Производительность и эффективность труда в торговле на примере предприятия ООО «Компания Холидей»

 

Расчет влияния факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 3 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Из данных таблицы 3 видно, что среднегодовая выработка одного торгового работника увеличилась на 48,64 тыс. руб., или на 11,4 %, в т.ч. за счет изменения:

а) удельного веса ТОП (торгово-оперативного персонала) в  общей численности персонала  предприятия

б) количества отработанных дней одним работником торгово-оперативного персонала за год

в) продолжительности  рабочего дня

г) среднечасовой выработки  торгово-оперативного персонала

Совокупное влияние  факторов составляет 47,09 (-1,34+6,74+41,69) тыс. руб.

Сумма отклонений 47,09 тыс. руб. с точностью до округлений равна  абсолютному изменению среднегодовой  выработки одного торгового работника 47,08 тыс. руб., приведенному в таблице 3, что подтверждает правильность расчетов.

Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой выработки торгово-оперативного персонала (В¢), которая зависит от количества отработанных дней одним работником ТОП  за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

Совокупное влияние  факторов составляет 89,68 тыс. руб. (12,48 + 77,2).

Суммарное отклонение равно абсолютному изменению среднегодовой выработки одного работника торгово-оперативного персонала 89,68  тыс. руб. таблицу 3, что подтверждает верность расчетов. 

Наиболее важными факторами, влияющими на производительность труда, являются объем товарооборота и изменения в структуре персонала.

Влияние изменения состава  работников на производительность труда определяют с помощью формулы:

                                                                                                             (24)

Для этого формулу  приводят к следующему виду

где Ч¢ – численность продавцов, чел.; Ч² – численность оперативных работников, чел.;   – среднесписочная численность всех работающих, чел.

Формулу используют для того, чтобы определить, какую роль сыграло изменение производительности труда продавцов и изменение структуры персонала в росте общей производительности среднесписочного работника.

Располагая данными  об удельном весе продавцов в общей  численности оперативных работников, об удельном весе оперативных работников в общей численности всех работающих, можно определить влияние на уровень производительности труда, изменения состава торговых работников.

Расчет выполним на примере  исходных данных, приведенных в таблицы 3.

Из данных таблицы 4 следует, что производительность труда одного работника возросла на 48,6 тыс. руб. (на 11,4 %), а выработка на одного оперативного работника возросла на 92,5 тыс. руб. (или на 11,8 %). За счет чего это произошло, выявим, выполнив следующие расчеты:

1.

2.

3.

4.

Совокупное влияние  с точностью до округлений равно  абсолютному изменению производительности труда по таблице 3  (473,48 – 424,85) = +47,08 (тыс. руб.), что подтверждает верность расчетов.                                                                                                                                                                                                                              

Таблица 4 находится в приложении.

 

                                                                                                                   Таблица 5

Анализ эффективности  труда работников торгового предприятия

 

Показатели	Ед.имер.	2009	2010		Абс.отклонение (+;-)
			в действ. ценах	в сопостав. ценах	в действ. ценах	в сопостав. ценах
А	Б	1	2	3	4	5
Розничный товарооборот	тыс.руб.	20393,00	23674,00	22397,35	3281,00	2004,35
Среднесписочная численность  работников, всего	чел.	48,00	50,00	50,00	2,00	2,00
Среднесписочная численность  ТОП	чел.	26,00	27,00	27,00	1,00	1,00
Прибыль (убыток) от продажи  товаров	тыс.руб.	2428,00	2590,00	2450,33	162,00	22,33
Прибыль (убыток) до налогообложения	тыс.руб.	3024,00	2272,00	2149,48	-752,00	-874,52
Чистая прибыль предприятия	тыс.руб.	2298,00	1727,00	1633,87	-571,00	-664,13
Производительность труда	тыс.руб./чел.	424,90	473,50	447,95	48,60	23,05
Производительность труда  ТОП	тыс.руб./чел.	784,30	876,80	829,53	92,50	45,23
Прибыль, заработанная одним  работником:	тыс.руб./чел.	-	-	-	-	-
Ппр/Чтоп		93,38	95,93	90,75	2,54	-2,63
Пдо н/о /Чср		63,00	45,44	42,99	-17,56	-20,01
ЧП/Чср		47,88	34,54	32,68	-13,34	-15,20

 

Проведя анализ эффективности  труда работников торгового предприятия  можно сделать следующие выводы: оборот розничной торговли в сопоставимых ценах возрос в отчетном году на 2004,35 тыс.руб.; прибыль от  продажи товаров увеличилась на 22,33 тыс.руб.; прибыль до налообложения снизилась на 874,52 тыс.руб.; чистая прибыль предприятия в сопоставимых ценах уменьшилась на 664,13 тыс.руб.; производительность труда увеличилась на 23,05 тыс.руб., в том числе производительность труда ТОП – на 45,23 тыс.руб. Данная динамика оценивается положительно, однако прибыль, заработанная одним работником по всем показателям в сопоставимых ценах в свою очередь снизилась, что говорит о неэффективной работе персонала компании.   

Проведем анализ эффективного использования кадров предприятия.

                                                                                                                

                                                                                                                    Таблица 6

 

Анализ эффективности  использования персонала в магазине Сибириада

 

Показатели	Методика расчета	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение  (+;-)	Темп изменения      %
1.Производительность  труда, тыс. руб./чел.		424,9	473,5	48,6	111,4
2. Уровень затрат труда  на единицу товарооборота,  чел./тыс. руб.		0,23	0,21	-0,02	-
3. Сумма чистой прибыли  на 1 работника (коэффициент эффективности  использования рабочей силы), тыс.руб./чел		47,88	34,54	-13,34	72,14
4. Интегральный показатель  эффективности использования труда		142,63	127,88	-14,75	89,66
5. Уровень расходов  на оплату труда, %		12,2	13,8	1,6	-
6. Фонд заработной  платы на 1 среднесписочного работника,  тыс.руб./чел.	=	51,95	65,18	13,23	125,47
7. Коэффициент опережения  темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы		-	0,89	-	-
8. Текучесть персонала, %	Ктек.перс.=	10,4	8,0	-2,4	76,9

 

Из таблицы 6 видно, что производительность труда в отчетном году увеличилась на 48,6 тыс.руб. или на 11,4%. Уровень затрат труда на единицу товарооборота снижается на 0,02%. Коэффициент эффективности использования рабочей силы снизился на 13,34 тыс.руб. или на 27,86%, это оценивается отрицательно. Интегральный показатель эффективности использования труда является обобщающим показателем, на данном предприятии он снизился на 14,75 тыс.руб. или на 10,34%, это говорит о неэффективном использовании рабочей силы предприятия. Уровень расходов на оплату труда растет (на 1,6%), что также оценивается негативно для данной фирмы. Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника увеличился на 13,23 тыс.руб.или на 25,47%, а темп роста среднесписочной численности работников прирос на 4,2% - такое положение дел свидетельствует о неэффективном использовании средств предприятия. Коэффициент опережения, темпов роста производительности труда и средней заработной платы меньше единицы (0,89), а значит, темп роста средней заработной платы опережает темп роста производительности труда, что также говорит о неэффективности расходования средств на оплату труда. Текучесть персонала снизилась на 2,4%, что оценивается положительно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ факторов, влияющих на рост эффективности  труда по отдельным категориям персонала

 

На повышение производительности и эффективности труда в торговле оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени и характера влияния на уровень производительности труда факторы можно объединить в три группы: материально-технические, организационно-экономические, социально-психологические.

                                                                                                                    Таблица 7

 

Состав работников торгового  предприятия по уровню образования  в отчетном периоде

 

Категории работников	2008 год		2009 год		Отклонение по (+;-)
	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.весу,%
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников, всего	48	100,00	50	100,00	2	-
с высшим образованием, из них:	16	33,33	16	32,00	-	-1,33
директор	1	6,25	1	6,25	-	-
бухгалтер	2	12,50	2	12,50	-	-
экономист	1	6,25	1	6,25	-	-
и т.д.	12	75,00	12	75,00	-	-
со средне-специальным  образованием, из них:	21	43,75	23	46,00	2	2,25
старший продавец	3	14,29	3	13,04	-	-1,24
продавец-кассир	8	38,10	9	39,13	-	1,04
и т.д.	10	47,62	11	47,83	-	0,21
со средним образованием, из них:	11	22,92	11	22,00	-	-0,92
продавец-кассир	2	18,18	2	18,18	-	-
уборщица	3	27,27	3	27,27	-	-
охранник	1	9,09	1	9,09	-	-
грузчик	2	18,18	2	18,18	-	-
и т.д.	3	27,27	3	27,27	-	-

 

Проанализировав полученные данные можно заметить, что количество работников на предприятии со средне-специальным образованием в отчетном году увеличилось на 2 человека. В отчетном году осталось неизменным количество работников с высшим образованием. Однако их удельный вес снизился на 1,33%.

Произошло увеличение работников со средне-специальным образованием. Это связано с тем, что были приняты на работу 1 продавец, имеющий  средне-специальное образование  и 1 грузчик со средне-специальным  образованием.  Их удельный вес в отчетном году составил 46,00%, что больше данного показателя в прошлом году на 2,25%.

Количество работников, имеющих среднее образование, не изменилось, однако удельный вес понизился на 0,92%.

В целом, проанализировав  работников по уровню образования, можно  сказать, что на предприятии весь административно-управленческий персонал имеют высшее образование, основная часть персонала имеет средне-специальное образование. Все это позволяет достаточно эффективно вести хозяйственную деятельность и является положительной чертой данного предприятия.

                                                                                                               Таблица 8

Анализ состава работников предприятия по возрасту в отчетном периоде

 

Возраст работников	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение по (+;)
	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.вес,%	числ.,чел.	уд.весу,%
А	1	2	3	4	5	6
Численность работников, всего:	48	100,00	50	100,00	2	-
в т.ч.
до 18 лет	-	-	-	-	-	-
от 18 до 30	36	75,00	38	76,00	2	1,00
от 30 до 55	10	20,83	10	20,00	-	-0,83
и т.д.	2	4,17	2	4,00	-	-0,17

 

         

 Как показывают данные таблицы 8, общая численность работников возросла на 2 человека. В магазине преобладают работники в возрасте от 18 до 30 лет. Доля данной категории возросла с 75% до 76%. В целом персонал предприятия достаточно молодой.