Организация планирования маркетинга на примере ООО «Злата-2»

Продолжение таблицы 2.8

Анализ структуры прибыли отчетного года (см. табл. 2.8) позволил установить, что основную часть ее составляет прибыль от продажи, товаров, продукции, работ.

Финансовый результат, полученный от внереализационной деятельности сократил прибыль отчетного года на 9 тыс. руб., что по сравнению с предыдущим периодом меньше на 147 тыс. руб.

Выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась по сравнению с прошлым годом на 49075 тыс. руб. или на 586,66 % и составила 59159 тыс. руб. Рост выручки обусловлен увеличением масштабов деятельности предприятия. Однако себестоимость реализации товаров растет более быстрыми темпами, чем выручка. Темп прироста себестоимости составил  603,49% по сравнению с аналогичным показателем прироста выручки – 586,66%. В результате этого разница между выручкой от реализации и себестоимостью реализованной продукции увеличилась незначительно и, как следствие, валовая прибыль увеличилась лишь на 313,82%.

На конец года отсутствовали прочие операционные расходы, которые на начало года составляли 344 тыс. руб.

Чистая прибыль в отчетном году выросла на 1303 тыс. руб. (с 86 тыс. руб. по 1389 тыс. руб.) или в 16 раз.

Анализ относительных показателей результатов деятельности предприятия

Относительными показателями являются показатели рентабельности.

1.                  Рентабельность основной деятельности характеризует сумму прибыли от продаж приходящейся на 1 рубль затрат на производство и сбыт продукции. Рассчитывается по формуле 12.

                                               (12),

где:

Р- рентабельность основной деятельности,

ПП - прибыль от продаж,

С - себестоимость,

УР - управленческие расходы,

КР - коммерческие расходы.

руб.

руб.

2.                  Рентабельность продаж характеризует сумму прибыли от продаж приходящейся на 1 рубль выручки от продаж, рассчитывается по формуле 13.

                                                   (13),

где:

- рентабельность продаж,

В – выручка от продаж.

руб.

руб.

3.                  Рентабельность оборотного капитала характеризует сумму чистой прибыли приходящейся на 1 рубль оборотного капитала, рассчитывается по формуле 14.

                                                 (14),

где:

Р- рентабельность оборотного капитала,

ЧП – чистая прибыль,

ОК – оборотный капитал.

руб.

руб.

Рентабельность совокупных активов характеризует сумму чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль совокупных активов. Рассчитывается по формуле 15.

                                                (15),

где:

Р- рентабельность совокупных активов,

ОА – оборотные активы,

ВОА – внеоборотные активы.

руб.

руб.

5. Рентабельность собственного капитала характеризует сумму чистой прибыли, приходящейся на 1 рубль собственного капитала. Рассчитывается по формуле 16.

                                                  (16),

где:

- рентабельность собственного капитала,

Кап - капиталы и резервы.

руб.

руб.

Рассмотрим динамику показателей рентабельности (табл. 2.9).

Таблица 2.9 – Динамика показателей рентабельности

Как видно из табл. 2.9, показатель рентабельность основной деятельности в динамике уменьшается (на 0,03 руб), что свидетельствует о росте затрат, превышающем темп роста прибыли. Рентабельность продаж также уменьшилась в отчетном году на 0,027 руб. (с 0,058 руб. по 0,031 руб.). Это говорит о том, что темп роста выручки выше темпа роста прибыли от продаж. Уменьшение данных показателей в динамике является отрицательным фактором.

Увеличение рентабельности оборотного капитала по сравнению с началом года свидетельствует о некотором росте эффективности использования оборотных активов.

Рентабельность совокупных активов также выросла на 0,033 руб. (с 0,01 руб. по 0,043 руб.), что говорит о наблюдаемом повышении эффективности использования имущества предприятия.

Рентабельность собственного капитала увеличилась на 0,323 руб., что свидетельствует о повышении эффективности использования собственного капитала.

Несмотря на наблюдаемый незначительный рост показателей рентабельности, они все равно остаются на низком уровне, что свидетельствует низкой эффективности использования имущества предприятия.

А снижение в динамике показателей рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж может привести к нестабильному финансовому состоянию и, в итоге, к банкротству.

Выводы по проведенному финансовому анализу ООО «Злата-2».

Проведенный анализ показал, что финансовое состояние ООО фирмы «Злата-2» является неустойчивым.

Прежде всего, ликвидность баланса организации отличается от абсолютной.

Это обусловлено тем, что в отчетном периоде произошел значительный прирост краткосрочной кредиторской задолженности на 21894 тыс. руб. (с 5933 тыс. руб. по 27827 тыс. руб.) при одновременном снижении свободных денежных средств. Возник недостаток наиболее ликвидных активов. Это означает, что предприятие не сможет оплатить свои текущие обязательства за счет средств, поступивших в течение 3 месяцев.

Анализ показателей ликвидности подтвердил то, что предприятие не сможет покрыть краткосрочную задолженность только за счет высоколиквидных активов.

Значение относительных показателей финансовой устойчивости таких как,  коэффициент автономии, коэффициент финансовой независимости, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами оказались ниже нормы, как на начало, так и на конец периода, при чем отклонение от нормы возросло еще больше в течение года. Это означает, что активы предприятия в основном сформированы за счет заемных средств, наблюдается снижение степени независимости организации от заемных источников финансирования и существует недостаток собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости.

В отчетном периоде существенно выросли запасы предприятия на 16484 тыс. руб. (с 1045 тыс. руб.  по 17529 тыс. руб.) или в 16 раз по сравнению с началом периода. Увеличение запасов рассматривается в данном случае как негативный фактор, так как для их формирования не достаточно имеющихся в наличии собственных средств.

Показатель рентабельности основной деятельности в динамике уменьшается (на 0,03 руб.), что свидетельствует о росте затрат, превышающем темп роста прибыли. Рентабельность продаж также уменьшилась в отчетном году на 0,027 руб.(с 0,058 руб. по 0,031 руб.). Это говорит о том, что темп роста выручки выше темпа роста прибыли от продаж. Уменьшение данных показателей в динамике является отрицательным фактором.

Итак, выделим ключевые проблемы фирмы:

1. Темп роста заемного капитала опережает темп роста собственного капитала.

2. Недостаток собственных оборотных средств.

3. Темп роста себестоимости продукции превышает темп роста прибыли.

Было выявлено, что предприятие приносит прибыль. Выручка от продажи даже увеличилась по сравнению с прошлым годом на 49075 тыс. руб. или на 586,66 % и составила 59159 тыс. руб. Однако чистая прибыль увеличилась незначительно всего лишь на 313,82%.

3 Рекомендации по совершенствованию маркетинговой деятельности ООО «Злата-2»

Перед тем, как сформулировать цели маркетинга предприятия, следует сформулировать более «высокие» потребности, т.е. цели бизнеса предприятия, которые создадут контекст плана маркетинга.

Целью бизнеса «Злата-2» является увеличение прибыли от реализации услуг до 2536,5 тыс. руб. в течение года.

Целью маркетинга является: увеличение объемов реализации услуг в 1,5 раза в течение года.

Стратегия маркетинга: увеличение доли рынка предприятия путем повышения числа потребителей фирмы на 30%. Для этого необходимо разработать рекламную кампанию фирмы. В табл. 13 приведен бюджет рекламной кампании ООО «Злата-2».

Таблица 3.1 – Бюджет рекламной кампании ООО «Злата-2» [10]