Организация планирования маркетинга на примере ООО «Злата-2»

Анализ данных табл. 2.1 показал, что имущество предприятия на конец года по сравнению с началом года существенно возросло на 23783 тыс. руб. (с 8419 по 32202 тыс. руб.) или на 382,49 %. Увеличение активов произошло в основном за счет роста суммы оборотных активов на 22844 тыс. руб. (с 6180 по 29024 тыс. руб.) или в 4,96 раза. Оборотные активы занимают основную долю в структуре совокупных активов (73,41% на начало года и 90,13% на конец года). Анализ показывает, что динамика оборотных активов за период крайне неравномерна. Если на начало года наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляли денежные средства (24,15%) и дебиторская задолженность (36,83%), то на конец года это были запасы (54,43%). Кроме того, в течение года предприятие разместило краткосрочные финансовые вложения на сумму 8500 тыс. руб., которые также составили в структуре оборотных активов на конец года существенную долю (26,39%).

Следовательно, увеличение оборотных активов произошло за счет роста запасов предприятия на 16484 тыс. руб. (с 1045 по 17529 тыс. руб.) или в 16 раз по сравнению с началом периода, а также за счет размещения краткосрочных финансовых вложений на сумму 8500 тыс. руб. Дебиторская задолженность в абсолютном выражении снизилась незначительно на 183 тыс. руб., но удельный вес ее в доле оборотных активов сократился существенно на 27,77% (с 36,83% по 9,06%). Денежные средства сократились как в абсолютном, так и в относительном выражении: на 1956 тыс. руб. (с 2033 тыс. руб. по 77 тыс. руб.) и на 23,91% (с 24,15% по 0,24%). Доля денежных средств на конец анализируемого периода стала незначительной. Сокращение денежных средств является положительным моментом, так как деньги на счетах или в кассе не приносят дохода. Однако сумма денежных средств не должна опускаться ниже 10% от суммы оборотного капитала. В нашем случае денежные средства составляют 0,27% от суммы оборотных активов, то есть ниже нормы.

Внеоборотные активы за анализируемый период выросли незначительно на 939 тыс. руб. (с 2239 тыс. руб. по 3178 тыс. руб.), зато доля их в структуре совокупных активов напротив сократилась, причем довольно существенно на 16,72% (с 26,59% по 9,87%). В течение анализируемого периода произошел прирост трудно реализуемых активов в 57 раз. Однако доля их в структуре совокупных активов как была, так и осталась незначительной (0,19% на начало и 1,78% на конец года). Основные средства в абсолютном выражении также  выросли на 376 тыс. руб. (с 2229 тыс. руб. по 2605 тыс. руб.), а в относительном сократились на 18,38% (с 26,47% по 8,09%). Можно сделать вывод, что доля внеоборотных активов существенно сократилась, несмотря на рост основных средств и труднореализуемых активов в натуральном выражении.

Сравнительный аналитический баланс по пассивам отражен в табл. 2.2.

Таблица 2.2 – Сравнительный аналитический баланс по пассивам

Продолжение таблицы 2.2

За анализируемый период в источниках формирования имущества (см. табл. 2.2) наблюдался незначительный рост собственного капитала на 1389 тыс. руб. (с 2486 тыс. руб. по 3875 тыс. руб.) при одновременном значительном приросте заемного капитала на 22394 тыс. руб. (с 5933 тыс. руб. по 28327 тыс. руб.). В структуре пассивов преобладает доля заемных средств (70,47% на начало года и 87,97% на конец года). Доля заемных средств в структуре имущества предприятия демонстрирует тенденцию роста. Доля же собственного капитала напротив снижается (с 29,53% по 12,03%). Кроме того, темп прироста заемного капитала более чем в 3 раза опережает  темп прироста собственного капитала. Рост заемного капитала произошел за счет значительного прироста краткосрочной кредиторской задолженности на 21894 тыс. руб. (с 5933 тыс. руб. по 27827 тыс. руб.) или на 15,94% (с 70,47% по 86,41%). Кроме того, в источниках имущества предприятия в текущем году появились отсутствовавшие ранее заемные средства на сумму 500 тыс. руб. и составили 1,55% от совокупных пассивов. В свою очередь краткосрочная кредиторская задолженность выросла в основном за счет увеличения задолженности перед прочими кредиторами на 18786 тыс. руб. (с 1163 тыс. руб. по 19949 тыс. руб.) или в 17 раз по сравнению с началом периода. В меньшей степени росту краткосрочной кредиторской задолженности способствовало увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, а также по оплате труда на 1970 тыс. руб. (с 4163 тыс. руб. по 6133 тыс. руб.). Рост задолженности перед бюджетом составил 1166 тыс. руб. (с 461 тыс. руб. по 1627 тыс. руб.). Сокращение наблюдалось только задолженности по социальному страхованию на 28 тыс. руб. (с 146 тыс. руб. по 118 тыс. руб.).

Удельный вес задолженности перед прочими кредиторами вырос на 48,14% (с 13,81% по 61,95%) при одновременном сокращении доли остальных статей кредиторской задолженности: доля задолженности перед поставщиками, подрядчиками, а также по оплате труда сократилась на 30,4% (с 49,45% по 19,05%), задолженности по социальному страхованию – на 1,36% (с 1,73% по 0,37%) и задолженности перед бюджетом – на 0,43% (с 5,48% по 5,05%). Наблюдаемый рост заемного капитала свидетельствует о возможной финансовой неустойчивости предприятия и о повышенной степени зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Что касается собственного капитала, то его небольшой рост стал следствием увеличения нераспределенной прибыли на 1389 тыс. руб. (с 86 по 1475 тыс. руб.) или в 17 раз. Нераспределенная прибыль составляет крайне маленькую долю в структуре источников средств предприятия (1,02% на начало и 4,58% и конец отчетного периода). Безусловно, это является отрицательным моментом. Уставный капитал остался на прежнем уровне 2400 тыс. руб., но доля его сократилась на 21,06% (с 28,51% по 7,45%).

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд выводов: необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Положительными признаками, выявленными при анализе структуры баланса ООО «Злата-2» являются:

1)       валюта баланса увеличилась в конце отчетного периода по сравнению с началом;

2)       темп прироста оборотных активов выше темпа прироста внеоборотных активов;

3)       увеличение запасов с увеличением нераспределенной прибыли.

Отрицательными моментами являются следующие признаки:

1.        заемный капитал превышает собственный и темп его роста значительно выше;

2.        темп прироста кредиторской задолженности опережает темп прироста дебиторской;

3.        доля денежных средств на счетах и в кассе ниже 10% от суммы оборотного капитала.

Анализ финансовой устойчивости

Уровень текущей платежеспособности и финансовой устойчивости зависит от степени обеспеченности запасов источниками формирования.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, которые определяются в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3 –  Анализ финансовой устойчивости абсолютные показатели