Составление основного бюджета компании

 

Часовая тарифная ставка для расчета затрат на оплату труда принимается с учетом районного коэффициента и северной надбавки для Архангельской области, а также с учетом премии в размере 20%. Она составит

ТС_час = 40*(1+0,2+0,5)*(1+0,2)= 81,6 руб.

Начиная с 2012 года, предусматривается  повышение минимальной тарифной ставки (40 руб.) до 42 руб. Таким образом  с января 2012 года часовая тарифная ставка для расчета составит 85,7 руб.Бюджет прямых затрат на оплату труда представлен  в таблице 19.

 

Таблица 19 – Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатель	Месяцы бюджетного периода
	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
1. Объем производства, шт.
1.1. Внутренний рынок
А	519750	568969	526781	547911	499853	558736
В	538560	523503	507629	544947	520518	551493
С	556875	522181	522435	528206	541389	536434
1.2 Внешний рынок
А	147339	186435	156145	180000	154872	194241
В	296361	319185	274815	365342	312792	383402
С	473589	440685	390363	518952	514134	531028
2. Трудоемкость изготовления  единицы продукции, чел -час
2.1. Внутренний рынок
А	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
В	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
С	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10
2.2 Внешний рынок
А	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
В	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
С	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10	0,10
3. Прямые затраты труда  на производство продукции, чел-час	203 195	201 472	188 022	213 934	204 953	219 187
3.1. Внутренний рынок	124 760	122 547	119 193	123 812	120 773	125 700

 

Продолжение таблицы 19
А	25 988	28 448	26 339	27 396	24 993	27 937
В	43 085	41 880	40 610	43 596	41 641	44 119
С	55 688	52 218	52 244	52 821	54 139	53 643
3.2 Внешний рынок	78 435	78 925	68 829	90 123	84 180	93 487
А	7 367	9 322	7 807	9 000	7 744	9 712
В	23 709	25 535	21 985	29 227	25 023	30 672
С	47 359	44 069	39 036	51 895	51 413	53 103
4. Часовая тарифная ставка, руб.	81,6	81,6	81,6	106,1	106,1	106,1
5.  Общая величина затрат  на заработную плату, тыс. руб.	16 581	16 440	15 343	22 694	21 741	23 251
5.1. Внутренний рынок	10 180	10 000	9 726	13 134	12 812	13 334
А	2 121	2 321	2 149	2 906	2 651	2 964
В	3 516	3 417	3 314	4 625	4 417	4 680
С	4 544	4 261	4 263	5 603	5 743	5 690
5.2 Внешний рынок	6 400	6 440	5 616	9 560	8 930	9 917
А	601	761	637	955	821	1 030
В	1 935	2 084	1 794	3 100	2 654	3 254
С	3 864	3 596	3 185	5 505	5 454	5 633
Количество рабочих дней	20	18	19	17	18	18
Численность работников, чел.	1 270	1 399	1 237	1 573	1 423	1 522

 

Данный бюджет также дополняется  графиком оплаты труда. Заработная плата  на предприятии выплачивается два  раза в месяц, при этом аванс выплачивается 25 числа каждого месяца в размере 50 % от начисленной заработной платы, а оставшаяся часть заработной платы  – 10 числа следующего месяца. На начало бюджетного периода кредиторская задолженность  по оплате труда перед персоналом принята на уровне первого месяца бюджетного периода. График оплаты труда  представлен в таблице 20.

 

 

 

 

Таблица 20 – График оплаты труда производственных рабочих, тыс. руб.

Показатель	Месяцы бюджетного периода
	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
1. Кредиторская задолженность  на конец периода	8290	8220	7671	11347	10871	11626
2. График гашения кредиторской задолженности	8290
3. Выплаты в текущем  периоде
октябрь	8290	8290
ноябрь		8220	8220
декабрь			7671	7671
январь				11347	11347
февраль					10871	10871
март						11626
4. Общие выплаты в текущем  периоде	16581	16510	15891	19018	22218	22496

 

Данные этого графика  для расчета бюджета движения денежных средств принимаются за вычетом НДФЛ. Сумма НДФЛ вычитается из суммы заработной платы, получаемой по окончании месяца, то есть десятого числа следующего.

 

2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов

 

В бюджете производственных (накладных) расходов планируются все  связанные с производством расходы, которые не могут быть отнесены ни к заработной плате основных рабочих, ни к материалам. Данный бюджет включает общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Как правило, производственные (накладные) расходы представляют собой постоянные издержки, мало зависящие от объемов  производства.

К переменным производственным накладным расходам рассматриваемого предприятия относятся:

- затраты на охрану  труда и технику безопасности - 100 руб. на каждого работника  предприятия, включая управленческий  и обслуживающий персонал;

- коммунальные платежи  - 20 % от величины постоянных накладных  расходов предприятия;

- прочие  переменные  производственные  расходы  -  0,5 % от величины всех  накладных расходов предприятия,  помимо прочих переменных.

Постоянные накладные  производственные расходы:

- амортизация оборудования, участвующего в производстве  продукции. Стоимость цехового  оборудования, участвующего в производстве  продукции, составляет 60 % стоимости  всех основных фондов предприятия.  При этом 60 % этой величины составляет  оборудование, имеющее срок полезного  использования 5 лет, а оставшиеся 40 % - оборудование со сроком полезного  использования 20 лет. Расчет амортизационных  отчислений по месяцам бюджетного  периода представлен в таблице  8;

- затраты на оплату  труда цехового управленческого  персонала. Величина данных расходов  рассчитывается исходя из состава  управленческого персонала, а  также установленных окладов.  Эти данные представлены в таблице 21;

- затраты на текущий  ремонт и содержание оборудования  приняты в размере 0,1 % от его  стоимостного выражения;

- прочие постоянные накладные  расходы приняты в размере  5 % от величины ремонтных услуг,  оказываемых сторонними организациями.

 

Таблица 21 – Затраты на оплату труда цехового управленческого  персонала

Должность	Количество, чел.	Заработная плата на одного человека, руб.	Заработная плата на категорию, руб.
Начальник цеха	3	20000	60000
Старший мастер	3	18000	54000
Мастер	6	16000	96000
Бригадир	24	15000	360000
Итого	36	-	570000

 

Бюджет накладных расходов представлен в таблице 22.

 

Таблица 22 – Бюджет накладных расходов, тыс. руб.

Показатель	Месяцы бюджетного периода
	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Постоянные накладные  расходы	56673	56673	56673	56673	56673	56673
1. Амортизация цехового  оборудования занятого в производстве  продукции	51471	51471	51471	51471	51471	51471

 

Продолжение таблицы 22
2. Расходы на оплату  труда цехового управленческого  персонала	570,0	570,0	570,0	570,0	570,0	570,0
3. Ремонтные услуги сторонних  организаций	4412	4412	4412	4412	4412	4412
4. Прочие постоянные накладные  расходы	221	221	221	221	221	221
Переменные накладные  расходы	11810	11823	11807	11840	11825	11835
5. Расходы на коммунальные  платежи	11335	11335	11335	11335	11335	11335
6. Затраты на  охрану  труда и ТБ	135	147	131	165	150	160
7. Прочие переменные накладные  расходы	341	341	341	341	341	341
8. Величина общепроизводственных  накладных  расходов	68483	68496	68480	68514	68499	68509
9. Величина общепроизводственных  накладных  расходов, подлежащих  выплате	17012	17025	17009	17043	17028	17038