Разработка общего бюджета промышленного предприятия

     Исходными данными для расчета потребности  в сырье и материалах являются: сведения о технологических характеристиках  производства, выражаемых расходными коэффициентами (Приложение 1); запланированный  объем производства (таблица 2.3).

     Потребность в прямых материальных затратах рассчитывается по следующей формуле (2.8):

      ,                                   (2.8)

где ПМОР – потребность в материальных оборотных средствах, тн.;

      Кр – расходный коэффициент.

     План  потребности в сырье и материалах представлен в таблице 2.4.

     Таблица 2.4

     План  потребности в материалах на производственную программу

 

     Таким образом, потребность в ресурсах по цеху №1 составит 46526,40 тонн заготовки углеродистой, по цеху №2 – 8784 тонны штрипса листового. 

2.4 План закупки и  переходящих запасов  сырья и материалов 

     Имея  данные потребности в сырье и материалах, составляется план закупки сырья и материалов и склад сырья и материалов.

     Исходными данными для формирования плана закупки и переходящих запасов сырья и материалов являются: фактические остатки сырья и материалов на начало периода в стоимостном и натуральном выражении (Приложение 1); потребность в ресурсах на производственную программу (таблица 2.4); цены на сырье в планом периоде (без НДС) (Приложение 1); вагонная норма перевозки груза (Приложение 1); норма остатков сырья на складе на конец периода (Приложение 1).

     Необходимая закупка рассчитывается по следующей  формуле (2.9):

      ,                        (2.9)

где НЗ – необходимая закупка сырья  и материалов в плановом периоде, тн.;

    СМнп – остатки сырья и материалов на складе на начало периода, тн.;

   СМкп – норма остатков сырья и материалов на складе на конец периода, тн.

     Необходимое количество вагонов для перевозки приобретаемых сырья и материалов рассчитывается следующим образом (2.10):

      ,                                            (2.10)

где Вг – количество вагонов для перевози сырья и материалов, шт.;

      Nв – вагонная норма перевозки грузов, тн./вагон.

     Итоговая  закупка сырья и материалов рассчитывается по следующей формуле (2.11):

      ,                                            (2.11)

где ИЗ – итоговая закупка сырья и  материалов в натуральном выражении, тн.;

      Вгк – скорректированная величина вагонов, шт.

     При этом всегда необходимо соблюдать неравенство (2.12):

      .                                                 (2.12)

     Расчет  стоимости закупки производится по следующей формуле (2.13):

      ,                                           (2.13)

где СЗ – стоимость закупки сырья и материалов в плановом периоде, тыс. руб.;

     Цсм – цена на сырье и материалы в плановом периоде (без НДС), тыс. руб. / тн.

     Среднее значение себестоимости сырья, списываемого производства рассчитывается по следующей формуле (2.14):

                                    (2.14)

где Сед.см. – стоимость единицы сырья и материалов, списываемых в производство, тыс. руб. / тн.;

      Ст.см.нп. – стоимость остатков сырья на складе на начало периода, тыс. руб.

     Общая стоимость сырья, списываемого в  производство (Ст.см.пр.) рассчитывается по следующей формуле (2.15):

                                     (2.15)

     План  закупки и переходящих запасов  сырья и материалов представлен  в таблице 2.5.

     Таблица 2.5

     План  закупки и переходящих запасов  сырья и материалов 

           

     Необходимая закупка корректируется с учетом потребности в вагонах, поэтому, если по заготовке углеродиста необходимая  закупка— 46526,40 тонн, то при вагонной норме перевозки груза — 50 т/ваг, потребность в вагонах составит 944,52 вагонов, поэтому придется заказывать 945 вагонов, следовательно, увеличится и закупка данного сырья до 47250 тонн.

     Необходимая закупка штрипса листового - 8784 тонны, при вагонной норме перевозки груза—30 т/ваг, потребность в вагонах составит 297,80 вагона, поэтому придется заказывать 298 вагонов, следовательно, увеличится и закупка данного сырья до 8940 тонн.

     Дополнительно перевезенное сырье учитывается  в фактических остатках сырья на складе. 

2.5 План прямых затрат  на производство  и расходов по  переделу 

     Цель  разработки плана – формирование данных для определения статей цеховой  и полной производственной себестоимости  продукции

     Составление сметы прямых затрат на производство по видам продукции опирается  на:

     - данные плана производства (объем  производимой продукции);

     - плана потребности в сырье  и материалах (расход сырья и  материалов);

     - плана закупки и переходящих  остатков сырья и материалов (средняя  себестоимость сырья и материалов).

     Также при составлении плана прямых затрат на производство следует учитывать тот факт, что при рассматриваемом виде производства возникают возвратные отходы, стоимость которых вычитается из общей стоимости материалов при формировании себестоимости.

     Исходными данными для этого расчета  являются:

     - расходные коэффициенты, установленные исходя из технологических особенностей производства (Приложение 1);

     - возвратные отходы (Приложение 1);

     - средняя себестоимость сырья  и материалов, списываемых в производство  и их количество (Таблица 2.5);

     - цена возможного использования  возвратных отходов (Приложение 1).

     Произведем  расчет себестоимости в разрезе  прямых материальных затрат для Трубы 1 и Трубы 2 в таблицах 2.6.1 и 2.6.2 соответственно. 

     Таблица 2.6.1

     Расчет  себестоимости в разрезе прямых материальных затрат для Трубы 1