основная заработная плата основных рабочих 5. Дополнительная
заработная плата основных 6. Отчисления на социальные меры 7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 8. Цеховые расходы Итого цеховая себестоимость 9. Общепроизводственные расходы Итого производственная себестоимость 10. Внепроизводственные расходы (коммерческие) - 3% производственной себестоимости) Процент за банковский кредит (0,1% производственной себестоимости) |
3150070,50
192910,60 222880,00 1669316,08 166931,61 726235,96 580920,80 2320340,00 9029600,55 267087,85 9296688,43 278900,65 9296,69 |
3165,90
193,88 224,00 1677,70 167,77 729,89 583,84 2332,00 9074,98 268,43 9343,41 280,30 9,34 |
19916160,00
287951,95 354200,00 2366833,47 236683,35 1029690,90 823654,15 3289898,15 28305071,97 378690,40 28683756,05 860512,68 28683,76 |
15744,00
227,63 280,00 1871,10 187,10 813,98 651,11 2600,71 22375,63 299,36 22674,99 680,25 22,67 |
|
| Итого полная себестоимость | 9584885,77 | 9633,05 | 29572952,49 | 23377,91 | |