Составление основного бюджета компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 12:52, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства[1].
Целью данной курсовой работы является построение основного бюджета компании для закрепления знаний по дисциплине «финансовая политика предприятия».

Содержание работы

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА 6
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА 9
2.1 Бюджет продаж 9
2.2 Бюджет производства 12
2.3 Бюджет коммерческих расходов 14
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 18
2.5 Бюджет производственных запасов 23
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 30
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 33
2.8 Бюджет управленческих расходов 36
2.9 Налоговый бюджет 40
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 47
3.1 Бюджет доходов и расходов 47
3.2 Бюджет движения денежных средств 49
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 52
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ 62
6 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

Скачать целиком (294.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Описание.docx

— 304.19 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 41 – Операционный анализ по продукту С на внутреннем рынке

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

30 801

29 111

31 110

27 642

29 546

27 305

Переменные расходы, тыс. руб.

179 765

169 277

170 004

173 656

178 727

177 515

Объем продаж, тыс. шт.

557

540

512

557

557

557

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

323

313

332

312

321

319

Цена единицы продукции, руб.

340

342

344

345

347

349


 

Продолжение таблицы 41

Критическая программа, тыс. шт.

1 792

1 013

2 710

833

1 138

906

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

189 338

184 788

175 880

192 124

193 188

194 295

Сумма покрытия, тыс. руб.

9 572

15 511

5 876

18 469

14 462

16 780

Доля суммы покрытия в  выручке

0,05

0,08

0,03

0,10

0,07

0,09

Прибыль от продаж, тыс. руб.

-21 228

-13 600

-25 234

-9 173

-15 085

-10 525

Порог рентабельности, тыс. руб.

609 222

346 813

931 214

287 548

394 701

316 171

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

-419 884

-162 025

-755 334

-95 424

-201 513

-121 876

Запас финансовой прочности %

-222

-88

-429

-50

-104

-63

Операционный леверидж

-0,5

-1,1

-0,2

-2,0

-1,0

-1,6


 

Таблица 42 – Операционный анализ по продукту А на внешнем  рынке

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

4 067

5 188

4 641

4 701

4 218

4 934

Переменные расходы, тыс. руб.

33 493

42 441

35 787

42 366

36 535

45 104

Объем продаж, тыс. шт.

158

180

158

180

158

180

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

213

236

227

235

232

251

Цена единицы продукции, руб.

546

556

564

574

583

591

Критическая программа, тыс. шт.

12

16

14

14

12

14

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

86 023

100 045

88 870

103 245

91 786

106 419

Сумма покрытия, тыс. руб.

52 530

57 604

53 083

60 880

55 251

61 314

Доля суммы покрытия в  выручке

0,61

0,58

0,60

0,59

0,60

0,58

Прибыль от продаж, тыс. руб.

48 462

52 416

48 441

56 179

51 033

56 380

Порог рентабельности, тыс. руб.

6 661

9 010

7 770

7 972

7 008

8 564

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

79 362

91 036

81 099

95 273

84 779

97 855

Запас финансовой прочности %

92

91

91

92

92

92

Операционный леверидж

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1


 

Таблица 43 – Операционный анализ по продукту В на внешнем  рынке

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

13 090

14 210

13 070

15 266

13 631

15 583


 

Продолжение таблицы 43

Переменные расходы, тыс. руб.

95 046

103 013

88 875

120 639

103 945

125 818

Объем продаж, тыс. шт.

317

317

277

356

317

356

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

300

325

321

338

328

353

Цена единицы продукции, руб.

655

667

677

688

699

709

Критическая программа, тыс. шт.

37

42

37

44

37

44

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

207 635

211 296

187 693

245 311

221 546

252 851

Сумма покрытия, тыс. руб.

112 589

108 282

98 818

124 671

117 601

127 032

Доля суммы покрытия в  выручке

0,54

0,51

0,53

0,51

0,53

0,50

Прибыль от продаж, тыс. руб.

99 498

94 072

85 749

109 405

103 969

111 450

Порог рентабельности, тыс. руб.

24 141

27 729

24 824

30 039

25 680

31 017

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

183 494

183 567

162 869

215 272

195 866

221 834

Запас финансовой прочности %

88

87

87

88

88

88

Операционный леверидж

1,1

1,2

1,2

1,1

1,1

1,1


 

Таблица 44 – Операционный анализ по продукту С на внешнем  рынке

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

26 148

24 524

23 206

27 107

28 007

26 979

Переменные расходы, тыс. руб.

179 186

168 459

148 814

202 019

200 545

206 198

Объем продаж, тыс. шт.

506

450

394

506

506

506

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

354

374

378

399

396

407

Цена единицы продукции, руб.

874

889

903

918

932

946

Критическая программа, тыс. шт.

50

48

44

52

52

50

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

442 404

400 181

355 479

464 604

472 044

478 884

Сумма покрытия, тыс. руб.

263 218

231 722

206 665

262 585

271 499

272 686

Доля суммы покрытия в  выручке

0,59

0,58

0,58

0,57

0,58

0,57

Прибыль от продаж, тыс. руб.

237 069

207 198

183 459

235 479

243 492

245 707

Порог рентабельности, тыс. руб.

43 949

42 353

39 916

47 961

48 695

47 380

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

398 455

357 828

315 563

416 643

423 349

431 505

Запас финансовой прочности %

90

89

89

90

90

90

Операционный леверидж

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1

1,1


 

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие  выводы.

Предприятие является прибыльным исключительно за счет продаж на внешнем  рынке. Прибыль по всем видам продукции  на внутреннем рынке в подавляющем  большинстве месяцев отрицательна. По продукту А в декабре цена даже не превышает переменных издержек на единицу продукции, что демонстрирует  отрицательная величина критической  программы. В остальных случаях критическая программа положительна, что говорит о том, что существует такой объем производства, при котором выручка покроет расходы предприятия на производство. При этом критическая программа на внутреннем рынке значительно превышает объем продаж во всех месяцах, что не позволяет сделать продукт прибыльным для предприятия.

Однако, если судить по величине суммы покрытия, то отказываться от производства продукции для продажи на внутреннем рынке не стоит, так как сумма покрытия по всем продуктам является положительной (за исключением декабря по продукту А). Это говорит о том, что данный продукт берет на себя покрытие части постоянных издержек предприятия.

Ситуация предприятия  на внешнем рынке стабильная: запас  финансовой прочности установился  на достаточном уровне (80-90% от выручки), операционный леверидж достаточно низок. Он составляет порядка 1,1-1,2 для всех продуктов. То есть при изменении  выручки на 10% прибыль изменится  на 12%.

Показатель операционного левериджа на внутреннем рынке либо принимает отрицательное значение, либо очень высок. Это говорит о высоком риске деятельности предприятия на внутреннем рынке, поэтому ему необходимо принять некоторые меры по изменению показателей деятельности на внутреннем рынке.

 

 

 

 

 

 

5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ  ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ

 

Определение нижней границы  цены каждого вида продукции, выпускаемой  предприятием, является важным элементом  планирования и анализа.

Данный показатель отражает тот уровень цены, по которой предприятие  может реализовывать свою продукцию, и при этом не получать убытков. В  этом случае постоянные и переменные издержки предприятия полностью  покрываются полученной величиной  выручки, финансовый результат деятельности предприятия равен нулю, а производство становится нерентабельным.

В таблице 45 произведен расчет нижней границы цены для каждого вида продукции предприятия. Поскольку продукция реализуется как на внутреннем, так и на внешнем рынке, то нижняя граница цены для каждого вида продукции будет иметь два значения – для внутреннего и внешнего рынков.

Информация о работе Составление основного бюджета компании