Составление основного бюджета компании

 

Таблица 48 – Показатели операционного  анализа при изменении цен  на продукт С

Показатели	Месяцы планируемого периода
	октябрь	ноябрь	декабрь	январь	февраль	март
Постоянные расходы, тыс. руб.	30 801	29 111	31 110	27 642	29 546	27 305
Переменные расходы, тыс. руб.	179 765	169 277	170 004	173 656	178 727	177 515
Объем продаж, тыс. шт.	535	518	491	535	535	535
Переменные расходы на единицу продукции, руб./шт.	336	327	346	325	334	332
Цена единицы продукции, руб.	391	394	395	397	399	401

 

Продолжение таблицы 48
Критическая программа, тыс. шт.	563	435	633	384	457	395
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	209 029	204 006	194 172	212 105	213 280	214 501
Сумма покрытия, тыс. руб.	29 263	34 729	24 167	38 450	34 553	36 986
Доля суммы покрытия в  выручке	0,14	0,17	0,12	0,18	0,16	0,17
Прибыль от продаж, тыс. руб.	-1 537	5 618	-6 943	10 808	5 007	9 681
Порог рентабельности, тыс. руб.	220 008	171 005	249 954	152 483	182 375	158 355
Запас финансовой прочности, тыс. руб.	-10 979	33 001	-55 782	59 622	30 905	56 146
Запас финансовой прочности %	-5	16	-29	28	14	26
Операционный леверидж	-19,0	6,2	-3,5	3,6	6,9	3,8

 

Подобные изменения, внесенные  в ценовую политику предприятия, позволяют снизить значение критической программы таким образом, чтобы объем продаж был выше ее значения. Это помогает достичь прибыльности и приемлемого уровня риска практически во все месяцы планируемого периода по всем продуктам.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной работе был рассчитан  основной бюджет компании на период шести  месяцев, в том числе бюджет продаж, производства, запасов, прямых затрат на материалы, коммерческих расходов, накладных расходов, управленческих расходов и налоговый бюджет. На основе операционного бюджета спланирован финансовый бюджет предприятия, включающий бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств.

Исходя из данных, представленных в этих бюджетах, можно сделать  вывод о том, что предприятие  является прибыльным в каждый из месяцев  бюджетного периода. Для обеспечения  платежеспособности предприятия взят кредит в размере 75% потребности  в средствах на покупку материалов в первом месяце бюджетного периода.

Данные проведенного операционного  анализа по продуктам и сегментам  рынка предприятия, а также расчет нижней цены для всех продуктов показывают, что деятельность предприятия на внутреннем рынке является убыточной. А все предприятие является прибыльным исключительно за счет больших прибылей на внешнем рынке. Однако сумма покрытия положительна и на внутреннем рынке, что говорит о том, что производство продукции для внутреннего рынка покрывает часть постоянных расходов, и отказываться от него невыгодно.

В последнем разделе предложены некоторые рекомендации по изменению  ценовой политики предприятия на внутреннем рынке. Предлагается повысить цены продуктов А, В и С на 20, 13 и 15% соответственно. Несмотря на то, что это приведет к некоторому снижению объема продаж, это позволит вывести продукты в зону прибыльности практически во всех месяцах и улучшить положение предприятия на внутреннем рынке.

Ситуация, сложившаяся на внешнем рынке, позволяет снизить  цены на продукты в борьбе за увеличение доли рынка. В перспективе это  может привести к дальнейшему  росту прибыли в этом сегменте рынка.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1 Суханов Г.Г. Составление  основного бюджета компании: метод.рекомендации  к выполнению курсовой работы  по дисциплине «Финансовая политика  предприятия» / Г.Г.Суханов. – Архангельск:  Изд-во АГТУ, 2007. – 72 с.

2 Инфляция на потребительском рынке. Октябрь 2011 [Электронный ресурс] – Сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа:

http://www.cbr.ru/statistics/infl/Infl_01102011.pdf?pid=macro&sid=inf

3 Динамика официального  курса доллара с 1 апреля по 30 сентября 2011 года[Электронный ресурс] – Сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа:

http://www.cbr.ru/currency_base/dynamics.aspx?VAL_NM_RQ=R01235&date_req1=01.04.2011&r1=1&date_req2=30.09.2011&C_month=12&C_year=2011&rt=1&x=50&y=4&mode=1

4 Федеральный закон «О  страховых взносах в Пенсионный  фонд РФ, Фонд социального страхования  РФ, Федеральный фонд ОМС и  Территориальные фонды ОМС» 212-фз  от 17.07.2009 [Электронный ресурс] – Информационно-правовая система КонсультантПлюс. Режим доступа:

http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=117163

5 Налоговый Кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] – Информационно-правовая система КонсультантПлюс. Режим доступа:

http://www.consultant.ru/popular/nalog2/

6 Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Архангельской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Архангельской области [Электронный ресурс] – Информационно-правовойпортал Гарант. Режим доступа: http://base.garant.ru/25100008/

7 Ставка рефинансирования Центрального банка РФ [Электронный ресурс] – Сайт Центрального Банка РФ. Режим доступа:

http://www.cbr.ru/print.asp?file=/statistics/credit_statistics/refinancing_rates.htm