Составление основного бюджета компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 12:52, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства[1].
Целью данной курсовой работы является построение основного бюджета компании для закрепления знаний по дисциплине «финансовая политика предприятия».

Содержание работы

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА 6
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА 9
2.1 Бюджет продаж 9
2.2 Бюджет производства 12
2.3 Бюджет коммерческих расходов 14
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 18
2.5 Бюджет производственных запасов 23
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 30
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 33
2.8 Бюджет управленческих расходов 36
2.9 Налоговый бюджет 40
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 47
3.1 Бюджет доходов и расходов 47
3.2 Бюджет движения денежных средств 49
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 52
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ 62
6 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

Скачать целиком (294.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Описание.docx

— 304.19 Кб (Скачать файл)

2.4 Бюджет прямых затрат на материалы

Назначение бюджета прямых затрат на материалы в том, чтобы определить затраты сырья, основных материалов, полуфабрикатов, комплектующих, необходимых для производства готовой продукции.

Для производства продукции используется 3 вида материалов – А, В и С соответственно и электроэнергия. Потребность в материалах рассчитывается исходя из объема производства продукции предприятия. В нашем случае для производства одной единицы продукции каждого вида требуется одна единица материала (запчастей). Цены на материалы без НДС и нормы расхода представлены в таблице 13.

Таблица 13 – Цены и нормы расходов материалов для производства продукции

Вид материала	Норма расхода по видам продукции			Цена, руб.
Вид материала	А, шт.	В, шт.	С, шт.	Цена, руб.
А, шт.	1			120
В, шт.		1		180
С, шт.			1	200
Электроэнергия, кВт/час	20	25	30	3,52

Запасы материалов на конец периода рассчитывается как произведение среднедневной потребности в материалах и числа дней, включающего количество дней страхового запаса (5 дней) и количества дней, оставшихся до приобретения очередной партии материалов с конца соответствующего месяца. Покупка материалов осуществляется 5 числа каждого месяца бюджетного периода.

Запасы материалов на начало бюджетного периода рассчитываются как произведение среднедневной потребности в материалах и числа дней страхового запаса. При этом среднедневная потребность в материалах определяется как частное от деления общей величины потребности в материалах на число рабочих дней в соответствующем месяце.

В бюджете прямых затрат на материалы затраты на электроэнергию рассчитаны отдельно, запасы по данному виду вспомогательных материалов не определяются.

После определения количества сырья и материалов, требуемого для производства продукции, рассчитывается необходимый объем закупок (по видам сырья и материалов).Потребность в закупках сырья и материалов вкаждом периоде определяется как:

V_зак = V_потр + З_кп – З_нп, (2)

где V_зак - объем закупок сырья и материалов;

V_потр - расход материалов за период;

З_кп и З_нп - запасы сырья на конец и начало периода соответственно.

Бюджет прямых затрат на материалы представлен в таблице 14.

Таблица 14 – Бюджет прямых затрат на материалы

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
1. Объем производства (потребность в материалах), шт.
1.1. Внутренний рынок
А	519 750	568 969	526 781	547 911	499 853	558 736
В	538 560	523 503	507 629	544 947	520 518	551 493
С	556 875	522 181	522 435	528 206	541 389	536 434
1.2. Внешний рынок
А	147 339	186 435	156 145	180 000	154 872	194 241
В	296 361	319 185	274 815	365 342	312 792	383 402
С	473 589	440 685	390 363	518 952	514 134	531 028
1.1 Прямые затраты на материалы всего исходя из потребности, тыс.руб.	436 429	437 720	409 643	467 413	448 609	484 492
1.1.1. Внутренний рынок	270 686	268 670	261 817	273 448	267 281	280 767
Продолжение таблицы 14
А	62 370	68 718	63 883	66 717	61 202	68 804
В	96 941	94 840	92 341	99 534	95 599	101 868
С	111 375	105 112	105 593	107 196	110 480	110 096
1.2.1. Внешний рынок	165 743	169 049	147 826	193 966	181 328	203 725
А	17 681	22 517	18 936	21 918	18 963	23 919
В	53 345	57 825	49 991	66 730	57 448	70 819
С	94 718	88 707	78 899	105 318	104 918	108 986
А	259 875	316 094	277 253	322 301	277 696	310 409
В	269 280	290 835	267 173	320 557	289 176	306 385
С	278 438	290 101	274 966	310 709	300 772	298 019
2.2. Внешний рынок
А	73 669	103 575	82 182	105 882	86 040	107 912
В	148 181	177 325	144 640	214 907	173 773	213 001
С	236 794	244 825	205 454	305 266	285 630	295 015
3. Запас материалов на начало периода, шт.
3.1. Внутренний рынок
А	259 875	259 875	316 094	277 253	322 301	277 696
В	269 280	269 280	290 835	267 173	320 557	289 176
С	278 438	278 438	290 101	274 966	310 709	300 772
3.2. Внешний рынок
А	73 669	73 669	103 575	82 182	105 882	86 040
В	148 181	148 181	177 325	144 640	214 907	173 773
С	236 794	236 794	244 825	205 454	305 266	285 630
4. Объем закупок, шт.
4.1. Внутренний рынок
А	519 750	625 188	487 940	592 959	455 248	591 449
В	538 560	545 059	483 968	598 331	489 137	568 701
С	556 875	533 844	507 300	563 949	531 452	533 681
4.2. Внешний рынок
А	147 339	216 341	134 752	203 700	135 030	216 113
В	296 361	348 329	242 130	435 609	271 658	422 630
Продолжение таблицы 14
С	473 589	448 716	350 992	618 764	494 498	540 413
5. Цена материалов, руб.
А	120,00	120,78	121,27	121,77	122,44	123,14
В	180,00	181,16	181,91	182,65	183,66	184,71
С	200,00	201,29	202,12	202,94	204,07	205,24
6. Затраты на закупку в текущем периоде, тыс. руб.	436 429	461 271	381 072	525 879	421 365	502 999
6.1 Внутренний рынок:	270 686	281 713	249 744	295 937	254 028	287 409
А	62 370	75 508	59 173	72 202	55 741	72 832
В	96 941	98 745	88 037	109 285	89 835	105 046
С	111 375	107 460	102 534	114 450	108 452	109 531
6.2 Внешний рынок:	165 743	179 558	131 328	229 942	167 337	215 590
А	17 681	26 129	16 341	24 804	16 533	26 613
В	53 345	63 105	44 045	79 564	49 893	78 065
С	94 718	90 324	70 942	125 574	100 911	110 912
Вид вспомогательного материала (электроэнергия)
7. Норма расхода электроэнергии на единицу продукции
А	20	20	20	20	20	20
В	25	25	25	25	25	25
С	30	30	30	30	30	30
8. Общие затраты электроэнергии в периоде, тыс. руб.	186 021	190 016	177 136	200 909	189 678	202 008
8.1 Внутренний рынок:	142 790	141 266	136 926	142 307	138 166	144 514
А	36 590	40 055	37 085	38 573	35 190	39 335
В	47 393	46 068	44 671	47 955	45 806	48 531
С	58 806	55 142	55 169	55 779	57 171	56 647
8.2 Внешний рынок:	43 232	48 750	40 210	58 602	51 512	57 495
А	5 186	7 292	5 786	7 454	6 057	7 597
В	13 040	15 605	12 728	18 912	15 292	18 744
С	25 005	25 854	21 696	32 236	30 163	31 154
9. Общие затраты на материалы	622 451	627 735	586 779	668 322	638 287	686 500
9.1 Внутренний рынок :	413 475	409 936	398 743	415 754	405 447	425 281
Продолжение таблицы 14
А	98 960	108 774	100 968	105 290	96 392	108 139
В	144 334	140 909	137 012	147 490	141 404	150 399
С	170 181	160 254	160 763	162 975	167 651	166 743
9.2 Внешний рынок:	208 975	217 799	188 036	252 568	232 840	261 219
А	22 867	29 809	24 721	29 372	25 020	31 516
В	66 385	73 430	62 719	85 641	72 740	89 563
С	119 723	114 561	100 595	137 554	135 081	140 140

Объем закупок в стоимостном выражении используется при построении графика оплаты материалов, который дополняет бюджет прямых затрат на материалы. Материалы поставляются на предприятие на условиях предоплаты, составляющей 70 % стоимости и произведенной за месяц до отгрузки. Оставшаяся часть стоимости материалов выплачивается по факту поставки.

График оплаты материалов представлен в таблице 15. На начало бюджетного периода предприятие не имеет кредиторской задолженности.

Таблица 15 – График оплаты материалов, тыс. руб.

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Авансы, выданные на начало периода за запчасти	305500	322889	266750	368115	294956	352100
Кредиторская задолженность за оплату электроэнергии на конец периода	186 021	190 016	177 136	200 909	189 678	202 008
Оплата в текущем периоде
октябрь	130929	186 021
ноябрь	322889	138381	190 016
декабрь		266750	114322	177 136
январь			368115	157764	200 909
февраль				294956	126410	189 678
март					352100	150900
апрель						353675
Общие выплаты в текущем периоде	453818	591153	672453	629855	679418	694253

2.5 Бюджет производственных запасов

Формирование производственных запасов необходимо для обеспечения производства продукции заданного объема. Основой для расчета объема производственных запасов является производственный бюджет. Бюджет производственных запасов составляется в натуральном и стоимостном выражениии содержит плановые показатели по запасам готовой продукции, незавершенному производству и материалам.

Для того чтобы оценить запасы готовой продукциив денежном выражении, необходимо вычислить плановую себестоимость продукции. Расчет цеховой себестоимости представлен в таблице 16. При этом базой для распределения накладных расходов является заработная плата основного производственного персонала, рассчитанная в таблице 19.

Таблица 16 – Расчет цеховой себестоимости продукции, тыс. руб.

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
1. Материальные затраты	622 451	627 735	586 779	668 322	638 287	686 500
Внутренний рынок	413 475	409 936	398 743	415 754	405 447	425 281
А	98 960	108 774	100 968	105 290	96 392	108 139
В	144 334	140 909	137 012	147 490	141 404	150 399
С	170 181	160 254	160 763	162 975	167 651	166 743
Внешний рынок	208 975	217 799	188 036	252 568	232 840	261 219
А	22 867	29 809	24 721	29 372	25 020	31 516
В	66 385	73 430	62 719	85 641	72 740	89 563
С	119 723	114 561	100 595	137 554	135 081	140 140
2. Затраты на оплату труда рабочих	16 581	16 440	15 343	22 694	21 741	23 251
Внутренний рынок	10 180	10 000	9 726	13 134	12 812	13 334
А	2 121	2 321	2 149	2 906	2 651	2 964
В	3 516	3 417	3 314	4 625	4 417	4 680
С	4 544	4 261	4 263	5 603	5 743	5 690
Внешний рынок	6 400	6 440	5 616	9 560	8 930	9 917
Продолжение таблицы 16
А	601	761	637	955	821	1 030
В	1 935	2 084	1 794	3 100	2 654	3 254
С	3 864	3 596	3 185	5 505	5 454	5 633
3. Страховые взносы	5 637	5 590	5 216	7 716	7 392	7 905
Внутренний рынок	3 461	3 400	3 307	4 466	4 356	4 534
А	721	789	731	988	901	1 008
В	1 195	1 162	1 127	1 572	1 502	1 591
С	1 545	1 449	1 449	1 905	1 953	1 935
Внешний рынок	2 176	2 190	1 910	3 250	3 036	3 372
А	204	259	217	325	279	350
В	658	708	610	1 054	903	1 106
С	1 314	1 223	1 083	1 872	1 854	1 915
4. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве	33,2	32,9	30,7	45,4	43,5	46,5
Внутренний рынок	20,4	20,0	19,5	26,3	25,6	26,7
А	4,2	4,6	4,3	5,8	5,3	5,9
В	7,0	6,8	6,6	9,2	8,8	9,4
С	9,1	8,5	8,5	11,2	11,5	11,4
Внешний рынок	12,8	12,9	11,2	19,1	17,9	19,8
А	1,2	1,5	1,3	1,9	1,6	2,1
В	3,9	4,2	3,6	6,2	5,3	6,5
С	7,7	7,2	6,4	11,0	10,9	11,3
5. Итого переменных расходов:	644 702	649 798	607 368	698 778	667 464	717 704
Внутренний рынок	427 138	423 356	411 796	433 380	422 640	443 176
А	101 806	111 889	103 853	109 190	99 950	112 116
В	149 052	145 495	141 459	153 696	147 332	156 680
С	176 279	165 973	166 484	170 494	175 358	174 380
Внешний рынок	217 564	226 442	195 573	265 397	244 824	274 528
А	23 674	30 829	25 576	30 653	26 122	32 899

Продолжение таблицы 16
В	68 981	76 226	65 126	89 802	76 302	93 930
С	124 909	119 387	104 870	144 942	142 400	147 699
6. Коэффициент распределения условно-постоянных затрат	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00	1,00
Внутренний рынок	0,61	0,61	0,63	0,58	0,59	0,57
А	0,13	0,14	0,14	0,13	0,12	0,13
В	0,21	0,21	0,22	0,20	0,20	0,20
С	0,27	0,26	0,28	0,25	0,26	0,24
Внешний рынок	0,39	0,39	0,37	0,42	0,41	0,43
А	0,04	0,05	0,04	0,04	0,04	0,04
В	0,12	0,13	0,12	0,14	0,12	0,14
С	0,23	0,22	0,21	0,24	0,25	0,24
7. Общепроизводственные накладные расходы	68 678	68 691	68 675	68 709	68 694	68 704
Внутренний рынок	42 168	41 782	43 535	39 764	40 479	39 400
А	8 784	9 699	9 620	8 799	8 377	8 757
В	14 562	14 279	14 833	14 002	13 957	13 829
С	18 822	17 804	19 082	16 964	18 146	16 814
Внешний рынок	26 510	26 909	25 140	28 944	28 214	29 303
А	2 490	3 178	2 852	2 891	2 595	3 044
В	8 013	8 706	8 030	9 387	8 387	9 614
С	16 007	15 025	14 258	16 667	17 232	16 645
8. Цеховая себестоимость произведенной продукции	713 380	718 489	676 043	767 486	736 157	786 407
Внутренний рынок	469 305	465 138	455 331	473 145	463 119	482 576
А	110 590	121 588	113 473	117 989	108 327	120 873
В	163 615	159 774	156 292	167 697	161 289	170 509
С	195 101	183 776	185 566	187 458	193 503	191 194
Внешний рынок	244 075	253 351	220 712	294 342	273 038	303 831
А	26 164	34 008	28 428	33 544	28 718	35 943
В	76 995	84 932	73 157	99 189	84 689	103 544
С	140 916	134 412	119 128	161 609	159 632	164 344

Информация о работе Составление основного бюджета компании