Планирование на предприятии

1 Составление производственной  программы строительной  организации на  планируемый год 

1.1 Расчет произведенной строительной продукции по

объектам  на планируемый год  с распределением по кварталам 

     Произведенная строительная продукция — это  общий объем СМР в сметных ценах, подлежащих выполнению собственными силами по всем объектам за данный период времени (месяц, квартал, год). Обозначим его  On .

     Этот  показатель служит основой для расчета  потребности строительной организации  в трудовых, материальных и финансовых ресурсах на планируемый год.

Расчет  показателя On производится по кварталам  и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ  по формуле

,                                                      (1)

где — объем произведенной строительной продукции за квартал;

    — среднемесячные темпы работ;

    — срок строительства i-го объекта, в месяцах. 
 
 
 
 

    Таблица 1

    Расчет  произведенной строительной продукции  по объектам на планируемый год с  распределением по кварталам

Объект Среднемесячн. темпы работ 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Объем СМР  за год,   тыс. руб. Срок  строительства, мес. Vсмр  тыс. руб. Срок стро-ительства, мес. Vсмр  тыс. руб. Срок строительства, мес. Vсмр   тыс. руб. Срок строительства, мес. Vсмр   тыс. руб. А 240 - - 1 240 3 720 1 240 1200 Б 230 - - - - 3 690 2 460 1150 В 270 - - 3 810 1 270 - - 1080 Г 260 3 780 2 520 - - - - 1300 Д 210 3 630 1 210 - - - - 840 Е 250 - - 1 250 3 750 3 750 1750 Ж 250 2 500 - - - - - - 500 З 290 2 580 3 870 1 290 - - 1740 Итого     2490   2900   2720   1450 9560

 
 

1.2 Расчет готовой  строительной продукции  по объектам

  на планируемый  год с распределением по кварталам 

     Готовая строительная продукция — объем  строительно-монтажных работ по объектам и этапам, подлежащих сдаче (реализации) заказчику. Обозначим этот показатель Ог.

     Этот  показатель служит основой для определения  плановой прибыли и рентабельности строительно-монтажной организации.

     Расчет  показателя Ог производится по кварталам  и в целом за год на основе календарного плана и среднемесячных темпов работ  по формуле

      ,                                                    (2)

     где –– объем произведенной строительной продукции за квартал;

       — объем незавершенного производства  на начало квартала;

      — среднемесячные темпы работ;

      –– период окончания этапа, в месяцах.

    Таблица 2

    Расчет  готовой строительной продукции  по объектам на планируемый год с  распределением по кварталам 

НСП на нач. периода Среднемесячн. темпы работ 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал Объем СМР  за год,   тыс. руб. Срок  строительства, мес. Vсмр  тыс. руб. Срок строительства, мес. Vсмр  тыс. Руб. Срок строительства, мес. Vсмр  тыс. руб. Срок строительства, мес. Vсмр  тыс. руб. А - 240 - - - - - - 5 1200 1200 Б - 230 - - - - 2 460 3 690 1150 В - 270 - - - - - - - - - Г 380 260 2 900 3 780 - - - - 1680 Д 100 210 1 310 3 630 - - - - 940 Е - 250 - - - - 4 1000 - - 1000 Ж 1040 250 2 1540 - - - - - - 1540 З - 290 2 580 - - 4 1160 - - 1740   1520     3330   1410   2620   1890 9250

 

1.3 Расчет незавершенного строительного производства

  на конец каждого  квартала  

     В связи с тем, что оплата СМР  производится заказчиком только после окончания строительства объекта в целом или отдельной его части (этапа работ), в строительной организации к концу каждого квартала скапливается незаконченная строительная продукция, которая не оплачивается заказчиком до полного ее завершения.

     Таблица 3

     Расчет  незавершенного строительного производства

     на  конец каждого квартала

Объект НСП на начало периода Среднемесячные темпы работ 1квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал срок  строительства, мес. НСП  тыс. руб. срок строительства, мес. НСП  тыс. руб. Срок строительства, мес. НСП  тыс. руб. срок строительства, мес. НСП  тыс. руб. А - 240 - - 1 240 4 960 - - Б - 230 - - - - 1 230 - - В - 270 - - 3 810 4 1080 4 1080 Г 380 260 1 260 - - - - - - Д 100 210 2 420 - - - - - - Е - 250 - - 1 250 - - 3 750 Ж 1040 250 - - - - - - - - 3 - 290 - - 3 870 - - - - Итог 1520     680   2170   2270   1830

 

    

  1.4 Проверка правильности расчетов 

       Проверкой правильности расчетов каждой таблицы  служит равенство итогов по вертикали  и горизонтали последних столбцов и строк соответственно. Кроме  того, полученные три показателя взаимосвязаны, поэтому правильность составления  планов можно проверить по следующим формулам

               O_п = О_г – HCП^нп + НСП^кп

       или      О_г  = O_п + HCП^нп – НСП^кп ,                                                 (3)

       где O_п — объем произведенной строительной продукции;

              О_г  –– бъем готовой строительной продукции;

             HCП^нп — незавершенное строительное производство на начало периода;

             НСП^кп –– незавершенное строительное производство на конец периода.

       Для первого квартала О_г^I = 2490 + 1520 – 680 = 3330 тыс. руб.

       Для второго квартала О_г^II = 2900 + 680 – 2170 = 1410 тыс.руб.

       Для третьего квартала О_г^III = 2720 + 2170 – 2270 = 2620 тыс. руб.

       Для четвертого квартала О_г^IV = 1450 + 2270 – 1830 = 1890 тыс. руб.

       Проверка  годовая Ог = 9560 + 1520 – 1830 = 9250 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

     2 Расчет сметной  и плановой себестоимости

строительно-монтажных работ 

    2.1 Расчет сметной  и плановой себестоимости  произведенной строительной  продукции на планируемый  год. 

    Сметная себестоимость — это затраты  строительной организации на производство СМР, определенные на основе действующих сметных норм и цен в сметах.

    Сметная себестоимость меньше сметной стоимости на величину плановых накоплений. Она определяется по формуле  

                                  ,                                                  (4)

    где О — объем СМР в сметных ценах,

          ПН — сумма плановых накоплений, определяемая по формуле 

                        ПН=(О х Н_пн)/(100% + Н_пн),                                          (5)

    где Н_пн — норма плановых накоплений в % от сметной себестоимости.

    Плановая  себестоимость — это себестоимость, установленная на основе плановых норм расхода ресурсов и планово-расчетных  цен на ресурсы.

    Плановая  себестоимость меньше сметной себестоимости  на величину экономии от снижения себестоимости, которая рассчитывается на основе плана организационно-технических мероприятий и планируется в процентах от сметной стоимости.

    Плановая  себестоимость определяется по формуле

    С_пл= С_с — Э_с ,                                                         (6)

    где С_с — сметная себестоимость СМР;

          Э_с — сумма экономии от снижения себестоимости, определяемая по формуле

    

,                                                         (7)

    где О — объем СМР в сметных  ценах (сметная стоимость НСП),

          З_с — задание по снижению себестоимости, в % от объема СМР (в базисном и планируемом году).

    Норма плановых накоплений — 12,5% от сметной себестоимости.

    Задание по снижению себестоимости на планируемый  год — 

    5,6% от сметной стоимости.

    Экономия  по снижению себестоимости СМР в базисном году —

    5,0% от сметной стоимости.

       Таблица 4

    Расчет  сметной и плановой себестоимости  произведенной строительной продукции  по объектам на планируемый год 

Объекты		Сметная стоимость произвед. продукции, тыс.руб.		Сумма плановых накоплений, тыс.руб.		Сметная себестоимость, тыс.руб.		Сумма экономии от снижения себестоимости, тыс.руб.		Плановая  себестоимость, тыс.руб.
А	1200		133		1067		60		1007
Б	1150		128		1022		58		964
В	1080		120		960		54		906
Г	1300		144		1156		65		1091
Д	840		93		747		42		705
Е	1750		194		1556		88		1468
Ж	500		56		444		25		419
3	1740		193		1547		87		1460
Итого	9560		1061		8499		497		8020