Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 09:00, курсовая работа
Целью курсового проекта – изучение роли финансовой политики в финансовом планировании на предприятии и разработка бюджета промышленного предприятия.
Введение…………………………………………………………………………...4
1. Роль финансовой политики в финансовом планировании на предприятии..5
1.1 Финансовая политика: понятие, цели, задачи……………………………....5
1.2 Основные этапы финансовой политики……………………………………7
1.3 Финансовое планирование как часть финансовой политики
предприятия……………………………………………………………...………..9
Глава 2. Разработка общего бюджета промышленного предприятия………..18
2.1 План реализации……………………………………………………………..18
2.2 План производства и переходящих запасов готовой продукции…………19
2.3 План потребности в сырье и материалах……………………..……………21
2.4 План закупки и переходящих запасов сырья и материалов………………22
2.5 План прямых затрат на производство и расходов по переделу…………..25
2.6 План цеховой себестоимости продукции………………………………..…28
2.7 План общехозяйственных и коммерческих расходов……………….….…29
2.8 План полной себестоимости продукции……………………………...……32
2.9 План реализации готовой продукции кассовым методом………………..33
2.10 План полной себестоимости реализации продукции «по оплате»……...34
2.11 Бюджет доходов и расходов……………………………………….………37
2.12 План прибылей и убытков…………………………………………………40
2.13 План расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость……..41
2.14 Бюджет движения денежных средств……………………………….……43
2.15 Бюджет по балансовому листу……………………………………….……46
Глава 3. Анализ планируемого финансового состояния предприятия…….…50
Заключение………………………………………………………………….……58
Библиографический список………………………………………………..……61
Приложение 1. Исходные данные для расчета……………………………...…62
Продолжение таблицы 2.18
| в том числе: сырьё и материалы (10) | 211 | 5 685 | 14 848 | 20 533 | ||||
| готовая продукция (43) | 214 | 308 500 | -163 855 | 144 645 | ||||
| НДС по приобретённым ценностям (19) | 220 | 1 563 | -1 220 | 343 | ||||
| ДЗ (60,62) | 240 | 35 000 | 95 156 | 130 156 | ||||
| Денежные средства (50, 51) | 260 | 50 000 | 371 669 | 421 669 | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 0 | 0 | ||||
| Итого по разделу 2. | 290 | 400 748 | 316 598 | 717 346 | ||||
| Баланс (сумма строк 190+290) | 300 | 558 248 | 332 889 | 891 137 | ||||
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчётного периода | Обороты | На конец отчетного периода | ||||
| 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
| Уставный капитал (80) | 410 | 25 000 | 0 | 25 000 | ||||
| Добавочный капитал(83) | 420 | 234 213 | 0 | 234 213 | ||||
| Резервный капитал (82) | 430 | 0 | 20 081 | 20 081 | ||||
| Нераспределённая прибыль отчётного года (88) | 470 | 0 | 381 534 | 381 534 | ||||
| Итого по разделу 3. | 490 | 259 213 | 401 615 | 660 828 | ||||
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 0 | 0 | 0 | |||||
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| КЗ (60,62) | 620 | 299 035 | -68 725 | 230 310 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 | 0 | ||||
| Итого по разделу 5. | 690 | 299 035 | -68 725 | 230 310 | ||||
| Баланс (сумма строк 490+590+690) | 700 | 558 248 | 332 889 | 891 137 | ||||
Глава
3. Анализ планируемого
финансового состояния
предприятия
Основной
целью финансового анализа
Проведем горизонтальный анализ баланса.
Таблица 3.1
Горизонтальный анализ баланса
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Имущество (активы) за отчетный год увеличилось на 332889 тыс. руб., то есть на 59,63%.
Рост активов произошел за счет увеличения недвижимого имущества на 16291 тыс. руб. Это способствовало увеличению активов на 10,34%. Кроме этого увеличилась стоимость оборотных средств на 316598 тыс. руб. или на 79%.
В
составе текущих активов
Пассивная часть баланса характеризуется уменьшением кредиторской задолженности на 68725 тыс. руб. Размер уставного и добавочного капитала не изменился, зато прибыль увеличивает собственный капитал на 381534 тыс. руб.
Проведем вертикальный анализ баланса.
Вертикальный анализ - иное представление финансового отчета, в частности, баланса в виде относительных показателей.
Такое
представление позволяет
Вертикальный анализ баланса позволяет наглядно определить значимость активов и пассивов баланса.
Проведем вертикальный анализ баланса в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Вертикальный анализ баланса, %
|
Продолжение таблицы 3.2
| Итого по разделу II: | 71,79 | 80,50 | 8,71 |
| Баланс | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| Уставный капитал | 4,48 | 2,81 | -1,67 |
| Добавочный капитал | 41,96 | 26,28 | -15,67 |
| Резервный капитал | 0,00 | 2,25 | 2,25 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 0,00 | 42,81 | 42,81 |
| Итого по разделу III: | 46,43 | 74,16 | 27,72 |
| Итого по разделу IV: | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| КЗ | 53,57 | 25,84 | -27,72 |
| Итого по разделу V: | 53,57 | 25,84 | -27,72 |
| Баланс | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
На основании данных, рассчитанных в таблице 3.2, можно сделать следующие выводы.
На начало периода наибольший удельный вес в активе занимает готовая продукция, а наименьший удельный вес НДС по приобретенным ценностям.
На конец периода наибольший удельный вес в активе занимают денежные средства, а наименьший удельный вес – НДС по приобретенным ценностям.
На начало периода наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает кредиторская задолженность, а наименьший удельный вес – уставный капитал.
На конец периода наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль, а наименьший удельный вес – резервный капитал.
В целом такая структура баланса может быть признана удовлетворительной, рост доли нераспределенной прибыли к концу периода говорит об увеличении эффективности деятельности предприятия.
На начальном этапе анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности можно определить ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.
Такими пропорциями являются следующие:
1. Наиболее ликвидные активы (А1) - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.
А1 = стр. 250 + стр. 260 (бухгалтерского баланса);
А1н = 50000 тыс. руб.;
А1к = 421669 тыс. руб.
2. Быстрореализуемые активы (А2) - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время.
А2 = стр. 240;
А2н = 35000 тыс. руб.;
А2к = 130156 тыс. руб.
3. Медленно реализуемые активы (А3)
А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270;
А3н = 314185 тыс. руб. + 1563 тыс. руб. = 315748 тыс. руб.;
А3к = 165521 тыс. руб.
4. Труднореализуемые активы (А4)
А4 = стр. 190;
А4н = 157500 тыс. руб.;
А4к = 173791 тыс. руб.
Первые три группы активов (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые и медленно реализуемые активы) в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам фирмы.
Текущие активы более ликвидные, чем остальное имущество фирмы.
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.
1.
Наиболее срочные
П1 = стр. 620;
П1н = 299035 тыс. руб.;
П1к. = 230310 тыс. руб.
Информация о работе Разработка общего бюджета промышленного предприятия