Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо

      В частности объектом такого анализа  должны стать расходы на перевозку  грузов электровозами.

      Перерасходпо фактору себестоимости перевозок определена в таблице 3.2 в сумме 13177,3584 тысяч рублей.

      Детализируем  ее по экономическим элементам затрат - таблица 3.3

      Таблица 3.3

Анализ  расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»

 

ВЫВОД: 

   Расходы депо  за отчетный период по статье «Работа электровозов в грузовом движении» возросли на 10320 тысяч рублей.

   Следовательно, увеличилась себестоимость выполняемых  работ в части переменных расходов на 13177,3584 тысяч рублей.

    Затраты  на оплату труда, отчисления  на социальные нужды и электроэнергия  для тяги поездов увеличились. Прочие же затраты, напротив, увеличились на 14 тысяч рублей.

   Совместное  влияние всех этих факторов увеличило  себестоимость 10 т-км брутто на 10320 тысяч рублей.

   Наибольшее влияние в сторону уменьшения себестоимости 10 т-км брутто оказал элемент затрат «Электроэнергия для тяги поездов» (-17813 тыс.руб)

  

3.4 Анализ расходов  на оплату труда  локомотивных бригад, занятых на перевозках  грузов электровозами 

   Цель  анализа затрат на оплату труда - установить причины их изменения, измерить влияние этих причин на расходы и себестоимость продукции. 

   Анализ  переменных расходов на оплату труда, как составляющая себестоимости продукции, может выполняться исходя из следующей модели взаимосвязи: 

     

   При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень производительности труда нужно учесть, что по этим же факторам должен измениться средний заработок рабочих.

   Вышеприведенная модель взаимосвязи факторов, определяющих расходы на оплату труда, не является аналитичной, так как в ней не соблюдается требование независимости друг от друга факторов ( изменение ti  и Tri  сказываются на уровне среднего заработка рабочих).

   Для учета  этого обстоятельства формула расчета  влияния изменения производительности труда на расходы по оплате труда  и на средний заработок рабочих  выводиться по показателю d_i-доля заработка, учтенная по i-ой статье затрат зависящего от производительности труда. 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3.4

Исходные  данные для анализа  затрат на оплату труда  рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электротягой 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Схема 3.2 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых не перевозках грузов электровозами. 

тыс.руб

 тыс.руб

ВЫВОД: 

   Расходы на оплату труда  работников локомотивных бригад возросли на 1883 тыс.рублей. 

   Это было вызвано с ростом линейного пробега (-1215,8731 тыс.руб), а также с изменением себестоимости 1 км линейного пробега на 3098,8731 рублей. 

   На  рост расходов действовали следующие  факторы: 

   - на  индексацию заработка работников  для компенсации утраты покупательной  способности рубля было направлено  2192,9091 тыс.руб. 

   -изменение  массы поезда брутто и доли  вспомогательного линейного пробега  в общей величине линейного пробега электровозов привело к изменению расходов соответственно на -73401,8304 тыс.руб и -2467,7376 тыс.руб. 

   - перерасход  средств на оплату труда в  связи с ростом производительности труда(2050,5006 тыс.руб) 

   Как положительный  момент следует отметить экономию средств на оплату труда в связи с действием других качественных факторов

(-1147,5366 тыс.руб) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.5 Анализ расходов  на электроэнергию  для тяги поездов 

   Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу поездов и хозяйственные нужды.

   Кроме того на локомотивное депо относят  потери электроэнергии в системе  электроснабжения.

   Их  величина определяется как разность между количеством потребленной электроэнергии по счетчикам тепловых подстанции и счетчиков, установленных на электровозах.

   Стоимость энергоресурсов в целом по депо определяется объемом перевозок грузов и пассажиров, удельными затратами дизельного топлива или электроэнергии и  ценой 1 тонны дизельного топлива  или 1кВт электроэнергии. 

     

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Схема 3.3 Расчет изменения расходов на электроэнергию под влиянием каждого фактора представляется в следующей схеме: 

ВЫВОД:

    Расходы на топливо и электроэнергию для  тяги поездов в отчетном периоде уменьшились на 17813 тыс.руб.

    Увеличение  расходов связано главным образом  с влиянием роста цен на энергетические ресурсы, за счет которого расходы увеличились на 6143,6512 тыс.руб.

    Объем перевозок в отчетном периоде  возрос. Под влиянием этого фактора  расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов также возросли на 3141,4559 тыс.руб. 

    Сокращающее действие на расходы оказало снижение удельного расхода ресурсов(-27098,1071 тыс.руб)

      ГЛАВА 4 

      Анализ  финансовых результатов  депо от прочей деятельности 

      4.1 Финансовые результаты  локомотивного депо от прочей деятельности 

      Таблица 4.1

      Финансовые  результаты локомотивного  депо от прочей деятельности