Составление основного бюджета компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 12:52, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства[1].
Целью данной курсовой работы является построение основного бюджета компании для закрепления знаний по дисциплине «финансовая политика предприятия».

Содержание работы

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА 6
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА 9
2.1 Бюджет продаж 9
2.2 Бюджет производства 12
2.3 Бюджет коммерческих расходов 14
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 18
2.5 Бюджет производственных запасов 23
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 30
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 33
2.8 Бюджет управленческих расходов 36
2.9 Налоговый бюджет 40
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 47
3.1 Бюджет доходов и расходов 47
3.2 Бюджет движения денежных средств 49
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 52
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ 62
6 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

Скачать целиком (294.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Описание.docx

— 304.19 Кб (Скачать файл)

Страховые взносы рассчитаны исходя из установленных ставок во внебюджетные фонды в общей сумме 34%, из них:

- в Пенсионный фонд РФ – 26%,

- в Фонд социального страхования – 2,9%,

- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3,1% (5,1% с января 2012 года),

- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2% (с 2012 года взносы в этот фонд не производятся)[4].

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлены в размере 0,2% в соответствии с первым классом профессионального риска.

Бюджет производственных запасов приведен в таблице 17. Величину запаса готовой продукции на начало и конец периода берем из бюджета производства, запаса материалов – из бюджета прямых затрат на материалы. Запасы готовой продукции (материалов) в стоимостном выражении получаем путем умножения величины запаса в натуральном выражении на производственную себестоимость единицы готовой продукции (цену за единицу основного материала). При этом стоимость запасов на начало периода оценивается по цене того периода, когда они были фактически произведены (закуплены). В нашем случае - по цене предыдущего периода.

Таблица 17 – Бюджет производственных запасов предприятия

Показатель	Месяцы бюджетного периода
Показатель	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
1. Запас готовой продукции на конец периода, шт.
1.1. Внутренний рынок
А	83 831	76 800	83 831	55 742	35 845	18 581
В	86 865	71 808	80 477	55 185	37 142	18 395
С	89 819	72 000	82 560	53 891	38 405	17 964
1.2 Внешний рынок
А	35 565	42 000	40 645	40 645	38 017	52 258
В	71 535	73 920	71 535	80 477	76 469	103 471
С	114 315	105 000	101 613	114 315	122 198	146 976
2. Запас готовой продукции на начало периода, шт.

Продолжение таблицы 17
2.1. Внутренний рынок
А	83 831	83 831	76 800	83 831	55 742	35 845
В	86 865	86 865	71 808	80 477	55 185	37 142
С	89 819	89 819	72 000	82 560	53 891	38 405
2.2 Внешний рынок
А	45 726	35 565	42 000	40 645	40 645	38 017
В	91 974	71 535	73 920	71 535	80 477	76 469
С	146 976	114 315	105 000	101 613	114 315	122 198
3. Запас материалов (запчасти) на конец периода, шт.
3.1. Внутренний рынок
А	259 875	316 094	277 253	322 301	277 696	310 409
В	269 280	290 835	267 173	320 557	289 176	306 385
С	278 438	290 101	274 966	310 709	300 772	298 019
3.2 Внешний рынок
А	73 669	103 575	82 182	105 882	86 040	107 912
В	148 181	177 325	144 640	214 907	173 773	213 001
С	236 794	244 825	205 454	305 266	285 630	295 015
4. Запас материалов(запчасти) на начало периода, шт.
4.1. Внутренний рынок
А	259 875	259 875	316 094	277 253	322 301	277 696
В	269 280	269 280	290 835	267 173	320 557	289 176
С	278 438	278 438	290 101	274 966	310 709	300 772
4.2 Внешний рынок
А	73 669	73 669	103 575	82 182	105 882	86 040
В	148 181	148 181	177 325	144 640	214 907	173 773
С	236 794	236 794	244 825	205 454	305 266	285 630
5. Производственная себестоимость единицы готовой продукции, руб.
5.1 Внутренний рынок
А	213	214	215	215	217	216
В	304	305	308	308	310	309
С	350	352	355	355	357	356

Продолжение таблицы 17
5.2 Внешний рынок
А	178	182	182	186	185	185
В	260	266	266	271	271	270
С	298	305	305	311	310	309
6. Цена за единицу основного материала, руб.
А	120	121	121	122	122	123
В	180	181	182	183	184	185
С	200	201	202	203	204	205
7. Стоимость запасов материалов на начало периода, тыс.руб.	218 215	218 215	243 178	215 602	274 949	249 227
7.1 Внутренний рынок	135 343	135 343	149 261	137 799	160 852	148 489
А	31 185	31 185	38 177	33 623	39 245	34 001
В	48 470	48 470	52 689	48 600	58 550	53 110
С	55 688	55 688	58 396	55 575	63 057	61 378
7.2 Внешний рынок	82 872	82 872	93 916	77 803	114 097	100 738
А	8 840	8 840	12 509	9 966	12 893	10 535
В	26 673	26 673	32 125	26 311	39 253	31 915
С	47 359	47 359	49 282	41 526	61 952	58 288
8. Стоимость запасов материалов на конец периода	218 215	243 178	215 602	274 949	249 227	269 162
8.1 Внутренний рынок	135 343	149 261	137 799	160 852	148 489	155 982
А	31 185	38 177	33 623	39 245	34 001	38 224
В	48 470	52 689	48 600	58 550	53 110	56 593
С	55 688	58 396	55 575	63 057	61 378	61 164
8.2 Внешний рынок	82 872	93 916	77 803	114 097	100 738	113 180
А	8 840	12 509	9 966	12 893	10 535	13 288
В	26 673	32 125	26 311	39 253	31 915	39 344
С	47 359	49 282	41 526	61 952	58 288	60 548
9. Стоимость запасов готовой продукции на начало периода, тыс. руб.	151 442	134 609	123 024	129 613	113 134	98 698
9.1. Внутренний рынок	75 694	75 694	63 668	72 161	48 111	33 004

Продолжение таблицы 17
А	17 837	17 837	16 412	18 058	12 004	7 768
В	26 389	26 389	21 916	24 778	16 982	11 509
С	31 468	31 468	25 340	29 325	19 126	13 727
9.2 Внешний рынок	75 747	58 915	59 356	57 452	65 023	65 695
А	8 120	6 315	7 661	7 400	7 574	7 049
В	23 895	18 585	19 669	19 043	21 849	20 704
С	43 733	34 014	32 026	31 009	35 599	37 941
10. Стоимость запасов готовой продукции на конец периода, тыс. руб.	134 609	123 024	129 613	113 134	98 698	99 210
10.1. Внутренний рынок	75 694	63 668	72 161	48 111	33 004	16 109
А	17 837	16 412	18 058	12 004	7 768	4 020
В	26 389	21 916	24 778	16 982	11 509	5 687
С	31 468	25 340	29 325	19 126	13 727	6 403
10.2 Внешний рынок	58 915	59 356	57 452	65 023	65 695	83 101
А	6 315	7 661	7 400	7 574	7 049	9 670
В	18 585	19 669	19 043	21 849	20 704	27 944
С	34 014	32 026	31 009	35 599	37 941	45 487
11. Себестоимость произведенной продукции в целом, тыс. руб.	713 380	718 489	676 043	767 486	736 157	786 407
11.1. Внутренний рынок	469 305	465 138	455 331	473 145	463 119	482 576
А	110 590	121 588	113 473	117 989	108 327	120 873
В	163 615	159 774	156 292	167 697	161 289	170 509
С	195 101	183 776	185 566	187 458	193 503	191 194
11.2 Внешний рынок	244 075	253 351	220 712	294 342	273 038	303 831
А	26 164	34 008	28 428	33 544	28 718	35 943
В	76 995	84 932	73 157	99 189	84 689	103 544
С	140 916	134 412	119 128	161 609	159 632	164 344
12. Себестоимость реализованной продукции в целом, тыс. руб.	579 578	593 674	549 310	626 946	593 303	629 097
12.1. Внутренний рынок	469 305	477 165	446 838	497 194	478 227	499 470
А	110 590	123 013	111 827	124 043	112 562	124 621

Продолжение таблицы 17
В	163 615	164 247	153 430	175 493	166 762	176 331
С	195 101	189 904	181 580	197 658	198 902	198 518
12.2 Внешний рынок	110 273	116 509	102 472	129 752	115 077	129 627
А	27 968	32 662	28 689	33 369	29 243	33 322
В	82 305	83 847	73 783	96 383	85 834	96 304
С	150 635	136 400	120 144	157 019	157 290	156 799

2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда

В бюджете прямых затрат на оплату труда рассчитывается фонд оплаты труда производственных рабочих. Бюджет прямых затрат на оплату труда подготавливается исходя из бюджета производства, данных производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

При планировании данного бюджета используется укрупненный метод, основанный на трудоемкости изготовления продукции. Суммарные трудозатраты предприятия на выполнение производственной программы определяются как объем производства продукции каждого вида, умноженный на соответствующую трудоемкость. В бюджете определяется численность основных рабочих как отношение общих трудозатрат к эффективному фонду времени одного рабочего. Эффективный фонд рабочего времени одного работника в периоде рассчитан в таблице 18.

Таблица 18 – Эффективный фонд рабочего времени одного работника

Месяц	Количество дней	Количество нерабочих дней				Количество рабочих дней
Месяц	Количество дней	выходные	праздничные	прочие	всего	Количество рабочих дней
октябрь	31	10		1	11	20
ноябрь	30	8	1	3	12	18
декабрь	31	9		3	12	19
январь	31	9	5	0	14	17
февраль	28	8	1	1	10	18
март	31	9	1	3	13	18

Информация о работе Составление основного бюджета компании