Практическое составление проекта бюджета района

 

    п.1. Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.

    п.2. Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.

    п.3. Данные по амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.

    Итоговые  данные по расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4. 

     Таблица 18 - Форма № 1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

 

    Доходная  часть бюджета:

    п.1. Данные по налогу на имущество физических лиц принимаем в проект бюджета из п.1 Доходов бюджета.

    п.2. Данные по земельному налогу записываем из п.2 Доходов бюджета.

    п.3. Данные по единому налогу на вмененный доход принимаем из п.3 Доходов бюджета.

    п.4. Транспортный налог берем из п.4 Доходов бюджета.

    п.5. Данные по налогу на доходы физических лиц принимаем в проект бюджета из п.5 Доходов бюджета.

    п.6. Данные по неналоговым доходам в бюджет.

    Расходная часть бюджета:

    п.1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

    - текущий год - 110 000 руб.;

    - за 6 месяцев - 50 000 руб.;

    - ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

    - на следующий год планируется  увеличение расходов - на 5%.

    Проектный год: 110 000 + 110 000 ´ 3,5% = 113 850 руб.

    п.2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

    - текущий год - 100 000 руб.;

    - за 6 месяцев - 50% плана (50 000 руб.);

    - ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

    - на следующий год планируется  увеличение расходов - на 10%.

    Проектный год: 100 000 + 100 000 ´ 10% = 110 000 руб.

    п.3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

    - текущий год - 350 000 руб.;

    - за 6 месяцев – 50 000;

    - ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

    - на следующий год планируется  увеличение расходов - на 7,5%.

    Проектный год: 350 000 + 350 000 ´ 7,5% = 376 250руб.

    п.4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

    - текущий год - 950 000 руб.;

    - за 6 месяцев - 450 000 руб.;

    - ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

    - на следующий год планируется увеличение расходов - на 12,5%.

    Проектный год: 950 000 + 950 000 ´ 12,5% = 1 068 750 руб.

    п.5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

    - текущий год - 100 000 руб.;

    - ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

    - на следующий год планируется  увеличение расходов - на 5%.

    Исполнено за 6 месяцев: 100 000 / 2 = 50 000 руб.

    Проектный год: 100 000 + 100 000 ´ 5% = 105 000 руб.

    п.6. Данные по расходам на образование принимаем из п.7 Расходов бюджета.

    п.7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

    - текущий год - 350 000 руб.;

    - за 6 месяцев - 175 000 руб.;

    - ожидаемое исполнение - на уровне  плана;

    - на следующий год планируется - 410 000 руб.

    п.8. Данные по расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п.7 Расходов бюджета.

    Рассчитаем  итоговую сумму доходов, просуммировав  пп. с 1 по 6 доходов бюджета.

    Текущий год: 39 080 758 руб.

    Исполнено за 6 месяцев текущего года: 19 540 379 руб.

    Проектный год: 39 430 888 руб.

    Рассчитаем  итоговую сумму расходов, просуммировав  пп. с 1 по 8 расходов бюджета.

    Текущий год: 36 304 158 руб.

    Исполнено за 6 месяцев текущего года: 18 152 079руб.

    Проектный год: 40 033 113 руб.

    Так как расходов меньше чем доходов, возникает профицит бюджета. Для  его покрытия необходимы  субвенции  в областной бюджет :

    Текущий год: 2 776 600руб.

    Исполнено за 6 месяцев текущего года: 1 388 300 руб.

    Так как  в проектном году расходов больше чем доходов, возникает дефицит  бюджета. Для его покрытия необходимы дотации и  субвенции   бюджета  области 602 245 руб.

    Оборотная кассовая наличность исчисляется в  размере 2% от расходов бюджета. 

     2.3 Пояснительная записка к проекту бюджета района. 

    Из  составленного проекта бюджета  видно, что сумма расходов в проекте  на следующий год значительно  превышает сумму доходов, что  говорит о его несбалансированности. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенции из бюджета  области.

    В таблице 19 проанализируем структуру  и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году. 

Таблица 19 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

 

    Согласно  таблице 19 видно, что в составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляют налоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют транспортный налог – 93,37%, налог на доходы с физических лиц – 2,05%, неналоговые доходы – 1,44%.

    Наименьшую  долю доходов в проекте бюджета составляют налог на имущество с физических лиц - 0,1%.

    Анализируя  структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета  направлена на здравоохранение и спорт - 62,04% и образование – 32,51%. Остальные статьи расходов едва в сумме превышают 4%.

    Из  таблицы видно, что происходит небольшое  увеличение доходов бюджета по сравнению  с прошлым периодом. Это связано в немалой степени с расширением поступления средств от взимания земельного налога (прирост 176%).

    На  фоне доходной части бюджета происходит куда более заметное увеличение его расходов - 17%. Этот прирост в целом распределяется равномерно по всем статьям расходов и возможно связан с инфляционными процессами. Наибольшего прироста добьются такие сферы как: здравоохранение и спорт (прирост  9%), а также культура, кинематография и средства массовой информации (прирост 17%).

    Если  рассматривать структуру бюджета  в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций, составляет около 1,50% всех доходов бюджета. Учитывая увеличение общей суммы доходов бюджета, можно сказать, что усугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста расходов бюджета по сравнению с его доходами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 
 

В заключении можно  сделать некоторые выводы. Финансовое планирование необходимо для любого предприятия: крупного – так как  ему трудно перестраиваться, нужно  рассчитывать стратегию на годы; малого – так как оно менее защищено от внешних факторов: инфляции, экономических  и политических колебаний. В данной ситуации огромное значение имеет опыт работы в области финансового  планирования. Собирая данные к работе, я заметила, что информация на тему финансового планирования разрознена, часто не последовательна. Так как  западный опыт зачастую не приемлем в  России из-за кризисной ситуации и  специфики российского народа, а  также отсутствии четкой экономической  программы в данной области, следует  особое внимание обращать на образование  финансовых менеджеров, предоставлять, по-возможности, посещение симинаров  зарубежом, а также развивать  предоставлять менеджерам возможности  разработки качественно новых стратегий. Финасовое планирование по-прежнему остается относительно новым видом  деятельности. Однако его значение не стоит недооценивать. С его  помощью предприятие не только сможет контролировать все денежные и материальные потоки, но оценивать пути выхода из возможных кризисных ситуаций.