Составление основного бюджета компании

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2012 в 12:52, курсовая работа

Краткое описание

В условиях рыночной экономики, жесткой конкуренции повышается значимость и актуальность финансового планирования. Очевидно, что от должной организации финансового планирования коренным образом зависит благополучие коммерческой организации. Бизнес не может процветать без разработанных финансовых планов (бюджетов) и без контроля за их выполнением. В развитых странах планирование выступает одним из важнейших инструментов регулирования хозяйства[1].
Целью данной курсовой работы является построение основного бюджета компании для закрепления знаний по дисциплине «финансовая политика предприятия».

Содержание работы

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОСНОВНОГО БЮДЖЕТА 6
2 РАЗРАБОТКА ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА 9
2.1 Бюджет продаж 9
2.2 Бюджет производства 12
2.3 Бюджет коммерческих расходов 14
2.4 Бюджет прямых затрат на материалы 18
2.5 Бюджет производственных запасов 23
2.6 Бюджет прямых затрат на оплату труда 30
2.7 Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов 33
2.8 Бюджет управленческих расходов 36
2.9 Налоговый бюджет 40
3 РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО БЮДЖЕТА КОМПАНИИ 47
3.1 Бюджет доходов и расходов 47
3.2 Бюджет движения денежных средств 49
4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА 52
5 ОПРЕДЕЛЕНИЕ НИЖНЕЙ ГРАНИЦЫ ЦЕНЫ ПРОДУКЦИИ 62
6 ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ИЗМЕНЕНИЮ ЦЕНОВОЙ ПОЛИТИКИ 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

Содержимое работы - 1 файл

Описание.docx

— 304.19 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 48 – Показатели операционного  анализа при изменении цен  на продукт С

Показатели

Месяцы планируемого периода

октябрь

ноябрь

декабрь

январь

февраль

март

Постоянные расходы, тыс. руб.

30 801

29 111

31 110

27 642

29 546

27 305

Переменные расходы, тыс. руб.

179 765

169 277

170 004

173 656

178 727

177 515

Объем продаж, тыс. шт.

535

518

491

535

535

535

Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.

336

327

346

325

334

332

Цена единицы продукции, руб.

391

394

395

397

399

401


 

Продолжение таблицы 48

Критическая программа, тыс. шт.

563

435

633

384

457

395

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

209 029

204 006

194 172

212 105

213 280

214 501

Сумма покрытия, тыс. руб.

29 263

34 729

24 167

38 450

34 553

36 986

Доля суммы покрытия в  выручке

0,14

0,17

0,12

0,18

0,16

0,17

Прибыль от продаж, тыс. руб.

-1 537

5 618

-6 943

10 808

5 007

9 681

Порог рентабельности, тыс. руб.

220 008

171 005

249 954

152 483

182 375

158 355

Запас финансовой прочности, тыс. руб.

-10 979

33 001

-55 782

59 622

30 905

56 146

Запас финансовой прочности %

-5

16

-29

28

14

26

Операционный леверидж

-19,0

6,2

-3,5

3,6

6,9

3,8


 

Подобные изменения, внесенные  в ценовую политику предприятия, позволяют снизить значение критической программы таким образом, чтобы объем продаж был выше ее значения. Это помогает достичь прибыльности и приемлемого уровня риска практически во все месяцы планируемого периода по всем продуктам.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной работе был рассчитан  основной бюджет компании на период шести  месяцев, в том числе бюджет продаж, производства, запасов, прямых затрат на материалы, коммерческих расходов, накладных расходов, управленческих расходов и налоговый бюджет. На основе операционного бюджета спланирован финансовый бюджет предприятия, включающий бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств.

Исходя из данных, представленных в этих бюджетах, можно сделать  вывод о том, что предприятие  является прибыльным в каждый из месяцев  бюджетного периода. Для обеспечения  платежеспособности предприятия взят кредит в размере 75% потребности  в средствах на покупку материалов в первом месяце бюджетного периода.

Данные проведенного операционного  анализа по продуктам и сегментам  рынка предприятия, а также расчет нижней цены для всех продуктов показывают, что деятельность предприятия на внутреннем рынке является убыточной. А все предприятие является прибыльным исключительно за счет больших прибылей на внешнем рынке. Однако сумма покрытия положительна и на внутреннем рынке, что говорит о том, что производство продукции для внутреннего рынка покрывает часть постоянных расходов, и отказываться от него невыгодно.

В последнем разделе предложены некоторые рекомендации по изменению  ценовой политики предприятия на внутреннем рынке. Предлагается повысить цены продуктов А, В и С на 20, 13 и 15% соответственно. Несмотря на то, что это приведет к некоторому снижению объема продаж, это позволит вывести продукты в зону прибыльности практически во всех месяцах и улучшить положение предприятия на внутреннем рынке.

Ситуация, сложившаяся на внешнем рынке, позволяет снизить  цены на продукты в борьбе за увеличение доли рынка. В перспективе это  может привести к дальнейшему  росту прибыли в этом сегменте рынка.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1 Суханов Г.Г. Составление  основного бюджета компании: метод.рекомендации  к выполнению курсовой работы  по дисциплине «Финансовая политика  предприятия» / Г.Г.Суханов. – Архангельск:  Изд-во АГТУ, 2007. – 72 с.

2 Инфляция на потребительском рынке. Октябрь 2011 [Электронный ресурс] – Сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа:

http://www.cbr.ru/statistics/infl/Infl_01102011.pdf?pid=macro&sid=inf

3 Динамика официального  курса доллара с 1 апреля по 30 сентября 2011 года[Электронный ресурс] – Сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа:

http://www.cbr.ru/currency_base/dynamics.aspx?VAL_NM_RQ=R01235&date_req1=01.04.2011&r1=1&date_req2=30.09.2011&C_month=12&C_year=2011&rt=1&x=50&y=4&mode=1

4 Федеральный закон «О  страховых взносах в Пенсионный  фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный фонд ОМС и  Территориальные фонды ОМС» 212-фз  от 17.07.2009 [Электронный ресурс] – Информационно-правовая система КонсультантПлюс. Режим доступа:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=117163

5 Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] – Информационно-правовая система КонсультантПлюс. Режим доступа:

http://www.consultant.ru/popular/nalog2/

6 Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Архангельской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Архангельской области [Электронный ресурс] – Информационно-правовойпортал Гарант. Режим доступа: http://base.garant.ru/25100008/

7 Ставка рефинансирования Центрального банка РФ [Электронный ресурс] – Сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа:

http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm

 


Информация о работе Составление основного бюджета компании