Разработка общего бюджета промышленного предприятия

      2. Краткосрочные пассивы (П2):

      П2 = стр. 610 + стр. 660;

      П2н - нет

      П2к  – нет.

      3. Долгосрочные или устойчивые  пассивы:

      П3 = стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650;

      П3н - нет

      П3к – нет.

      4. Постоянные пассивы (П4)

      П4 = стр. 490;

      П4н = 259213 тыс. руб.;

      П4к = 660828 тыс. руб.

      Краткосрочные и долгосрочные обязательства, вместе взятые, называют внешними обязательствами.

      Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Организация может быть ликвидной в большей или меньшей степени. Для оценки реальной степени ликвидности фирмы необходимо провести анализ ликвидности баланса. [4]

      Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

      А1 < П1;

      А2 > П2;

      А3 > П3;

      А4 < П4

      Если  выполняются первые три неравенства, то есть текущие активы превышают  внешние обязательства фирмы, то обязательно выполняется последнее  неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у фирмы собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

      Сопоставление итогов групп по активу и пассиву  имеет следующий вид:

          А1н > П1н; А2н > П2н; А3н > П3н; А4н < П4н  

      А1к  > П1к; А2к > П2к; А3к > П3к; А4к < П4к

      Из  приведенных данных видно, что и на начало отчетного года и на конец баланс не является абсолютно ликвидным, так как выполняются все условия ликвидности.

      Это свидетельствует о недостаточном количестве денежных средств для осуществления текущей деятельности в ближайшее время, при этом преобладание капитала и его резервов над труднореализуемыми активами за отчетный квартал увеличилось, что является положительным фактором и свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости организации.

      Ликвидность баланса предприятия тесно связана с его платёжеспособностью, под которой понимают способность в должные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам.

      Высокое значение коэффициентов платежеспособности свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия, низкое их значение - о возможных проблемах с денежной наличностью и затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В то же время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.

      По  данным бухгалтерской (финансовой) отчетности можно рассчитать следующие показатели платежеспособности и ликвидности:

      1. Коэффициент текущей ликвидности;

      2. Коэффициент срочной ликвидности;

      3. Коэффициент абсолютной ликвидности.

      Итак, рассчитаем коэффициент текущей ликвидности:

       .

      на  начало года = 400748 / 299035 = 1,34.

      на  конец года = 717346 / 230310 = 3,11.

      Это свидетельствует о том, что находящиеся  у предприятия оборотные средства позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам.

    2. Коэффициент промежуточной платежеспособности  и ликвидности позволяет лучше,  чем коэффициент текущей ликвидности  оценить платежеспособность, так  как включает при расчете в  состав активов их наиболее ликвидную часть.

     .

    на  начало года = (50000 + 35000) / 299035 = 0,28.

    на  конец года = (421669 + 130156) / 230310 = 2,39.

      Судя  по значениям этого коэффициента можно сказать, что для погашения  краткосрочных долгов организации достаточно ликвидных активов.

      3. Коэффициент абсолютной ликвидности  Он определяется отношением денежных  средств и краткосрочных финансовых  вложений ко всей сумме краткосрочных  долгов предприятия. Чем выше  его величина, тем больше гарантия  погашения долгов.

      

      на  начало года = (50000+0) / 299035 = 0,16.

      на  конец года = (421669+0) / 230310 =  1,83.

      Коэффициент абсолютной ликвидности намного выше нормального ограничения. Из этого можно сделать вывод, что краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет имеющейся денежной наличности.

      На  основе финансового анализа ликвидности  и платежеспособности предприятия  можно сделать вывод, что это  организация с нормальным (устойчивым) финансовым состоянием. Ее финансовые коэффициенты полностью удовлетворяют условиям нормального ограничения,

    Таким образом, предприятие можно назвать ликвидным, так как показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям, и увеличиваются на конец года, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

      Таким образом, полученные данные позволяют  сделать вывод об улучшении финансового  состояния, деятельность предприятия  финансируется в основном за счет собственных средств.

     Вывод: в целом предприятие имеет  хорошие показатели прибыльности, рентабельности.

 

      Заключение 

     В процессе выполнения данной курсовой работы была достигнута поставленная цель - рассмотрены особенности финансового  планирования на предприятии и разработан бюджет промышленного предприятия.

     Также были решены следующие задачи:

     - рассмотрены понятия финансового  планирования на предприятии;

     - рассмотрены виды финансового планирования на предприятии;

     - изучены методы расчета финансовых показателей;

     - разработан общий бюджет промышленного предприятия;

     - проведен анализ планируемого финансового состояния предприятия.

     В работе был произведен анализ будущего финансового состояния организации.

      Имущество (активы) за отчетный год увеличилось  на 332889 тыс. руб., то есть на 59,63%.

      Рост активов произошел за счет увеличения недвижимого имущества на 16291 тыс. руб. Это способствовало увеличению активов на 10,34%. Кроме этого увеличилась стоимость оборотных средств на 316598 тыс. руб. или на 79%.

      В составе текущих активов производственные запасы снизились на 149007 тыс. руб., в основном за счет снижения  готовой продукции на 163855 тыс. руб. Денежные средства при этом выросли на 371669 тыс. руб.

      Пассивная часть баланса характеризуется  уменьшением кредиторской задолженности на 68725 тыс. руб. Размер уставного и добавочного капитала не изменился, зато прибыль увеличивает собственный капитал на 381534 тыс. руб.

      На  начало периода наибольший удельный вес в активе занимает готовая  продукция, а наименьший удельный вес  НДС по приобретенным ценностям.

      На  конец периода наибольший удельный вес в активе занимают денежные средства, а наименьший удельный вес – НДС по приобретенным ценностям.

      На  начало периода наибольший удельный вес в пассиве баланса занимает кредиторская задолженность, а наименьший удельный вес – уставный капитал.

      На  конец периода наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль, а наименьший удельный вес – резервный капитал.

      В целом такая структура баланса  может быть признана удовлетворительной, рост доли нераспределенной прибыли  к концу периода говорит об увеличении эффективности деятельности предприятия.

      И на начало отчетного года и на конец баланс не является абсолютно ликвидным, так как выполняются все условия ликвидности. Это свидетельствует о недостаточном количестве денежных средств для осуществления текущей деятельности в ближайшее время, при этом преобладание капитала и его резервов над труднореализуемыми активами за отчетный квартал увеличилось, что является положительным фактором и свидетельствует об укреплении финансовой устойчивости организации.

      Находящиеся у предприятия оборотные средства позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам.

    Коэффициент промежуточной платежеспособности говорит о том, что для погашения краткосрочных долгов у организации достаточно ликвидных активов.

      Коэффициент абсолютной ликвидности намного выше нормального ограничения. Из этого можно сделать вывод, что краткосрочные обязательства могут быть погашены за счет имеющейся денежной наличности.

      На  основе финансового анализа ликвидности  и платежеспособности предприятия  можно сделать вывод, что это  организация с нормальным (устойчивым) финансовым состоянием. Ее финансовые коэффициенты полностью удовлетворяют условиям нормального ограничения,

    Таким образом, предприятие можно назвать ликвидным, так как показатели ликвидности соответствуют нормативным значениям, и увеличиваются на конец года, что является положительным моментом в деятельности предприятия.

      Полученные данные позволяют сделать вывод об улучшении финансового состояния, деятельность предприятия финансируется в основном за счет собственных средств.

     Вывод: в целом предприятие имеет хорошие показатели прибыльности, рентабельности.

 

      Библиографический список 

     1. Акуленок, Д.Н. Бизнес-план фирмы: учеб. пособие. / Д.Н. Акуленок - М.: «ГНОМ-ПРЕСС», 2008. – 232 с.

     2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебно-методическое пособие. / М.М. Алексеева. - М.: Финансы и статистика. - 2007. – 204 с.

     3. Бизнес-план: учеб. пособие / под ред. проф. Р.Г.Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 309 с.

     4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 409 с.

     5. Котлер Ф. Основы маркетинга: учеб. пособие. - М.: Прогресс, 2008. – 304 с.

     6. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование: практическое пособие. - Новосибирск: Экор, 2006. – 320 с.

     7. Методика  подготовки бизнес-планов  инвестиционных проектов (разработка Инвестиционной финансовой группы и Российской финансовой  корпорации).//Российский  экономический  журнал, № 7, 2008.

     8. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать свой бизнес. М.: ОСЬ – 89, 2008. – 56 с.

     9. Пособие по составлению бизнес-плана. ERNST&YOUNG Москва, 2006. – 307 с.

     10. Романов А.Н. Маркетинг – бизнес-планирование. - М.: Дело, 2007. – 409 с.

     11. Уткин Э.А. Бизнес-план компании. - М: Тандем, 2006. – 367 с.

 

      Приложение А 

     Корректирующий  коэффициент в соответствии с  вариантом 6 равен 1.

     Таблица 1

     Исходные  данные для расчета общего бюджета