Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Содержание

 

 

 

Введение

 

Все предприятия, осуществляя хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими  предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, товаров, работ или услуг.

У предприятий  возникают обязательства перед  поставщиками за полученные от них  товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и не налоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Основные задачи учета товаров и их реализации состоят в том, чтобы обеспечить контроль за состоянием товарных запасов и их сохранностью на складах.

Цель курсовой работы: углубление и закрепление знаний и навыков в области оценки и анализа финансового состояния, научится принимать управленческие решения по нормализации финансового состояния предприятия.

Цель анализа  финансового состояния - дать руководству  предприятия картину его действительного  состояния, а лицам, непосредственно  не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.

Оценка финансового  положения предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия  должен дать руководству предприятия  картину его действительного  состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

– на основе бухгалтерской отчетности провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

– оценить финансовое состояние предприятия;

– выявить факторы, повлиявшие на изменение финансового состояния предприятия;

– разработать предложения по нормализации финансового состояния.

Объект исследования общество с ограниченной ответственностью «Аква Лидер».

Предмет исследования: показатели деятельности ООО «Аква Лидер» отражающие финансовое состояние объекта.

1. Исходные данные

Исходными данными  для курсовой работы является бухгалтерская отчетность ООО «Аква Лидер»: Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 г. (Ф. №1) и Отчет о прибылях и убытках за 2011 г. представленные к работе в приложении 1.

ООО «Аква Лидер» является обособленным предприятием, и самостоятельным юридическим лицом. Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью «Аква Лидер». Сокращенное наименование ООО «Аква Лидер». Основано  в августе 2006 года.

Основным видом  деятельности является оптовая торговля строительными материалами.

Юридический адрес: РФ, г. Магнитогорск, ул. Киселева, д. 16, оф 55

ООО «Аква Лидер» является дилером таких торговых марок, как «URSA»,  «ISOVER», «Пенолекс», «ТехноНИКОЛЬ».

Целью деятельности ТОО «Аква Лидер» является удовлетворение существующего спроса на строительные материалы на рынке Магнитогорска и получение прибыли в процессе этой деятельности.

Учредителем ТОО  «Аква Лидер» является гражданка  Российской Федерации, действующая  от своего имени – Федорова Екатерина  Анатольевна, она же осуществляет руководство  текущей деятельностью организации.

1.1 Общая оценка финансового состояния ООО «Аква Лидер»

2. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Баланс в  агрегированном виде представлен в  табл. 1.

Таблица   1

Баланс в  агрегированном виде

№	АКТИВ	на начало года	на конец года	изменения
1.	Имущество предприятия	1519,26	1484,48	34,78
1.1.	Внеоборотный капитал	1210,41	1187,35	23,06
1.2.	Оборотный капитал	308,85	306,43	2,42
1.2.1.	Запасы и затраты	209,87	210,95	-1,08
1.2.2.	Дебиторская задолженность	89,28	85,74	3,54
1.2.3.	Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги	0,39	0,44	-0,5
1.2.4.	Прочие активы	9,3	9,3	0
	ПАССИВ
2.	Источники имущества	512,34	526,10	-13,76
2.1.	Собственный капитал	1519,26	1484,48	34,78
2.2.	Заемный капитал	1006,92 -30,41	967,68 -28,58	39,24 -18,3
2.2.1.	Долгосрочные кредиты  и займы	0	0	0
2.2.2.	Краткосрочные кредиты  и займы	0	0	0
2.2.3.	Кредиторская задолженность	976,51	939,10	37,41

 

Имущество предприятия за 2011 г. уменьшилось с 1519,26 тыс.руб. до 1484,48 тыс.руб. или на 4,3%. Внеоборотный капитал уменьшился c 1210,41 тыс.руб. до 1187,35 тыс.руб. или 10%. Оборотный капитал увеличилась c 308,85 тыс.руб. до 306,43 тыс.руб. или 2,5%. Следовательно, можно утверждать, что имущество предприятия уменьшило свою стоимость за счет уменьшения оборотного и внеоборотного капитала.

Источники имущества наоборот же увеличились за анализируемый период с 512,34 тыс.руб. до 526,10 тыс.руб., при этом стоимость собственного капитала уменьшилась на 3,97% c 1519,26 тыс.руб. до 1484,48 тыс.руб., а стоимость заемного капитала снизилась -18,3% c 1006,92 тыс.руб. до 967,68 тыс.руб.

Сравнительный аналитический баланс представлен  в табл. 2.

Таблица   2

Сравнительный аналитический баланс в агрегированном виде

№	АКТИВ	на начало года	на конец года	изменения
1.	Имущество предприятия	1519,26	1484,48	34,78
1.1.	Внеоборотный капитал	1210,41	1187,35	23,06
1.2.	Оборотный капитал	308,85	306,43	2,42
1.2.1.	Запасы и затраты	209,87	210,95	-1,08
1.2.2.	Дебиторская задолженность	89,28	85,74	3,54
1.2.3.	Денежные средства и  краткосрочные ценные бумаги	0,39	0,44	-0,5
1.2.4.	Прочие активы	9,3	9,3	0
	ПАССИВ
2.	Источники имущества	512,34	526,10	-13,76
2.1.	Собственный капитал	1519,26	1484,48	34,78
2.2.	Заемный капитал	1006,92 -30,41	967,68 -28,58	39,24 -18,3
2.2.1.	Долгосрочные кредиты  и займы	0	0	0
2.2.2.	Краткосрочные кредиты  и займы	0	0	0
2.2.3.	Кредиторская задолженность	976,51	939,10	37,41

 

Имущество ООО «Аква Лидер» на начало года представлено в основном внеоборотным капиталом – 78,6%., на конец 2011 года вес внеоборотного капитал уменьшился и составил 75,81% от всего имущества, то есть удельный вес внеоборотных активов снизился в общей величине активов на -2,79% с 78,6% до 75,81%, это произошло за счет увеличение веса оборотного капитала.

3. Выявление типа финансовой ситуации за 2011 г.

Степень финансовой устойчивости предприятия определим  в табл. 3.

Таблица   3

Таблица для  выявления финансовой устойчивости предприятия

№	Показатель	на начало года	на конец года	изменения
1.	Собственный капитал (СК), Ф. №1 с.с.(490+630+640+650)	1519,26	1484,48	34,78
2.	Основной капитал (ВК), Ф. №1 с.с.(190+230)	1519,26	1484,48	34,78
3.	Наличие собственных  оборотных средств (СК-ВК)	-698,07	-661,25	36,82
4.	Долгосрочные кредиты и займы (ДК ), Ф. №1 с. 590	0	0	0
5.	Наличие собственных  и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (п.3+п.4)	-698,07	-661,25	36,82
6.	Краткосрочные кредиты и займы (КК), Ф. №1 с. 610	0	0	0
7.	Общая величина основных источников формирования материальных оборотных средств (п.5+п.6)	-698,07	-661,25	36,82
8.	Общая величина материальных оборотных средств (ЗЗ), Ф. №1 с.с.(210+220)	209,88	210,95	1,07
9.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ИНI), (пп.3-8)	-907,95	-872,2	35,75
10.	Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств (ИНII), (пп.5-8)	-907,95	-872,2	35,75
11.	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств (ИНIII), (пп.7-8)	-889,95	-872,2	35,75
12.	Показатель типа финансовой устойчивости	{0, 0, 0} кризисная	{0, 0, 0} кризисная	финансовая устойчивость

 

Наиболее обобщающим показателем состояния капитала является степень обеспеченности материальных оборотных средств (запасов и  затрат) собственными оборотными средствами. Можно утверждать, что величина собственных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на начало года (на -907,95 тыс.руб.), так и на конец года (на -872,2 тыс.руб.).

Величина собственных и долгосрочных заемных источников формирования материальных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на начало года (на -907,95 тыс.руб.), так и на конец года (на -872,2 тыс.руб.).

Сумма общей величины основных источников формирования материальных оборотных средств не превышает величину формирования запасов и затрат как на начало года (на -889,95 тыс.руб.), так и на конец года (на -872,2 тыс.руб.).

На начало года финансовое состояние ООО «Аква Лидер» соответствовало условию кризисной финансовой устойчивости, при которой общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Выполнение этого условия свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, ценные краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения уровня запасов и затрат. Ситуация меняется на конец года, когда финансовое состояние уже соответствует условию кризисной финансовой устойчивости, при которой общих источников покрытия не хватает для покрытия запасов и затрат. Выполнение этого условия свидетельствует о том, что предприятие находится на грани банкротства. Денежные средства, ценные краткосрочные бумаги и дебиторская задолженность организации не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Устойчивость может быть восстановлена за счет обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

4. Определение ликвидности баланса

Определим ликвидность  баланса ООО «Аква Лидер» в табл. 4.

Наиболее ликвидные  активы: А₁=Ф. №1 с.с.(250+260).

Быстрореализуемые активы: А₂=Ф. №1 с.с.(240+270);

Медленно реализуемые  активы: А₃=Ф. №1 с.с.(210+220);

Трудно реализуемые  активы: А₄=Ф. №1 с.с.(190+230).

Наиболее срочные  обязательства: П₁=Ф. №1 с.с.(620+630+660).

Краткосрочные обязательства: П₂=Ф. №1 с. 610.

Долгосрочные  обязательства: П₃=Ф. №1 с. 590.

Постоянные  обязательства: П₄=Ф. №1 с.с.(490+640+650).

Таблица   4

Группировка статей баланса

№	Наименование показателя	на начало года	на конец года	изменения
	АКТИВЫ
1	Наиболее ликвидные  активы	0,39	0,44	0,05
2	Быстрореализуемые активы	9,3	9,3	0
3	Медленно реализуемые  активы	373,68	364,7	8,98
4	Трудно реализуемые активы	314,59	215,23	99,36
	БАЛАНС	697,96	589,67	108,29
	ПАССИВЫ
1	Наиболее срочные обязательства	976,51	939,1	37,41
2	Краткосрочные обязательства	30,41	28,58	1,83
3	Долгосрочные обязательства	0	0	0
4	Постоянные обязательства	512,34	526,1	-13,76
	БАЛАНС	1519,2	1493,7	25,5