Практическое составление проекта бюджета района

    21. Среднегодовое количество коек  рассчитывается по следующей  формуле: 

     К_ср. = К₀₁₀₁ + ((К_n *m)/12) 

    гдеК_ср - среднегодовое количество коек;

    К_01.01 - количество коек на начало года;

    К_n. - количество развернутых новых коек;

    m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

    22. Число койко-дней = (Среднегодовое  число коек) ´

    ´ (Число дней функционирования одной койки).

    23. На следующий год планируется  снижение расходов на капитальный  ремонт в амбулаторно-поликлинических  учреждениях на 4% по сравнению с текущим годом.

    24. На следующий год в сфере  здравоохранения планируется увеличение  расходов по сравнению с текущим  годом:

    - на приобретение оборудования на 25%;

    - на капитальный ремонт - на 15%.

    25. Ожидаемое исполнение расходов  на образование и здравоохранение  - на уровне плана текущего  года.

    26. Оборотная кассовая наличность  исчисляется в размере 2% от  расходов бюджета. 

2.2 Анализ доходов  и расходов бюджета  района

    ДОХОДЫ  БЮДЖЕТА

    Доходы  бюджета района включают налоговые  и неналоговые доходы.

    К налоговым доходам относят поступление  следующих видов налогов:

    - налога на имущество физических  лиц;

    - земельного налога;

    - единого налога на вмененный  доход;

     - транспортного налога;

    - налога на доходы физических  лиц.

    Произведем  расчет данных налогов:

    1. Налог на имущество физических  лиц

    В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

    Таким образом, сумма налога на имущество  физических лиц в следующем финансовом году составит:

    32 000 + 32 000 ´ 25% = 40 000 тыс. руб.

    - за 6 месяцев: 32 000 / 2 = 16 000 тыс. руб.

    - ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс. руб.

    2. Земельный налог

    По  данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление  земельного налога за земли городов  и посёлков по району в текущем году - 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1 500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана. 

     Таблица 1 - Расчет поступления земельного налога

 

    Расчет:

    п.3. поступление земельного налога в бюджет района в текущем году находим как: 65% - норматив отчислений налога в бюджет района в текущем году (п.2) от поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1):

    168 000 ´ 65% = 109 200 тыс. руб.

    п.5. поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в планируемом году находим как: произведение поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1) на коэффициент увеличения ставки земельного налога в планируемом году (п.4):

    168000 ´ 1,8 = 302 400 тыс. руб.

    п.7 поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды находим как: разность поступлений земельного налога в планируемом году (п.5) и суммы уменьшения земельного налога в связи с передачей земель в аренду (п.6):

    302 400 - 1 500 =  300 900 тыс. руб.

    Тогда за 6 месяцев текущего года исполнено: 109 200 / 2 = 54 600 тыс. руб.

    Ожидаемое исполнение составит 109 200 тыс. руб.

    3. Единый налог на вмененный  доход

    В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% по сравнению с уровнем текущего года.

    Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем  финансовом году составит:

    272 000 + 272 000 ´ 15% =312 800 тыс. руб.

    - за 6 месяцев: 272 000 / 2 = 136 000 тыс. руб.

• ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс. руб.

    4. Транспортный налог 

     Таблица 2 - Исходные данные и расчет транспортного  налога

 

     Планирование  транспортного налога осуществляется формуле:

      

     ТН = М ´ Ст,

     Сумма налога зависит от мощности в лошадиных  силах и ставки налога по транспортным средствам, разбитым по категориям.

    Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая  сумма транспортного налога составит:

    ТН_{до 100 л.с.} = (3 754 л.с. ´75 л.с.) ´ 20 руб. = 5 631 000 руб.

    Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного  налога составит:

    ТН_{от 100 до 150 л.с.} = (8 141 л.с. ´130 л.с.)  ´ 30 руб. = 31 749 900 руб.

    п.4. общая планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога:

    ТН_общая = 5 631 000 руб. + 31 749 900 руб. = 37 380 900 руб.

    п.6. проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году находим как 100%-норматив отчислений в бюджет региона (п.5) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы транспортного налога (п.4):

    37 380 900 ´ 100% = 37 380 900 руб. 

    5. Налог на доходы физических  лиц 

     Таблица 3 - Расчет налога на доходы физических лиц

 

    Планирование  налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле: 

    НДФЛ = (СД - НЧСД) ´ Ст, 

    п.3. налогооблагаемый совокупный доход физических лиц находим как: разность совокупного дохода на следующий год (п.1) и налоговых вычетов имущественных, социальных и стандартных (п.2) в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ:

    16 740 575 – 142 970 – 7 800 - 795 800 = 15 794 005 руб.

    п.5. планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога находим с учетом 13% ставки налога (п.4) от контингента налога - налогооблагаемого совокупного дохода физических лиц (п.3):

    НДФЛ = 15 794 005 ´ 13% = 2 053 220,65 руб.

    п.7. проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году находим как: 40% - норматив отчислений в бюджет региона (п.6) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы налога (п.5):

    2 053 220,65 ´ 40% = 821 288,26 руб.

    В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в  плановом размере 786 658 тыс. руб.

    - за 6 месяцев НДФЛ составил: 786 658 / 2 = 393 329 тыс. руб.

    - ожидаемое исполнение составит: 786 658 тыс. руб. 

    6. Неналоговые доходы

    Неналоговые доходы бюджета района запланированы  в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 тыс. руб., за 6 месяцев: 500 / 2 = 250 тыс. руб.

    На  следующий год предусматривается  рост 15%, т.е.

    500 + 500 ´ 15% = 575 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

    РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

    Образование

    1. Расчет среднегодового количества  классов по городским общеобразовательным  школам 
 

     Таблица 4