Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2011 в 11:19, реферат
Планирование - важнейший фактор развития и функционирования промышленных фирм в условиях рыночной экономики. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и иных параметров продукции.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 7
1.1. Методологические основы планирования 7
1.1.1. Технико-экономические нормативы и нормы 7
1.1.2. Принципы управления и планирования 11
1.1.3. Система планов предприятия 14
1.1.4. Методы планирования на предприятии 17
1.2. Маркетинговые исследования планирования производственной программы 20
1.3. Производственные мощности фирмы (предприятия) 26
1.3.1. Производственные мощности 26
1.3.2. Проект производственных мощностей 32
1.4. Основные разделы и показатели плана развития предприятия 33
1.5. Разработка производственной программы 37
1.5.1. Варианты производственной программы 37
1.5.2. Показатели производственной программы 39
1.6. Содержание и порядок разработки бизнес-плана 42
1.6.1. Бизнес-план, его назначение и роль в системе перспектив развития производства 42
1.6.2. Содержание и методика составления отдельных разделов бизнес-планов 44
2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 47
2.1. Составление сметы затрат на изготовление продукции 48
2.1.1. Расчет стоимости основных материалов 48
2.1.2. Расчет топливно-энергетических затрат 48
2.1.4. Расчет отчислений на социальные меры 51
2.1.5. Расчет стоимости основных производственных фондов и фонда амортизационных отчислений 53
2.1.6. Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования 56
2.1.7. Расчет сметы цеховых расходов 58
2.1.8. Расход сметы общепроизводственных расходов 60
2.3. Ценообразование 66
2.4. Формирование прибыли 67
2.5. Капиталовложения в развитие производства 69
2.7. Годовая экономия от снижения себестоимости изделий 72
2.8. Срок окупаемости капиталовложений 72
2.9. Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия 72
2.9.1 Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия аналитическим способом 72
2.9.2 Определение точки безубыточности при выборе инвестиционной стратегии предприятия графическим способом 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 78
| Показатели | Данные по методичке | Расчетные данные | |
| Программа
выпуска изделий, шт.:
изделие А изделие Б Цена 1 т. материала, грн. сталь А12, ш 38 латунь ЛС 59-1, ш 16 Расход топлива технологического, т. изделие А изделие Б 4. Оптовая цена станка, грн. токарного фрезерного шлифовального 5. Рентабельность изделий для расчета оптовой цены предприятия,% изделие А изделие Б 6. Стоимость внедряемых машин, аппаратов, приборов, грн. 7. Увеличение выпуска изделий А после внедрения новой технологии,% |
1050
1320 1630 7500 0,517 0,607 24410 31000 26000 21 21 2700000 4 |
995
1265 1630 7500 0,517 0,607 23360 29950 24950 21 21 2698000 4 |
|
2.1. Составление сметы затрат на изготовление продукции
2.1.1. Расчет стоимости основных материалов
Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь выполняется по формуле:
М = Ц1к m 1 - Ц2 m 2, грн., (2.1)
где к - коэффициент, учитывающий дополнительные затраты на транспортно-заготовительные работы, принимать от 5 до 15%;
Ц1 - цена 1 т. материала, тыс. грн.;
m1 - масса заготовки, т.;
Ц2 - цена 1 т. отходов, тыс. грн.;
m 2 - масса отходов, т.
Норма расхода и цена материалов приведены в табл.2.1.
Таблица 2.1.
| Деталь | Материал (мерка) | Масса заготовки | Цена 1 т., тыс. грн. | |||
| черновой | чистовой | материала | отходов | |||
| А
Б |
Сталь А12, Ш38
Латунь ЛС 59-1, Ш16 |
1,8
2,0 |
1,65
1,6 |
1630
7500 |
410
1890 |
|
Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь
А:
МА= 1630 * 1,1 * 1,8 - 410 * (1,8 - 1,65) = 3227,4 - 61,5 = 3165,90 грн.
Расчет затрат на материалы за вычетом отходов на каждую выпускаемую деталь Б:
МБ= 7500 * 1,1 * 2,0 - 1890 * (2,0 - 1,6) = 16500 - 756 = 15744,00 грн.
2.1.2.
Расчет топливно-
Расчет прямых текущих расходов на топливо и электроэнергию следует определяется по формуле:
РТnэ = n * Ц, грн., (2.2)
где n - расход ресурса (топлива или энергии) на единицу продукции, т, кг, кВт-час;
Ц - стоимостное значение единицы ресурса, грн.
В табл.2.2. представлены нормы расхода и цены на топливно-энергетические ресурсы.
Таблица 2.2.
| Деталь | Вид ресурсов | Расходный коэффициент
на единицу продукции |
Цена единицы ресурса,
грн. |
|
| А | Топливо технологическое,
т.
Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час |
0,517
1600 |
375
0,14 |
|
| Б | Топливо технологическое,
т.
Электроэнергия на технологические нужды, кВт-час |
0,607
2000 |
375
0,14 |
|
Расчет прямых текущих расходов на топливо по детали А:
РТА = 0,517 * 375 = 193,88 грн.
Расчет прямых текущих расходов на электроэнергию по детали А:
РЭА = 1600 * 0,14 = 224 грн.
Расчет прямых текущих расходов на топливо по детали Б:
РТБ = 0,607 * 375 = 227,63 грн.
Расчет прямых текущих расходов на электроэнергию по детали Б:
РЭБ = 2000 * 0,14 = 280 грн.
2.1.3. Расчет фонда оплаты труда основных рабочих.
Исходные данные для расчета фонда оплаты труда представлены в табл.2.3.
Таблица 2.3.
| №
п/п |
Операция | Норма времени на операцию, ч. | Разряд работы | Часовая тарифная ставка, грн. | ||
| Деталь А | Деталь Б | |||||
| 1
2 3 4 5 |
Токарная
Фрезерование шлицев Фрезерование зубьев Шлифование шлицев Шлифование зубьев |
39,17
144.17 288,33 88,33 312,17 |
45
164,17 305 123,33 334,17 |
3
3 3 4 4 |
1,42
1,42 1,42 1,55 1,55 |
|
Фонд тарифной заработной платы определяется по формуле (расчет выполняется для каждого вида деталей):
, грн., (2.3)
где W - количество изготовляемых деталей, шт.;
Т - норма времени на операцию, час;
h - часовая тарифная ставка, грн.
Фонд тарифной заработной платы по детали А:
ЗТА = 995 * ((39,17 * 1,42) + (144,17 * 1,42) + (288,33 * 1,42) + (88,33 * 1,55) + (312,17 * 1,55) = 1284089,29 грн.
Фонд тарифной заработной платы по детали Б:
ЗТБ = 1265 * ((45 * 1,42) + (164,17 * 1,42) + (305 * 1,42) + (123,33 * 1,55) + (334,17 * * 1,55) = 1820641,13 грн.
Расчет премии из фонда оплаты труда выполняется по формуле:
ЗП =0,3 * ЗТ, грн. (2.4)
Премия из фонда оплаты труда по детали А:
ЗПА =0,3 * 1284089,29 = 385226,79 грн.
Премия из фонда оплаты труда по детали Б:
ЗПБ =0,3 * 1820641,13 = 546192,34 грн.
Основной фонд оплаты труда определяется по формуле:
30 = ЗТ + ЗП, грн. (2.5)
Основной фонд оплаты труда по детали А:
30А = 1284089,29 + 385226,79 = 1669316,08 грн.
Основной фонд оплаты труда по детали Б:
30Б = 1820641,13 + 546192,34 = 2366833,47 грн.
Расчет дополнительной заработной платы определяется по формуле:
ЗД=0,1 * 30, грн. (2.6)
Дополнительная заработная плата по детали А:
ЗДА = 0,1 * 1669316,08 = 166931,61 грн.
Дополнительная заработная плата по детали Б:
ЗДБ = 0,1 * 2366833,47 = 236683,35 грн.
Годовой фонд оплаты труда определяется по формуле:
ЗГ = 30 + ЗД (с учетом выпуска двух деталей), грн. (2.7)
Годовой фонд оплаты труда по детали А:
ЗГА = 1669316,08 + 166931,61 = 183624,69 грн.
Годовой фонд оплаты труда по детали Б:
ЗГБ = 2366833,47 + 236683,35 = 2603516,82 грн.
Годовой фонд оплаты труда с учетом выпуска двух деталей:
ЗГА+Б = 183624,69 + 2603516,82 = 4439764,51 грн.
2.1.4. Расчет отчислений на социальные меры
Расчет отчислений на социальные меры выполняется для каждого вида
деталей по формулам:
- отчисления в Пенсионный фонд (32%)
ОПФ = ЗГ * 0,32, грн. (2.8)
Отчисления в Пенсионный фонд по детали А:
ОПФА = 183624,69 * 0,32 = 587599,26 грн.
Отчисления в Пенсионный фонд по детали Б:
ОПФБ = 2603516,82 * 0,32 = 833125,38 грн.
- отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы (2,1%)
ОФПТ = ЗГ * 0,021, грн. (2.9)
Отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы по детали А:
ОФПТА = 183624,69 * 0,021 = 38561,20 грн.
Отчисления в Фонд социального страхования на случай безработицы по детали Б:
ОФПТБ = 2603516,82 * 0,021 = 54673,85 грн.
- отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности (2,9%)
ОФС= ЗГ * 0,029, грн. (2.10)
Отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности по детали А:
ОФСА = 183624,69 * 0,029 = 53251,18 грн.
Отчисления в Фонд социального страхования в случае временной потери трудоспособности по детали Б:
ОФСБ = 2603516,82 * 0,029 = 75501,99 грн.
- отчисления в фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате
трудоспособности (2,55%)
ОФНС = ЗГ * 0,0255, грн. (2.11)
Отчисления в фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате трудоспособности по детали А:
ОФНСА = 183624,69 * 0,0255 =4684,32 грн.
Отчисления в фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, которые привели к утрате трудоспособности по детали Б:
ОФНСБ = 2603516,82 * 0,0255 = 66389,68 грн.
Общая сумма отчислений на социальные меры составляет:
Остр = ОПФ + ОФС + ОФПТ + ОФНС, грн. (2.12)
Общая сумма отчислений на социальные меры по детали А:
ОстрА = 587599,26 + 53251,18 + 38561,20 + 4684,32 = 726235,96 грн.
Общая сумма отчислений на социальные меры по детали Б:
ОстрБ = 833125,38 + 75501,99 + 54673,85 + 66389,68 = 1029690,90 грн.
Общая сумма отчислений на социальные меры:
Остр = 726235,96 + 1029690,90 = 1755926,86 грн.
2.1.5. Расчет стоимости основных производственных фондов и фонда амортизационных отчислений
Стоимость здания укрупненно составляет 200 грн. за 1 м3. Объем здания принять 180000 м3. Стоимость здания:
1800000 * 200 = 36000000 грн.
Общая стоимость оборудования и рабочих машин предприятия определяется как произведение количества станков и стоимости станка. Расчеты выполняются в табл.2.4.
Таблица 2.4
| Наименование станка | Количество станков, шт. | Оптовая цена станка, грн. | Транспортно-монтажные расходы (15% оптовой цены) | Стоимость единицы оборудования, грн. | Общая стоимость станков, грн. | |
| Токарный
Фрезерный Шлифовальный Итого |
6
3 3 12 |
23360
29950 24950 |
3504,00
4492,50 3742,50 |
26864,00
34442,50 28692,50 |
161184,00
103327,50 86077,50 350585,00 |
|