Составление основного бюджета компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 12:52, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства[1].
Целью данной курсовой работы является построение основного бюджета компании для закрепления знаний по дисциплине «финансовая политика предприятия».

Содержание работы

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА 6
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА 9
2.1 Бюджет продаж 9
2.2 Бюджет производства 12
2.3 Бюджет коммерческих расходов 14
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 18
2.5 Бюджет производственных запасов 23
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 30
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 33
2.8 Бюджет управленческих расходов 36
2.9 Налоговый бюджет 40
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 47
3.1 Бюджет доходов и расходов 47
3.2 Бюджет движения денежных средств 49
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 52
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ 62
6 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

Скачать целиком (294.18 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Описание.docx

— 304.19 Кб (Скачать файл)

Нижняя граница цены определяется как разница между фактической  ценой и величиной возможной  скидки с цены. Скидка с цены рассчитывается путем деления прибыли по отдельному виду продукции на объем продаж данного  вида продукции.

Как видно из представленных данных, по внутреннему рынку нижняя цена продукции выше уровня, который  установлен на данный момент. Это приводит к тому, что доходы предприятия  не превышают расходы, а финансовый результат отрицателен. Для решения  этой ситуации необходимо принять какие-либо меры: повысить цены на продукцию, снизить  издержки или повысить объемы продаж, чтобы достичь критической программы.

На внешнем же рынке  ситуация противоположная: нижняя цена значительно ниже установленной, поэтому предприятие может ввести систему скидок или снижать цены для захвата рынка и дальнейшего расширения деятельности.

 

Таблица 45 – Расчет нижней границы цены продукции предприятия  по видам и рынкам сбыта

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

1. Цена продажи продукции,  руб.:

            

Внутренний рынок

            

А

200

201

202

203

204

205

B

300

302

303

304

306

308

C

340

342

344

345

347

349

Внешний рынок

            

А

546

556

564

574

583

591

B

655

667

677

688

699

709

C

874

889

903

918

932

946

2. Переменные затраты  на единицу продукции, руб./шт.:

            

Внутренний рынок

            

А

199

197

203

192

195

197

B

282

275

289

274

278

279

C

323

313

332

312

321

319

Внешний рынок

            

А

213

236

227

235

232

251

B

300

325

321

338

328

353

C

354

374

378

399

396

407

3. Маржинальный доход  на единицу продукции, руб./шт.

           

Внутренний рынок

            

А

1

4

-1

11

9

8

B

18

27

14

30

28

29

C

17

29

11

33

26

30

Внешний рынок

            

А

334

320

337

338

351

341

B

355

342

356

350

371

356

C

520

515

525

519

536

539

4. Общий маржинальный доход, тыс. руб. всего, в том числе:

448 244

429 844

370 941

489 955

478 303

498 572

Внутренний рынок

19 908

32 235

12 376

41 819

33 951

37 539

А

517

2 256

-577

6 066

4 559

4 467


 

Продолжение таблицы 45

B

9 819

14 468

7 077

17 285

14 931

16 292

C

9 572

15 511

5 876

18 469

14 462

16 780

Внешний рынок

428 336

397 608

358 566

448 136

444 351

461 033

А

52 530

57 604

53 083

60 880

55 251

61 314

B

112 589

108 282

98 818

124 671

117 601

127 032

C

263 218

231 722

206 665

262 585

271 499

272 686

5. Общие постоянные затраты,  тыс. руб., всего, в том числе:

112 310

112 240

111 894

111 866

111 769

111 478

Внутренний рынок

69 004

68 318

70 978

64 792

65 912

63 982

А

14 374

15 860

15 685

14 336

13 640

14 220

B

23 830

23 348

24 183

22 814

22 726

22 457

C

30 801

29 111

31 110

27 642

29 546

27 305

Внешний рынок

43 306

43 922

40 917

47 074

45 857

47 496

А

4 067

5 188

4 641

4 701

4 218

4 934

B

13 090

14 210

13 070

15 266

13 631

15 583

C

26 148

24 524

23 206

27 107

28 007

26 979

6. Прибыль, тыс. руб., всего, в том числе:

335 934

317 604

259 047

378 089

366 534

387 094

Внутренний рынок

-49 096

-36 083

-58 602

-22 973

-31 961

-26 443

А

-13 857

-13 603

-16 262

-8 271

-9 081

-9 753

B

-14 011

-8 879

-17 106

-5 529

-7 795

-6 165

C

-21 228

-13 600

-25 234

-9 173

-15 085

-10 525

Внешний рынок

385 030

353 686

317 649

401 062

398 494

413 537

А

48 462

52 416

48 441

56 179

51 033

56 380

B

99 498

94 072

85 749

109 405

103 969

111 450

C

237 069

207 198

183 459

235 479

243 492

245 707

7. Возможная скидка с  цены, руб.

            

Внутренний рынок

            

А

-27

-24

-31

-14

-17

-17

B

-26

-16

-34

-10

-14

-11

C

-38

-25

-49

-16

-27

-19


 

Продолжение таблицы 45

Внешний рынок

            

А

308

291

308

312

324

313

B

314

297

309

307

328

313

C

468

460

466

465

481

485

8. Нижняя граница цены продукции, руб.

           

Внутренний рынок

            

А

227

225

233

217

222

222

B

326

318

337

314

321

319

C

378

367

393

361

374

368

Внешний рынок

            

А

238

265

257

261

259

278

B

341

370

368

381

371

397

C

406

429

437

453

451

461


 

 

 

 

 

 

 

6 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ  ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ

 

Одна из мер для преодоления  убыточности предприятия на внутреннем рынке – увеличение цен на продукцию. Это, конечно, приведет к снижению объема продаж, но позволит достичь получить прибыль в расчете на единицу  продукции.

В таблицах 46-48 показаны изменения  показателей операционного анализа  при изменении цен на продукцию  предприятия на внутреннем рынке. Предусмотрены  следующие изменения:

- увеличение цены продукта  А на 20%, при этом объем продаж  снизится на 5%;

- увеличение цены продукта  В на 13%, что приведет к снижению  объема продаж на 3%;

- увеличение цены на  продукт С на 15% и снижение объемов  продаж на 4%.

 

Таблица 46 – Показатели операционного  анализа при изменении цен  на продукт А

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

14 374

15 860

15 685

14 336

13 640

14 220

Переменные расходы, тыс. руб.

103 433

113 689

105 628

110 830

101 505

113 749

Объем продаж, тыс. шт.

494

547

494

547

494

547

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

209

208

214

203

206

208

Цена единицы продукции, руб.

240

242

243

244

245

246

Критическая программа, тыс. шт.

471

469

548

350

347

370

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

118 503

132 178

119 758

133 261

120 913

134 766

Сумма покрытия, тыс. руб.

15 070

18 489

14 130

22 431

19 408

21 018

Доля суммы покрытия в  выручке

0,13

0,14

0,12

0,17

0,16

0,16

Прибыль от продаж, тыс. руб.

696

2 629

-1 554

8 095

5 768

6 798


 

Продолжение таблицы 46

Порог рентабельности, тыс. руб.

113 027

113 383

132 932

85 171

84 976

91 180

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

5 476

18 795

-13 174

48 090

35 937

43 587

Запас финансовой прочности %

5

14

-11

36

30

32

Операционный леверидж

21,6

7,0

-9,1

2,8

3,4

3,1


 

Таблица 47 – Показатели операционного  анализа при изменении цен  на продукт В

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

23 830

23 348

24 183

22 814

22 726

22 457

Переменные расходы, тыс. руб.

151 749

148 145

144 196

156 305

149 923

159 259

Объем продаж, тыс. шт.

522

522

484

553

522

553

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

290

284

298

283

287

288

Цена единицы продукции, руб.

339

341

343

344

346

348

Критическая программа, тыс. шт.

491

405

542

372

386

375

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

177 095

178 240

165 810

190 272

180 696

192 422

Сумма покрытия, тыс. руб.

25 345

30 095

21 614

33 967

30 773

33 163

Доля суммы покрытия в  выручке

0,14

0,17

0,13

0,18

0,17

0,17

Прибыль от продаж, тыс. руб.

1 515

6 748

-2 569

11 153

8 047

10 706

Порог рентабельности, тыс. руб.

166 506

138 277

185 515

127 799

133 444

130 304

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

10 589

39 963

-19 705

62 473

47 252

62 117

Запас финансовой прочности %

6

22

-12

33

26

32

Операционный леверидж

16,7

4,5

-8,4

3,0

3,8

3,1

Информация о работе Составление основного бюджета компании