Составление бюджета предприятия

Содержание.

Наименование  раздела	№ листа
Введение	3
Выбор профиля деятельности и видов продукции, производимой предприятием в соответствии со спецификой строительной отрасли	5
Задание на курсовое проектирование в соответствии с вариантом	6
Раздел1. Составление бюджета предприятия	8
Бюджет продаж	9
Бюджет производства	10
Бюджет прямых затрат на материалы	10
Бюджет прямых затрат на оплату труда	11
Бюджет производственных накладных расходов	12
Бюджет запасов	13
Бюджет коммерческих расходов	14
Бюджет административных затрат	14
Раздел 2. Составление прогнозных отчетов	16
2.1. Отчет о прибылях  и убытках	16
2.2. Отчет о движении  денежных средств	16
2.3. Прогнозный баланс	17
Раздел 3. Прогноз результатов  хозяйственной деятельности по переменным затратам	19
3.1. Расчет переменных  затрат на единицу продукции	19
3.2. Составление отчета  о прибылях и убытках по  методу Direct costing	20
Раздел 4. Углубленный операционных анализ деятельности предприятия	21
4.1. Расчет основных показателей  углубленного операционного анализа	21
4.2. Рекомендации по совершенствованию  товарной политики предприятия	22
Список использованной литературы	23

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйственного субъекта и  оптимизации оборота его денежных средств.

Основной целью финансового  менеджмента является максимизация благосостояния собственника капитала предприятия, которое получило конкретное выражение в максимизации рыночной стоимости предприятия или его  акций.

В процессе реализации этой цели финансовый менеджмент направлен  на решение следующих задач:

1. Обеспечение высокой финансовой устойчивости предприятия в процессе его развития.

Эта задача реализуется путем:

- формирования эффективной  политики, финансирования хозяйственной  и инвестиционной деятельности  предприятия;

- управления формированием  финансовых ресурсов за счет  различных источников, оптимизируя  финансовую структуру капитала  предприятия.

2. Оптимизация денежного оборота и поддержание постоянной платежеспособности предприятия.

Эта задача реализуется путем:

- эффективного управления  денежными потоками предприятия  в процессе кругооборота его  денежных средств (денежный поток  = приток денежных средств –  их отток);

- поддержание ликвидности  активов предприятия на уровне  обеспечения постоянной платежеспособности  при минимальном остатке денежных  средств.

3. Обеспечение максимизации прибыли предприятия.

Эта задача реализуется путем:

- эффективного управления  активами предприятия, оптимизацией  их размера и состава;

- проведение эффективно  налоговой, амортизационной и  дивидендовой политики.

4. Обеспечение минимизации финансовых рисков.

Эта задача достигается путем  управления рисками, присущими кА отдельным  хозяйственным операциям, так и  финансовой деятельности предприятия  в целом. Оно предусматривает  оценку отдельных видов финансовых рисков, их профилактику и минимизацию.

К объектам финансового менеджмента  относят: финансовые потоки, финансовые показатели, доходы, расходы, капитал

Субъектом финансового менеджмента  является финансовая служба (тот, кто  занимается финансовым управлением).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выбор профиля  деятельности и видов продукции, производимой предприятием в соответствии со спецификой строительной отрасли.

Предприятие ООО «ЖБИ-45» занимается выпуском железобетонных фундаментных блоков двух видов:

-) изделие 1 – ФБС 24-4-6

-) изделие 2 – ФБС 24-3-6

При этом используется два вида материалов:

-) материал 1 – бетон М300

-) материал 2 – арматура  ø14

При этом изделие 1 производит цех №1, а изделие 2 – цех №2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание на КП в  соответствии с вариантом.

Стоимость используемых ресурсов (тыс.руб.) ООО «ЖБИ-45».

№ варианта	27
Материал 1	3,6
Материал 2	1,6
Ставка оплаты труда за 1 час	3,5

 

Нормативы расхода основных материалов и рабочего времени на единицу изделия ООО «ЖБИ-45».

Показатели	Изделие 1	Изделие 2
Материал 1 (единиц)	8	7
Материал 2 (единиц)	6	8
Затраты труда основных производственных рабочих	8	5

 

Дополнительная плановая информация по ООО «ЖБИ-45».

Показатели	Готовая продукция
	Изделие 1	Изделие 2
Прогнозируемый объем продаж, ед.	8000	1400
Цена реализации единицы продукции, тыс.руб.	120	100
Необходимые запасы на конец учетного периода, ед.	0	0
Запасы на начало учетного периода, ед.	150	60
	Основные материалы
	Материал 1	Материал 2
Запасы на начало учетного периода, ед.	7500	7000
Необходимые запасы на конец учетного периода, ед.	9000	1500
Накладные расходы, тыс.руб.	Цех №1	Цех №2
Сметная ставка начисления накладных расходов (на час труда  основных производственных работников)
Вспомогательные материалы	0,30	0,20
Труд вспомогательных работников	0,20	0,20
Оплата электроэнергии (переменная часть)	0,15	0,10
Ремонт и обслуживание оборудования (переменная часть)	0,05	0,10
Сметные постоянные накладные  расходы (тыс.руб.)
Амортизация	30000	30000
Контроль качества продукции	30000	10000
Расходы на электроэнергию (постоянная часть)	8000	400
Ремонт и обслуживание оборудования (постоянная часть)	11000	800
Непроизводственные накладные  расходы (административные и коммерческие, тыс.руб.)
Канцелярские расходы	1000
Заработная плата (отдел реализации)	20000
Заработная плата (администрация)	9000
Комиссионные по реализации	16000
Транспортные расходы	5000
Реклама	20000
Прочие административные расходы	1500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 1. Составление  бюджета предприятия.

Бюджетное устройство предприятия  представляет собой организационные  принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь объединяемых в ней бюджетов.

Бюджетная система предприятия  – это совокупность бюджетов, основанная на производственных, экономических отношениях и организационной структуре предприятия, регулируемая его внутренними нормативными документами.

Консолидированный (общий) бюджет представляет собой свод всех бюджетов, используемых предприятием. Он включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе.

Традиционная структура  системы бюджетов предприятия представлена на рисунке 1. На рисунке указаны взаимосвязи между отдельными бюджетами и логика разработки консолидированного бюджета предприятия.

Операционный бюджет –  бюджет, описывающий в натуральных  и финансовых показателях бизнес-процесс или направление бизнеса.

Финансовый бюджет описывает  в финансовых показателях денежный поток в рамках центра финансовой ответственности. Управление операционной эффективностью отражает бюджетный отчет о прибылях и убытках, платежеспособностью и ликвидностью, отчет о движении денежных средств, стоимостью активов компании – бюджетный баланс.

Базовый бюджет планируется  первым, поскольку от него зависит построение других (зависимых) бюджетов.

Зависимый бюджет – это  бюджет, показатели которого при планировании в целом вычисляются на основе других бюджетов по заданным формулам.

 

Рис.1. Традиционная структура  системы бюджетов предприятия.

 

1. Бюджет продаж.

Бюджет продаж (прогноз  реализации) – это операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене на продукцию и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Этот бюджет является основой для разработки других бюджетов, поскольку все расходы зависят от объема продаж.

Общие требования к разработке бюджета продаж могут быть сформулированы следующим образом:

1) бюджет должен отражать  месячный или квартальный объем продаж в натуральных и стоимостных показателях;

2) бюджет составляется с учетом спроса на продукцию, географии продаж, категорий покупателей, сезонных факторов;

3) бюджет включает в  себя денежный поток от продаж, который в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств;

4) в процессе прогноза  денежных потоков от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть продукции будет оплачена в месяц отгрузки, в следующем месяце и безнадежный долг.

Бюджет продаж ООО «ЖБИ-45».

Вид продукции	Объем реализации, ед.	Цена единицы, тыс.руб.	Доход от реализации, тыс.руб.
Изделие 1	8000	120	960000
Изделие 2	1400	100	140000
Всего			1100000

 

2. Бюджет производства

Бюджет производства –  это производственная программа, которая определяет запланированную номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде. Бюджет формируется только в натуральных показателях и входит в сферу ответственности руководителя производства. Целью его разработки является обеспечение объема производства, достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создание экономически целесообразного уровня запасов.

Бюджет производства основывается на данных бюджета продаж, учитывает производственные мощности, уменьшение или увеличение запасов и объем внешних закупок.

Бюджет производства ООО «ЖБИ-45».

Показатели (единиц)	Изделие 1	Изделие 2
Объем реализации	8000	1400
Планируемый запас на конец учетного периода	0	0
Общий объем для реализации и  запаса	8000	1400
Запас на начало учетного периода	150	60
Объем производства	7850	1340

 

3. Бюджет прямых затрат на материалы

Бюджет прямых затрат на материалы разрабатывается в  два этапа. Сначала составляется бюджет использования основных материалов, который показывает количество товарно-материальных запасов, необходимое для производства определенного вида продукции. Затем составляется бюджет затрат на приобретение основных материалов, который отражает прямые затраты компании на приобретение и использование основных видов сырья и материалов. За разработку этого бюджета отвечает начальник отдела закупок, так как именно он несет ответственность за приобретение запланированного количества сырья для обеспечения потребностей производства. При составлении бюджета необходимо учитывать запланированный уровень запасов сырья. В дополнение к бюджету составляют график оплаты приобретения материалов.