Планирование на предприятии

Сумма затрат на основные материалы за вычетом отходов  всего по статье по детали А:

3165,90 * 995 = 3150070,50 грн.;

По детали Б:

15744,00 * 1265 = 19916160,00 грн.;

Сумма затрат на топливо  технологическое всего по статье по детали А:

193,88 * 995 = 192910,60 грн.;

По детали Б:

227,63 * 1265 = 287951,95 грн.;

Сумма затрат на электроэнергию на технологические нужды всего  по статье по детали А:

224,00 * 995 = 222880,00 грн.;

По детали Б:

280,00 * 1265 = 354200,00 грн.;

Сумма затрат на основную заработную плату основных рабочих  на изделие по детали А:

1669316,08 / 995 = 1677,70 грн.;

По детали Б:

2366833,47 / 1265 = 1871,10 грн.;

Сумма затрат на дополнительную заработную плату основных рабочих  на изделие по детали А:

166931,61 / 995 = 167,77 грн.;

По детали Б:

236683,35 / 1265 = 187,10 грн.;

Сумма затрат на отчисления на социальные меры на изделие по детали А:

726235,96 / 995 = 729,89 грн.;

По детали Б:

1029690,90 / 1265 = 813,98 грн.;

Сумма затрат на расходы  на содержание и эксплуатацию оборудования всего по статье по детали А:

583,84 * 995 = 580920,80 грн.;

По детали Б:

651,11 * 1265 = 823654,15 грн.;

Сумма затрат на цеховые  расходы всего по статье по детали А:

2332,00 * 995 = 2320340,00 грн.;

По детали Б:

2600,71 * 1265 = 3289898,15 грн.;

Итого цеховая себестоимость  всего по статье по детали А:

3150070,50 + 192910,60 + 222880,00 + 1669316,08 + 166931,61 + 726235,96 + +580920,80 +2320340,00 = 9029600,55 грн.;

Итого цеховая себестоимость  изделия А:

3165,90 + 193,88 + 224,00 + 1677,70 + 167,77 + 729,89 + 583,84 + 2332,00 = =9074,98 грн.;

Итого цеховая себестоимость  всего по статье по детали Б:

19916160,00 + 287951,95 + 354200,00 + 2366833,47 + 236683,35 + 1029690,90 + +823654,15 + 3289898,15 = 28305071,97 грн.;

Итого цеховая себестоимость  изделия Б:

15744,00 + 227,63 + 280,00 + 1871,10 + 187,10 + 813,98 + 651,11 + 2600,71 = =22375,63 грн.;

Сумма затрат на общепроизводственные расходы всего по статье по детали А:

268,43 * 995 = 267087,85 грн.;

По детали Б:

299,36 * 1265 = 378690,40 грн.;

Итого производственная себестоимость всего по статье по детали А:

9029600,55 + 267087,85 = 9296688,43 грн.;

Итого производственная себестоимость изделия А:

9074,98 + 268,43 = 9343,41 грн.;

Итого производственная себестоимость всего по статье по детали Б:

28305071,97 + 378690,40 = 28683756,05 грн.;

Итого производственная себестоимость изделия Б:

22375,63 + 299,36 = 22674,99 грн.;

Сумма затрат на внепроизводственные  расходы всего по статье по детали А:

9296688,43 * 0,03 = 278900,65 грн.;

Сумма затрат на внепроизводственные  расходы на изделие А:

9343,41 * 0,03 = 280,30 грн.;

Сумма затрат на внепроизводственные  расходы всего по статье по детали Б:

28683756,05 * 0,03 = 860512,68 грн.;

Сумма затрат на внепроизводственные  расходы на изделие Б:

22674,99 * 0,03 = 680,25 грн.;

Процент за банковский кредит всего по статье по детали А:

9296688,43 * 0,001 = 9296,69 грн.;

Процент за банковский кредит на изделие А:

9343,41 * 0,001 = 9,34 грн.;

Процент за банковский кредит всего по статье по детали Б:

28683756,05 * 0,001 = 28683,76 грн.;

Процент за банковский кредит на изделие Б:

22674,99 * 0,001 = 22,67 грн.;

Итого полная себестоимость  всего по статье по детали А:

9296688,43 + 278900,65 + 9296,69 = 9584885,77 грн.;

Итого полная себестоимость  изделия А:

9343,41 + 280,30 + 9,34 = 9633,05 грн.;

Итого полная себестоимость  всего по статье по детали Б:

28683756,05 + 860512,68 + 28683,76 = 29572952,49 грн.;

Итого полная себестоимость  изделия Б:

22674,99 + 680,25 + 22,67 = 23377,91 грн.

2.3. Ценообразование

Оптовую цену изделий предприятий  определяется по формуле:

(2.14)

где Р - рентабельность изделия,%;

С - себестоимость изделия, грн/шт.

Оптовая цену изделия А составляет:

грн. /шт.

Оптовая цену изделия Б составляет:

грн. /шт.

Отпускная цена изделий определяется по формуле:

, грн. (2.15)

Отпускная цена изделия А составляет:

грн.

Отпускная цена изделия Б составляет:

грн.

Объем реализации в отпускных  ценах предприятия  определяется по формуле:

, грн. (2.16)

где VA и VБ - объем реализации в натуральном выражении.

Объем реализации в отпускных  ценах предприятия  составляет:

Vр=13987, 19грн.

2.4. Формирование прибыли

а) Выручка (валовый доход) от реализации продукции, товаров, работ и услуг определяется по данным Vp и коэффициента увеличения Vp, равному 1,2 (т.е. считается, что предприятие не только реализовывало изделия А и Б, но и выполняло работы и услуги промышленного характера сторонним организациям)

Выручка от реализации = 56857324,85 * 1,2 = 68228789,82 грн.;

б) НДС принять в  размере 20% от суммы  выручки

НДС = 68228789,82 * 0,2 = 13645757,96 грн.;

в) Чистый доход (выручку) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) определяется путем вычитания  из валового дохода суммы НДС

Чистый  доход от реализации = 68228789,82 - 13645757,96 = 54583031,86 грн.;

г) Себестоимость реализованной  продукции (товаров, работ, услуг) принять  из табл.2.9. (итого  «полная себестоимость» по деталям А и Б - в тыс. грн)

Себестоимость реализованной продукции = 9584885,77 + 29572952,49 = =39157838,26 грн. или 39157,84 тыс. грн.;

д) Валовая прибыль определяется как разность между чистым доходом и себестоимостью реализованной продукции

Валовая прибыль = 54583031,86 - 39157838,26 = 15425193,60 грн.

е) Прочие операционные доходы (доходы от реализации некоторой части  производственных запасов; от операционной аренды активов; от возмещения ранее списанных  активов и т.д.) - принять в сумме 3700 тыс. грн.;

ж) Административные расходы (постоянная часть общепроизводственных расходов) определены в п.2.1.6. и составляют 80% от общей суммы  общепроизводственных расходов

Административные  расходы = 2583135,71 грн.;

з) Затраты на сбыт принять в сумме - 980 тыс. грн.;

и) Прочие операционные расходы (расходы  на командировки, на услуги связи, на выплату  материальной помощи, плата за расчетно-кассовое обслуживание и т.д.) - 3500 тыс. грн.;

й) Финансовые результаты от операционной деятельности = 15425193,60 + +3700000 - 2583135,71 - 980000 - 3500000 = 12062057,89 грн.;

к) Прочие расходы от операционной деятельности - 1300 тыс. грн.;

л) Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения = =12062057,89 - 1300000 = 10762057,89 грн.;

м) Налог на прибыль  от обычной деятельности - 30% от финансовых результатов  от обычной деятельности

Налог на прибыль от обычной  деятельности = 10762057,89 * 0,3 = 3228617,37 грн.;

н) Финансовые результаты от обычной деятельности или чистая прибыль =

= 10762057,89 - 3228617,37 = 7533440,52 грн.

2.5. Капиталовложения  в развитие производства

На  предприятии предполагается внедрение новой  техники, использование  которой позволит улучшить технико-экономические  показатели его деятельности.

Составляющие  капиталовложений в  новую технику:

- стоимость внедряемых  машин, аппаратов,  приборов (Ц):

Ц=2698000 грн.

- расходы на транспортировку  техники к месту  эксплуатации (Ст):

СТ = 2698000 * 0,04 = 107920,00 грн.

- затраты на приобретение  комплекта дорогостоящего  инструмента (И):

И = 2698000 * 0,05 = 134900,00 грн.

- стоимость строительно-монтажных  работ (См):

СМ = 2698000 * 0,03 = 80940,00 грн.

- сумма оборотных  средств, связанных  с внедрением техники(С0):

СО = 2698000 * 0,02 = 53960,00 грн.

Общая сумма капиталовложений рассчитывается по формуле:

К = Ц+СТ + И + СМ+С0, грн. (2.17)

К = 2698000 + 107920,00 + 134900,00 + 80940,00 + 53960,00 = 3075720,00 грн.

2.6. Снижение себестоимости  изделий

С внедрением новой  техники производство изделий А увеличится на 4%, а изделий Б - на 3%. Снижение себестоимости продукции при этом составит:

- экономия по металлу

М = (Ц*М1 - Ц*М2) *А2, грн., (2.18)

где А2 - новый объем производства изделий, шт.;

М1 и М2 - расходный коэффициент металла до и после внедрения новой

техники (для  изделия А принять сокращение расходного коэффициента металла на

5%, а для изделия Б - на 4%);

Ц - цена единицы металла, грн.

Для изделия А:

А2 = 995 * 1,04 = 1035 шт.

М1 = ;

М2 = 0,92 * 0,95 = 0,87;

МА = (1630 * 0,92 - 1630 * 0,87) *1035 = 84352,50 грн.

Для изделия Б:

А2Б = 1265 * 1,03 = 1303 шт.

М1Б = ;

М2Б = 0,8 * 0,96 = 0,77;

МБ = (7500 * 0,8 - 7500 * 0,77) *1303 = 312720,00 грн.

- экономия по заработной  плате производственных  рабочих (основной  и дополнительной  с отчислениями)

З=(31-32) *А2, грн., (2. 19)

где З1 и З2 - затраты в себестоимости изделий на заработного плату (основную и дополнительную с отчислениями) производственных рабочих. Учесть снижение 32 на 3% от З1.

А2 - экономия на условно-постоянных расходах.

Для изделия А:

З1А = 1677,7 + 167,77 + 729,89 = 2575,36 грн.

З2А = 2575,36 * 0,97 = 2498,10 грн.

ЗА = (2575,36 - 2498,10) * 1035 = 79965,14 грн.

Для изделия Б:

З1Б = 1871,10 + 187,10 +813,98 = 2872,18 грн.

З2Б = 2872,18 * 0,97 = 2786,02 грн.

ЗБ = (2872,18 - 2786,02) * 1303 = 112272,99 грн.

Условно-постоянные расходы составляют 50% от затрат на 1 единицу  изделия по следующим  статьям калькуляции: таблица 2.9. - номера статей 7,8.9, 10.

Тогда экономия на условно-постоянных расходах составит:

, (2. 20)

где С - условно-постоянная часть расходов в себестоимости изделия, грн.;

К - коэффициент, учитывающий рост объема производства изделий.

Для изделия А:

А = (583,84 +2332 +268,43 +280,30) * 0,5 = 1732,29 грн.

А = (1732,29 - ) * 1035 = 68962,05 грн.

Для изделия Б:

Б = (651,11 + 2600,71 + 299,36 + 680,25) * 0,5 = 2115,71 грн.

Б = (2115,71 - ) * 1303 = 80294,77 грн.

Суммарное снижение себестоимости  изделий составит:

, грн. (2.21)

Суммарное снижение себестоимости  изделия А:

= 84352,5 + 79965,14 + 68962,05 = 233279,69 грн.

Суммарное снижение себестоимости  изделия Б:

= 312720,00 + 112272,99 + 80294,77 = 505287,76 грн.

2.7. Годовая экономия  от снижения себестоимости  изделий

Годовая экономия от снижения себестоимости изделий  определяется как  сумма снижения себестоимости  изделия А и изделия Б.

грн.

2.8. Срок окупаемости  капиталовложений

Срок  окупаемости изделий  определяется по формуле: