Економічна безпека підприємства: сучасний стан, наявні проблеми, розробка управлінських рішень по її забезпеченню на прикладі ВАТ „КЗРК

Крива другого типу убуває до значення –1 + α у точці х = хmax, відповідній максимально можливому реальному значенню показника, яке є найгіршим для досягнення економічної безпеки. У подальшому крива асимптотичне наближається до -1.

Аналогічно поводиться функція залежно від показника третього типу.

Визначеним форми від показників діяльності підприємства.

За основу формули залежності рівня економічної безпеки від показника-„мінімуму” приймемо формулу функції показникового закону розподілу неперервної випадкової величини:

                                                        (1.2)

Графік цієї функції має вигляд кривої, що асимптотично наближається до 1. Виконавши перетворення формули (1.2), необхідні для перенесення початку графіку у точку хкр, а також для описання лівої (від'ємної) вітки графіка функції, залежної від показника-„мінімуму”, дістанемо:

                                                        (1.3)

                                                        (1.4)

де F1(х) – функція, що описує залежність рівня економічної безпеки від показника діяльності підприємства на інтервалі від 0 до хкр; F2(х) – функція, що описує залежність рівня економічної безпеки від показника діяльності підприємства, коли його значення перевищує х (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Графік залежності рівня економічної безпеки підприємства

від показника – „мінімуму”

Величини λ1, λ2 визначаються шляхом логарифмування рівнянь лівої та правої вітки кривої у точках (0; -1 + α) і (хmax; 1- α), відповідно:

З огляду на критичні та максимальні значення кожного показника і прийняту величину α виводяться формули залежності рівня економічної безпеки підприємства від кожного з показників його діяльності – типу „мінімум”, „максимум” та „інтервал”.

Питома вага значущості показників у рівні економічної безпеки підприємства визначається пропорційно середнім процентам зростання функції f(хi) (лівої та правої віток) при зміні аргументу х на 1%.

Отже, розглянута методика допоможе визначити рівень економічної безпеки підприємства для прийняття управлінських рішень щодо її забезпечення.

2.2. Комплексний аналіз виробничо-господарської діяльності

ВАТ „КЗРК”

Капітал підприємства є основним фактором виробництва. Він характеризує фінансові ресурси підприємства, які приносять доход, також він є головним джерелом формування добробуту власників підприємства.

Капітал ВАТ „КЗРК” характеризує загальну вартість коштів в грошовій, матеріальній і нематеріальних формах, які інвестовані у формування його активів.

Капітал підприємства складають основні фонди та обігові кошти, якими підприємство користується відповідно до мети своєї діяльності та нормативних актів.

Як відомо, капітал підприємства є головним вимірювачем ринкової вартості підприємства, а його динаміка є найважливішим барометром ефективності господарської діяльності підприємства. Отже, загальна оцінка капіталу, або майна, що знаходиться в розпорядженні ВАТ „КЗРК” здійснюється на підставі балансу і наведена у табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Характеристика майна (коштів) підприємства, тис. грн.

Згідно з розрахунків у табл. 2.1 можна зробити висновок, що загальна вартість майна ВАТ „КЗРК” у 2003 році зменшилась на 33732 тис. грн., при цьому вартість необоротних активів збільшилась на 12673 тис. грн., а обігових коштів – зменшилась на 46416 тис. грн. На зменшення обігових коштів в значній мірі вплинуло зменшення коштів у розрахунках та матеріальних оборотних коштів.

До основних виробничих фондів ВАТ„КЗРК”, що являють собою частину засобів виробництва, яка у виробничому процесі виконує функції засобів праці, приймає участь у багатьох циклах виробництва, відносяться наступні групи засобів праці:

-         виробничі будівлі та споруди, склади. Це група основних фондів дорівнює 73,92 % їх загальної вартості або 603947 тис. грн.;

-         машини та обладнання: 22,47 % їх загальної вартості або 183553 тис. грн.;

-         транспортні засоби: 3,61 % їх загальної вартості або 29535 тис. грн.

Сукупність грошових коштів, авансованих в оборотні виробничі фонди та фонди обігу, складає оборотні кошти підприємства.

В структурі оборотних коштів найбільшу вагу займають матеріальні оборотні кошти. Отже, обігові кошти ВАТ „КЗРК” виконують своє основне призначення: забезпечують ресурсами процес виробництва. Надходження, придбання, створення майна здійснюється за рахунок власних і позичених коштів, характеристика і співвідношення яких розкриває суть його фінансового положення (табл. 2.2).

Як видно з табл. 2.2, вартість майна ВАТ „КЗРК”, що зменшилась за звітний період на 33732 тис. грн. зменшилась в основному за рахунок зобов’язань підприємства по довгостроковим позичкам та кредиторській заборгованості. Але дана ситуація ніяк не може вплинути на подальший розвиток та фінансовий стан підприємства, бо дана ситуація не тягне за собою погіршення платоспроможності ВАТ „КЗРК”, тому що у нього майже відсутні зобов’язання по векселям виданим.

Таблиця 2.2

Оцінка власних і позичених коштів, вкладених в майно підприємства, тис. грн.

Основними джерелами формування майна ВАТ „КЗРК” є виручка від реалізації продукції, дотації з бюджету. Підприємство в порівнянні з конкурентами знаходиться у нормальному стані, тому що в основному має власне майно та не має довгострокових зобов’язань.

Хоча негативним фактором розвитку все ж є значна вага запасів, товарів, які менш ліквідні, ніж грошові кошти.

Фінансовий стан підприємства – це показник його фінансової конкурентноздатності, тобто платоспроможності, кредитоспроможності, виконання зобов’язань перед державою та іншими підприємствами. Фінансовий аналіз – це засіб оцінки і прогнозування фінансового стану підприємства на основі його бухгалтерської звітності.

Фінансовий аналіз базується на нагромадженні, трансформації та використанні інформації фінансового характеру, основною метою якого є: оцінити поточний і перспективний фінансовий стан підприємства з позиції їх фінансового забезпечення, виявити доступні джерела засобів і оцінити можливість та доцільність їх мобілізації, спрогнозувати положення підприємства на ринку капіталу.

Основними джерелами аналізу фінансового стану підприємства є:

-         форма № 1 „Баланс підприємства”, додаток Б;

-         форма № 2 „Звіт про фінансові результати”, додаток В.

Фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї його виробничо-господарської діяльності. Тому оцінку фінансового стану можна об’єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Основними показниками, на основі яких можна визначити фінансовий стан підприємства є: коефіцієнт автономії (фінансової незалежності); коефіцієнт фінансової стабільності; коефіцієнт маневрування, коефіцієнт забезпечення власними коштами.

Розрахуємо основні показники фінансової стабільності по ВАТ „КЗРК” за 2002-2003 роки діяльності.

Коефіцієнт незалежності (КН) розраховується за формулою:

                                                                      (2.1)

де ВК – власний капітал;

ВБ – валюта балансу.

Загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення КН = 0,5. Чим більше значення коефіцієнта, тим кращий фінансовий стан підприємства (менша залежність від зовнішніх джерел фінансування). Цей коефіцієнт є важливим і для інвесторів, і для кредиторів, тому що характеризує частку коштів, вкладених власником у загальну вартість майна підприємства. Даний коефіцієнт по ВАТ „КЗРК” розрахуємо за формулою 2.1.

Для визначення фінансової стійкості визначають коефіцієнт фінансової стабільності (відношення джерел власних до позикових коштів). Нормативне значення КФС повинно бути більше 1. КФС розраховується за формулою:

                                                        (2.2)

де ПК – позичковий капітал.

Коефіцієнт маневрування власними коштами розраховується за формулою:

                                                        (2.3)

де НА – необоротні активи.

Коефіцієнт забезпеченості власними засобами – показник, який характеризує рівень забезпеченості підприємства власними джерелами формування оборотних активів підприємства, тобто він показує, скільки власних джерел формування оборотних активів підприємства приходиться на одиницю цих активів.

Розраховується цей коефіцієнт за даними балансу підприємства наступною формулою:

                                                        (2.4)

де ОА – оборотні активи.

Наочно розрахунки коефіцієнтів співвідношення джерел формування оборотних коштів приведено у таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Динаміка коефіцієнтів фінансової стабільності ВАТ „КЗРК”

за 2002-2003 рр.