Разработка общего бюджета промышленного предприятия

 

     Таблица 2.6.2

     Расчет  себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 2

     Для того, чтобы рассчитать себестоимость  единицы продукции в размере  прямых материальных затрат необходимо рассчитать затраты с учетом технологического процесса производства (2.16; 2.17):

     Для сырья ( ), тыс. руб. / тн.:

                                  (2.16)

     Для возвратных отходов ( ), тыс. руб., тн.:

      ,                                (2.17)

     Где Цво_i – цена возможного использования возратных отходов, тыс. руб. / тн.

     Кр_i – норма по каждому виду отходов на единицу продукции.

     Количество  возвратных отходов на выпуск продукции (ВО_i) рассчитывается по следующей формуле (3.18):

      .                                    (2.18)

     Стоимость возвратных отходов на выпуск (Ст.во) рассчитывается по следующей формуле (3.19):

      .                             (2.19)

     Далее составим план расходов по переделу.

     Все исходные данные для расчета расходов по переделу представлены в Приложении 1.

     План  расходов по переделу представлен в  таблице 2.7

     Таблица 2.7

     План  расходов по переделу

     Продолжение таблицы 2.7

 

2.6 План цеховой себестоимости  продукции 

     При расчете цеховой себестоимости  продукции учитывается стоимость  сырья за вычетом отходов и  расходы по переделу.

     Цель  составления плана цеховой себестоимости – определение цеховой себестоимости продукции.

     Исходными данными для формирования плана  являются:

     - стоимость сырья и материалов  и возвратных отходов, списываемых  в производство продукции, тыс.  руб. (таблицы 2.6.1 и 2.6.2);

     - количество сырья и возвратных  отходов, списываемых в производство  на выпуск продукции (таблицы  2.6.1 и 2.6.2);

     - расходы по переделу (таблица  2.7).

     Калькуляция плановой цеховой себестоимости  представлена в таблице 2.8.

     Таблица 2.8

     План  цеховой производственной себестоимости

     Всего по заводу цеховая себестоимость  при планируемом объеме производства составит 762538,74 тыс. руб.  

     2.7 План общехозяйственных  и коммерческих  расходов 

     Цель  данного плана – разнесение общехозяйственных и коммерческих расходов для определения полной себестоимости продукции.

     Структура и значение общехозяйственных и коммерческих расходов приведены в Приложении 1.

     В рассматриваемом примере каждый цех производит только один вид продукции  и поэтому разнесение накладных расходов между отдельными видами продукции равнозначно их распределению между цехами.

     1. Распределение накладных расходов  пропорционально производству осуществляется  на основе информации о стоимости  объеме производства готовой  продукции в плановом периоде (таблица 2.3):

     Находится общая стоимость производства в  плановом периоде по заводу в целом (2.21):

      ,                                   (2.21)

где Индекс «завод» - по заводу в целом;

 Индекс «i» - i-ый вид продукции.

     Рассчитывается  доля участия каждого вида продукции  в общем объеме производства ( ) по формуле (2.22):

                                        (2.22)

     Определяется  величина накладных расходов, приходящихся на конкретный вид продукции по формуле (2.23):

      ,                               (2.23)

где НР – накладные общехозяйственные (коммерческие) расходы.

     Определяется  значение накладных расходов, включаемых в себестоимость конкретного  вида продукции, то есть накладные расходы на единицу готовой продукции ( ) по формуле (2.24):

                                                 (2.24)

     Смета ОХР и КР, распределенных пропорционально  производству представлена в таблице 2.9.1.

     Таблица 2.9.1

     Смета ОХР и КР: распределение пропорционально  производству