Разработка общего бюджета промышленного предприятия

     Продолжение таблицы 2.14

 
 
 

2.13 План расчетов  с бюджетом по  налогу на добавленную  стоимость 
 

      Бюджет  расчётов с бюджетом по НДС необходим для определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащая внесению в бюджет, которая рассчитывается как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары, и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за материальные ресурсы, стоимость которых относится  на  издержки производства и обращения.

      Разница формируется как сальдо специального счета, где по кредиту формируется сумма НДС, полученного от покупателей, а по дебету  сумма НДС,  уплаченная  поставщикам.

      Расчет  налоговых обязательств по НДС осуществим в таблице 2.15. 
 
 

     Таблица 2.15

     План  расчетов с бюджетом по НДС

 

     По  кредитовой стороне счета отражается:

     - НДС от реализации продукции  (таблица 2.14);

     - НДС по поступлениям в счет  будущей отгрузки, полученным от покупателей за отчетный период (Приложение 1);

     По  дебету отражается:

     - закупка основного сырья и  материалов (таблица 2.5);

     - закупка вспомогательного сырья  для основного производства (таблица  2.7), вспомогательного производства (Приложения 1) и вспомогательного сырья, отнесенного на коммерческие расходы (Приложение 1);

     - закупка энергоресурсов, в том  числе на основное производство (таблица 2.7) и на непроизводственные  нужды (Приложение 1);

     - закупка хозяйственных принадлежностей  для основного производства (таблица 2.7) и для общехозяйственных нужд (Приложение 1);

     - текущие и капитальные ремонты  (услуги сторонних организаций) (таблица  2.7);

     - прочие услуги, в том числе  содержание основных цехов (таблица  2.7), прочие цеховые расходы (таблица  2.7), транспортно-экспедиционные расходы (Приложение 1), реклама (Приложение 1), услуги железной дороги (Приложение 1);

     - гашение кредиторской задолженности  за поставленные энергоресурсы  (Приложение 1);

     - возмещение НДС по капитальным  вложениям (Приложение 1). 

2.14 Бюджет движения  денежных средств 

     Исходной  целью бюджета движения денежных средств является формирование информации о денежных поступлениях и выплатах, любых изменениях в состоянии  денежных средств организации за плановый период.

     Поступления по текущей (операционной) деятельности включают в себя следующие потоки:

     - брутто-выручка от продажи готовой  продукции (таблица 2.1);

     - поступления финансовых ресурсов  в счет снижения дебиторской  задолженности (Приложение 1);

     - поступления денежных средств в счет будущей отгрузки (Приложение 1).

     Выплаты по текущей деятельности складываются из таких потоков как:

     - гашение кредиторской задолженности  за поставку энергоресурсов (Приложение 1);

     - денежные авансы выданные (Приложение 1);

     - оплата закупки основного и  вспомогательного сырья (таблица 2.15);

     - оплата энергоресурсов (таблица  2.15);

     - оплата хозяйственных принадлежностей  (таблица 2.15);

     - оплата услуг сторонних организаций  (таблица 2.15);

     - оплата подрядных работ по  монтажу оборудования (Приложение 1);

     - выплата заработной платы (Приложение 1 и таблица 2.7);

     - отчисления в государственные  внебюджетные фонды (Приложение 1);

     - налоговые платежи, включаемые  в себестоимость продукции (Приложение 1);

     - налоги, относимые на прибыль  от реализации (таблица 2.13);

     - налог на прибыль (таблица 2.13) и НДС (таблица 2.15).

     Поступлений по инвестиционной деятельности не планируется. К выплатам по инвестиционной деятельности относится стоимость счет-фактуры, выставляемой за приобретаемое оборудование (Приложение 1).

     Поступления и выплаты по финансовой деятельности не планируются.

     Сальдо  по конкретному виду деятельности определяется как разница между поступлениями  и выплатами по этой деятельности.

     Итоговое  сальдо за плановый период рассчитывается как сумма остатков по видам деятельности.

     Бюджет  движения денежных средств представлен  в таблице 2.16. 
 
 

     Таблица 2.16

     Бюджет  движения денежных средств, тыс. руб.

 

     2.15 Бюджет по балансовому  листу 

     Целью формирования бюджета по балансовому  листу является получение информации о финансовом и имущественном положении организации на конец планового периода.

     Порядок формирования статей в бюджете по балансовому листу осуществляется по формуле (2.43):

      ,                                                  (2.43)

где С_кп – сальдо на конец периода; С_нп – сальдо на начало периода; Об_пп – обороты за плановый период.

     Исходными данными для формирования бюджета  по балансовому листу являются нижеследующие  данные.

     1. Оборот по статье «Основные  средства» ( ) рассчитывается следующим образом (2.44):

      ,                                                    (2.44)

     где КВ – сумма капитальных вложений (стоимость оборудования и монтажа);

     Ам- производственная (таблица 2.7) и непроизводственная (Приложение 1) амортизация за плановый период.

     2. Остатки готовой продукции на  конец планового периода (таблица  2.3).

     3. Остатки сырья и материалов  на конец планового периода  ( ) рассчитываются как (2.45):

      ,                                           (2.45)

где - стоимость сырья и материалов на складе на конец периода (таблица 2.5); Ст.во – стоимость возвратных отходов (таблица 2.6.1 и таблица 2.6.2).

     4. Оборот по статье «НДС» (таблица  2.15);

     5. Оборот по статье «Денежные средства» (таблица 2.16); оборот по статье «Резервный капитал» (таблица 2.13 («по отгрузке»)); оборот по статье «Нераспределенная прибыль» (таблица 2.14 («по отгрузке»));

     Оборотов  по статьям «Уставный капитал» и  «Добавочный капитал» не планируется. Обороты по статьям «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» рассчитываются в таблице 2.17.

     Таблица 2.17

     Расчеты с контрагентами, тыс. руб.

     Исходной  информацией для таблицы 2.17 являются:

     - отгрузка в счет снижения КЗ (таблица 2.11);

     - отгрузка в счет увеличения  ДЗ (БВ_ДЗ), которая рассчитывается следующим образом (2.46):

      .                                                (2.46)

     - гашение КЗ денежными средствами (Приложение 1);

     - выплаченные поставщикам денежные  средства в счет будущей отгрузки (Приложение 1);

     - поступления сырья в счет уменьшения ДЗ и в счет увеличения КЗ не планируется;

     - поступление финансовых средств  в счет уменьшения ДЗ (Приложение 1);

     - полученные денежные средства  в счет будущей отгрузки (Приложение 1);

     - сторно НДС по отгрузке в  счет снижения КЗ (таблица 2.15);

     - НДС по авансу денежному (таблица  2.15).

     Бюджет  по балансовому листу представлен  в таблице 2.18.

     Таблица 2.18

     Бюджет  по балансовому листу, тыс. руб.